29 replies to this topic

[francesca2009]

In afara de impozitul 16% asupra veniturilor nete, ce alte aspecte fiscale mai sunt legate de activitatea unui cabinet medical individual? Am auzit ca au control anual de la administratia financiara etc. Cine tine evidenta la un astfel de cabinet ne poate da mai multe detalii?

[Dana42]

Nu am asemenea evidente, dar aspecte fiscale le regasesti in L.571/2003 privind Codul fiscal, Titlul III "Imp.pe venit", Cap.II "Venituri din activ.independente ", iar pe partea de tinere si organizare a contabilitatii, vezi Ordinul 1040/2004 cu privire la Normele de organizare a contab.in partida simpla conform CF.

[francesca2009]

Multumesc, cunosc aceste acte normative. Voiam ceva din practica, ceva specific un cabinet medical. Am auzit ca sunt verificati anual dar nu am gasit nicaieri unde scrie; de asta spun ca cineva care tine evidenta la un CMI cunoaste aspectele astea. Poate m-am exprimat gresit in rugamintea mea.

[szilvia06]

buna,
un cmi este verificat obligatoriu o data la 3 ani .
se platesc :
- trimestrial impozit anticipat pe baza declaratiei depuse la inceperea activitatii sau la inceputul anului
- regularizari pe baza veniturilor declarate in declaratiei 200
- se plateste cota de sanatate la casa de asigurari pentru cabinet in functie de decizia de impunere anticipata si se regularizeaza dupa emiterea deciziei de impunere anuala finala emisa de finante
- daca este activitatea lui de baza sau nu are un contract de munca intr-o alta unitate sanitara unde i se retine cotizatia pt CMR, va plati taxa la colegiul medicilor
- va incheia contract cu casa de pensii, daca nu are contract de munca in alta parte (optional daca doreste pensie in urma activitatii desfasurate)

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 11 July 2009 - 09:23 AM

[nroma]

Buna,
sunt CMI (Bucuresti) si am avut inspectie fiscala anul acesta
- verificarea nu se face anual (am CMI de 7 ani - a fost prima inspectie fiscala); am colegi cu CMI de 10 ani si nu au fost verificati inca.
- practic: am fost anuntata din timp, conform normelor, de obiectul controlului si de documentele care trebuie prezentate. Controlul a cuprins o perioada de 3 ani.S-a soclicitat: acte de autorizare si infiintare a CMI; Registrul de incasari si plati, Registrul Unic de Control, Registrul inventar, facturile si chitantele emise de CMI (inclusiv documentele fiscale cu care au fost achizitionate daca achizitia acestora s-a facut anterior de perioada controlata), documentele fiscale care au stat la baza intocmirii R incasari si plati, state de plata, declaratii, contracte cu furnizori si de prestari servicii. Daca se constata cheltuieli nedeductibile ti se aduc la cunostinta si se explica motivul nedeductibilitatii.
- concluzii: consider ca a fost o verificare NORMALA fara interese ascunse.
Daca doriti amanunte cu placere.
Precizare : nu sunt contabil; sunt medic. Am postat din respect pentru economistii de pe acest forum pe care-l consider extrem de util si pe care am gasit raspunsuri pertinente atunci cand am avut nevoie.
Succes la inspectie !

[francesca2009]

interesant, multumesc!

[ramona_pacearescu]

am si eu o intrebare: la cmi trebuie casa de marcat ?
va multumesc mult

[teofilia]

nu. incasezi de baza de chitanta.

Aceasta postare a fost editata de madalinab: 09 September 2009 - 06:34 PM

[ramona_pacearescu]

multumesc

[asterix24t]

Sunt medic dentist, si vreau sa imi infiintez un CMI. Ca si spatiu (punct de lucru) va fi un cabinet deja existent, iar ca punct social se poate pune apartamentul unde stau eu?

Aceasta postare a fost editata de asterix24t: 16 June 2010 - 04:49 PM

[Dana42]

Puteti sa aveti sediul in locuinta, proprietate personala, faceti un ct. de comodat (dare in folosinta gratuita) intre persoana fizica X si PFA. Dar de ce sa nu va declarati sediul la cabinetul stomatologic ?

[asterix24t]

Multumesc frumos de raspuns. Lucrurile pe scurt. Eu lucrez intr-un cabinet stomatologic. eu vreau sa imi fac un CMI cu punctul de lucru cabinetul erspectiv, iar ca punct social locuinta mea. Ideea este ca eu nu vin cu nici o contributie la cabinet(intertinere, materiale etc) si ar trebui sa imi scad din venit, urmand ca ce ramane sa platesc un impozit de 16%. de asta asta vroiam sa stiu daca pot sa-mi pun ca sediu social locuinta mea

[Dana42]

Atentie insa la cateva aspecte cand faceti ct. ce comodat, in sensul ca va veti putea deduce ch. cu intretinerea spatiului, proportional cu suprafata destinata activitatii ca PFA, nu integral, deoarece folositi spatiul si in interes personal; stabiliti cota care revine activ. independente in ct. de comodat. Va postez cateva art. din legislatie, spre indrumare.
- punctul 37 din Normele Codului Fiscal precizeaza :
"Din venitul brut realizat se admit la deducere numai cheltuielile efectuate în scopul realizării de venituri, astfel cum rezultă din evidențele contabile conduse de contribuabili, cu respectarea prevederilor art. 48 alin. (4)-(7) din Codul fiscal.
Condițiile generale pe care trebuie să le îndeplinească cheltuielile efectuate în scopul realizării veniturilor pentru a putea fi deduse sunt:
a) să fie efectuate în interesul direct al activității;
b) să corespundă unor cheltuieli efective și să fie justificate cu documente;
c) să fie cuprinse în cheltuielile exercițiului financiar al anului în cursul căruia au fost plătite."

