Yndy, la Oct 23 2006, 11:02 PM, a spus:
Patru intrebari te rog.
Daca in loc de 461 as folosi 5328 Alte valori, este o problema? Inainte de cumpararea efectiva, banii stau in contul brokerului care trebuie sa ii evidentieze separat si bineinteles nu are voie sa ii foloseasca altfel decat este instruit de client, deci nu este un debit propriu zis ci un cont destul de similar cu unul bancar.
A doua intrebare, cum s-ar inregistra o tranzactie cu un instrument derivat? Ex: Cumpar azi 23.10 un contract future cu scadenta la 31.12.2006 pe cursul de schimb RON/EUR. Pentru acesta nu se plateste nimic la initierea contractului, doar un comision de intermediere pentru broker. Ce se intampla insa este ca se blocheaza o garantie din contul cumparatorului, garantie ce poate sa creasca sau sa scada odata cu modificarea cursului.
Castigul sau pierderea se inregistreaza efectiv in momentul in care se exercita dreptul dat de contractul future, fie la scadenta fie inainte. Am doua probleme, cum inregistrez in contabilitate un contract care nu are o valoare de cumparare si cum arat pierderi sau castiguri care nu au legatura cu nici un activ suport?
A treia intrebare, trebuie facuta o reevaluare a actiunilor si a altor instrumente derivate la sfarsitul exercitiului financiar sau raman la costul istoric pana la vanzare?
Ultima intrebare, la achizitia mai multor pachete de actiuni la preturi diferite si la vanzarea ulterioara a unuia dintre acestea, se aplica metoda FIFO sau un cost ponderat?
Multumesc anticipat, daca aveti raspunsurile la aceste intrebari mi-ati scuti o perioada lunga de spart capul. :)
ACTIUNI
5092.BT = 5121 alim.cont broker BT
5081.TLV = 5092.BT cump.actiuni TLV
622 = 401.BT comis.broker
401.BT = 5092.BT decontare comis.din ct.broker
5092.BT = 7642 vz.actiuni TLV
6642 = 5081.TLV scad.gest.actiuni TLV (FIFO, LIFO, CMP)
5121 = 5092.BT retragere din ct.broker
FUTURES
5092.BTgar = 5092.BT constit.garantie la BT
5092.BTgar = 5092.BT + garantie la BT
5092.BT = 5092.BTgar - garantie la BT
comis.broker = idem
6642 = 5092.BT exercitare futures (numai dif.curs/pret negativa)
5092.BT = 7642 exercitare futures (numai dif.curs/pret pozitiva)
adica e ca si cum s-ar face (in ideea ca se trz.futures pe EURRON):
5081.FEURRON = 5092.BT cump.EUR la curs 1 = curs initial
5092.BT = 7642 vz.EUR la curs 2 = curs exercitare
6642 = 5081.FEURRON scad.gest EUR la curs 1
iti ramane dif curs in 6642 sau 7642 dupa cum curs 1 > curs 2 sau curs 1 < curs 2
In loc de 5092, care e cont de pasiv, poti folosi 461. Asta pentru ca incepe prin a se debita, are aproape intotdeauna sold D, avand in vedere ca brokerul nu prea crediteaza (Deh, legiuitorul nostru e MFP !)
Citeste OMFP 1752/2005 pctele 135 - 138 si 131; 114 - 117 ca sa te lamuresti cu instrumentele financiare, invest.pe termen scurt si cum se (re)evalueaza ele.
Daca ai multe trz, fa un centralizator lunar si inreg.global. Numai la sf.anului vei face splitarea soldurilor pe analitice.