5 replies to this topic

[popcosmi]

cum se inregistreaza facturile ce contin "materiale lemnoase", daca au inscrisa mentiunea "taxare inversa" a TVA in dreptul pozitiei respective?

[AdiSSb]

301=401
4426=4427

:)

[popcosmi]

multumesc mult

[AdiSSb]

Sa ai totusi grija la un aspect, TVA-ul in cazul unei astfel de operatiuni trebuie sa iti apara atat in jurnalul de vanzari cat si in cel de cumparari.

[popcosmi]

As mai avea un aspect de lamurit cu privire la taxarea inversa a TVA:
Daca furnizorul de materiale lemnoase nu isi inscrie pe factura mentiunea "taxare inversa", atunci se datoreaza acestuia valoarea facturii INCLUSIV TVA-ul?
Spun asta deoarece ne aprovizionam de la 2 furnizori de materiale lemnoase, si numai unul are pe factura mentiunea "taxare inversa".
Dupa inregistrarea 3021 = 401
4426 = 4427
in contul 401 ar trebui sa figureze numai valoarea (fara TVA) a materialelor, DAR in fisa furnizorului care NU are mentiunea "taxare inversa", apare valoarea CU TVA la 401.
Mentionez ca am confruntat fisele mele cu cele ale furnizorilor.
Astept un raspuns.
:oops: Multumesc.

[lorenzo]

Cod Fiscal:

Art. 160.1. - (1) Furnizorii si beneficiarii bunurilor prevazute la alin. (2) au obligatia sa aplice masurile de simplificare prevazute de prezentul articol. Conditia obligatorie pentru aplicarea masurilor de simplificare este ca atat furnizorul, cat si beneficiarul sa fie inregistrati ca platitori de taxa pe valoarea adaugata.
(2) Bunurile pentru care se aplica masurile simplificate sunt:
a) deseurile si resturile de metale feroase si neferoase, precum si materiile prime secundare rezultate din valorificarea acestora, astfel cum sunt definite de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 16/2001 privind gestionarea deseurilor industriale reciclabile, republicata, cu modificarile ulterioare;
B) terenurile de orice fel;
c) cladirile de orice fel sau parti de cladire. Este considerata cladire orice constructie legata nemijlocit de sol;
d) materialul lemnos. Prin normele metodologice de aplicare a Codului fiscal se vor nominaliza bunurile care se incadreaza in categoria materialului lemnos;
e) Abrogat.@
(3) Pe facturile emise pentru livrarile de bunuri prevazute la alin. (2) furnizorii sunt obligati sa inscrie mentiunea "taxare inversa". Furnizorii si beneficiarii evidentiaza taxa pe valoarea adaugata aferenta acestor livrari, respectiv achizitii, in jurnalele de vanzari si de cumparari concomitent si o inscriu in decontul de taxa pe valoarea adaugata, atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, fara a avea loc plati efective intre cele doua unitati in ceea ce priveste taxa pe valoarea adaugata.
(4) Beneficiarii care sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata cu regim mixt aplica si prevederile art. 147, in functie de destinatia pe care o dau achizitiilor respective. Furnizorii deduc integral taxa pe valoarea adaugata la nivelul taxei colectate pentru livrarile de bunuri pentru care au aplicat mentiunea «taxare inversa», chiar daca sunt platitori de taxa pe valoarea adaugata cu regim mixt.
(5) De aplicarea prevederilor prezentului articol sunt responsabili atat furnizorii, cat si beneficiarii. In situatia in care furnizorul nu a mentionat "taxare inversa" in facturile fiscale emise pentru bunurile care se incadreaza la alin. (2), beneficiarul este obligat sa aplice taxare inversa, respectiv sa nu faca plata taxei pe valoarea adaugata catre furnizor, sa inscrie din proprie initiativa mentiunea "taxare inversa"; in factura fiscala si sa indeplineasca obligatiile prevazute la alin. (3).@
__________
@Articolul a fost introdus prin art. I pct. 82 din O.G. nr. 83/2004, astfel cum a fost modificat prin Legea de aprobare nr. 494/2004.
- Litera e) de la alin. (2) a fost abrogata prin art. I pct. 18 din O.U.G. nr. 138/2004, astfel cum a fost completat prin Legea de aprobare nr. 163/2005.

Daca furnizorul nu a inscris "taxare inversa" pe factura, iar bunurile livrate intra in categoria celor pt.care se aplica taxarea inversa, tu, ca si client, inscrii pe factura furnizorului textul cu pricina, faci inreg. 3xx=401 si 4426=4427 si il platesti fara TVA.