- pct. 38 din Norme CF :
" Sunt cheltuieli deductibile, de exemplu:
- cheltuielile cu achizitionarea de materii prime, materiale consumabile, obiecte de inventar si marfuri;
- cheltuielile cu lucrarile executate si serviciile prestate de terti;
- cheltuielile efectuate de contribuabil pentru executarea de lucrari si prestarea de servicii pentru clienti;
- chiria aferenta spatiului in care se desfasoara activitatea, cea aferenta utilajelor si altor instalatii utilizate in desfasurarea activitatii, in baza unui contract de inchiriere;
- dobanzile aferente creditelor bancare;
- abrogată;
Liniuța a 6-a de la pct. 38 din Normele metodologice de aplicare a art. 48 alin. (8) și (9) din Legea nr. 571/2003 a fost abrogată de pct. 4 al lit. C a art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.620 din 29 decembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 927 din 31 decembrie 2009.
- cheltuielile cu comisioanele si cu alte servicii bancare;
- cheltuielile cu primele de asigurare care privesc imobilizarile corporale si necorporale, inclusiv pentru stocurile detinute, precum si primele de asigurare pentru asigurarea de risc profesional potrivit legii;
Liniuța a 8-a de la pct. 38 din Normele metodologice de aplicare a art. 48 din Legea nr. 571/2003 a fost modificată de pct. 3 din sectiunea B a art. I din HOTARAREA nr. 610 din 23 iunie 2005, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 575 din 4 iulie 2005.
- cheltuielile cu primele de asigurare pentru bunurile din patrimoniul personal, cand acestea reprezinta garantie bancara pentru creditele utilizate in desfasurarea activitatii independente a contribuabilului;
- cheltuielile postale si taxele de telecomunicatii;
- cheltuielile cu energia si apa;
- cheltuielile cu transportul de bunuri si de persoane;
- cheltuieli de natura salariala;
- cheltuielile cu impozitele, taxele, altele decat impozitul pe venit;
- cheltuielile reprezentand contributiile pentru asigurarile sociale, pentru constituirea Fondului pentru plata ajutorului de somaj, pentru asigurarile sociale de sanatate, pentru accidente de munca si boli profesionale, precum si alte contributii obligatorii pentru contribuabil si angajatii acestuia;
Liniuța a 15-a de la pct. 38 din Normele metodologice de aplicare a art. 48 din Legea nr. 571/2003 a fost modificată de pct. 3 din sectiunea B a art. I din HOTARAREA nr. 610 din 23 iunie 2005, publicata in MONITORUL OFICIAL nr. 575 din 4 iulie 2005.
- cheltuielile cu amortizarea, in conformitate cu reglementarile titlului II din Codul fiscal, dupa caz;
- valoarea ramasa neamortizata a bunurilor si drepturilor amortizabile instrainate, determinata prin deducerea din pretul de cumparare a amortizarii incluse pe costuri in cursul exploatarii si limitata la nivelul venitului realizat din instrainare;
- cheltuielile efectuate de utilizator, reprezentand chiria (rata de leasing) in cazul contractelor de leasing operational, respectiv cheltuielile cu amortizarea si dobanzile pentru contractele de leasing financiar, stabilite in conformitate cu prevederile privind operatiunile de leasing si societatile de leasing;
- cheltuielile cu pregatirea profesionala pentru contribuabili si salariatii lor;
- cheltuielile ocazionate de participarea la congrese si alte intruniri cu caracter profesional;
- cheltuielile cu functionarea si intretinerea, aferente bunurilor care fac obiectul unui contract de comodat, potrivit intelegerii din contract, pentru partea aferenta utilizarii in scopul afacerii;
- abrogată;
Liniuța a 22-a de la pct. 38 din Normele metodologice de aplicare a art. 48 alin. (8) și (9) din Legea nr. 571/2003 a fost abrogată de pct. 4 al lit. C a art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.620 din 29 decembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 927 din 31 decembrie 2009.
- cheltuielile de delegare, detasare si deplasare, cu exceptia celor reprezentand indemnizatia de delegare, detasare in alta localitate, in tara si in strainatate, care este deductibila limitat;
- cheltuielile de reclama si publicitate reprezinta cheltuielile efectuate pentru popularizarea numelui contribuabilului, produsului sau serviciului in baza unui contract scris, precum si costurile asociate producerii materialelor necesare pentru difuzarea mesajelor publicitare cand reclama si publicitatea se efectueaza prin mijloace proprii. Se includ in categoria cheltuielilor de reclama si publicitate si bunurile care se acorda in cadrul unor campanii publicitare ca mostre, pentru incercarea produselor si demonstratii la punctele de vanzare, precum si alte bunuri acordate cu scopul stimularii vanzarilor;
- alte cheltuieli efectuate în scopul realizării veniturilor.
Liniuța a 25-a de la pct. 38 din Normele metodologice de aplicare a art. 48 alin. (8) și (9) din Legea nr. 571/2003 a fost modificată de pct. 5 al lit. C a art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.620 din 29 decembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 927 din 31 decembrie 2009.
Sunt cheltuieli deductibile și cele efectuate pentru întreținerea și funcționarea spațiilor folosite pentru desfășurarea afacerilor chiar dacă documentele sunt emise pe numele proprietarului, și nu pe numele contribuabilului.
Paragraful 2 de la pct. 38 din Normele metodologice de aplicare a art. 48 alin. (8) și (9) din Legea nr. 571/2003 a fost introdus de pct. 6 al lit. C a art. I din HOTĂRÂREA nr. 1.620 din 29 decembrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 927 din 31 decembrie 2009."

- art. 43, Ordinul 1040/2004 :
"e) în cazul utilizării bunurilor cu folosință mixtă (pentru afacere și în scop personal), cheltuiala deductibilă se determină, după caz, proporțional cu:
- numărul de kilometri parcurși în interes de afacere;
- numărul de metri pătrați folosiți în interes de afacere;
- numărul de unități de măsură specifice în alte cazuri; "

[asterix24t]

Multumesc frumos pentru raspunsurile promte. Trebuie sa fiu atent si la alte aspecte? Adica, daca imi fac un CMI pe spatiul altucuiva, trebuie sa ma astept si la alte cheltuieti (gen : sa particip la amenzi, sau alte lucruri? ), tinand cont ca eu nu particip cu nici o cheltuiala din cabinetul respectiv(materiale, intretinere).

[teofilia]

asterix24t, la Jun 20 2010, 05:19 AM, a spus:

Adica, daca imi fac un CMI pe spatiul altucuiva, trebuie sa ma astept si la alte cheltuieti (gen : sa particip la amenzi, sau alte lucruri? ), tinand cont ca eu nu particip cu nici o cheltuiala din cabinetul respectiv(materiale, intretinere).

La amenzi nu participi cand vrei. Daca ai fost amendat tu pentru ca nu ai respectat niste reguli atunci platesti tu. In acel spatiu mai lucreaza si alti medici care au CMI-ul lor? Lucrati in ture sau cum faceti?

[asterix24t]

In acel spatiu mai lucreza si un alt medic, cu CMI'ul lui. Lucram in ture

Aceasta postare a fost editata de asterix24t: 20 June 2010 - 11:42 AM

[teofilia]

asterix24t, la Jun 20 2010, 12:42 PM, a spus:

In acel spatiu mai lucreza si un alt medic, cu CMI'ul lui. Lucram in ture

atunci pe tura cui vine controlul ala plateste dar depinde si ce control ai. Daca e garda financiara si e tura ta atunci iti controleaza doar actele tale , nu si ale celuilalt CMI deci el nu are de ce sa platesca; e valabil si invers.

[narcisluca]

Am un cunoscut doctor stomatolog care are un CMI - imi cer scuze daca intrebarea s-a mai pus dar eu cat am citit nu am gasit raspuns!
Are o masina luata in Leasing in 2006 si expira Leasingul anul acesta. A inregistrat luna de luna in Jurnal de incasari si plati ratele platite la masina si Casco din 2006 incoace. Vrea sa vanda masina si sa achizitioneze alta (se gandeste si la un schimb cu masina de aceeasi valoare sau cu dif de bani din partea lui) cum e legal sa procedeze?
Din cate stiu cifra de afaceri nu depaseste 20.000 Euro - nu poate deduce TVA (Nu recupereaza TVA platit la facturile emise de furnizori) si factureaza fara TVA inca de la infiintare!
Intrebare - daca face schimb si masinile au ac. valoare - el face factura iar cel cu care face schimbul ii face si el factura sau daca este pers fizica fac contract de vanzare cumparare cu valoarea masinii - se mai trec bani prin conturile bancare? (poate pun intrebari stupide dar nu ma pricep!) Cum trebuie procedat sa fie totul legal? Multumesc!

[narcisluca]

Se poate vinde masina SH inregistrata pe un CMI la un cetatean strain? Trebuie completat vreun formular la finante? Se poate vinde doar cu contract de vanzare cumparare cu val in euro? Treb factura (in lei?) Conteaza daca e in UE sau nu?
Multumesc!

[deea19]

puteti sa-mi spuneti va rog daca un medic care are functia de baza intr-un spital, dar care si-a infiintat si un CMI ,trebuie sa incheie personal contract cu casa de sanatate si cu pensiile si sa plateasca cotele de 5.50%,10,50% si0.85% - desi le mai plateste si la locul unde are contact individual de munca ?