21 replies to this topic

[teoden]

In feb 2009 am achizitionat o masina in leasing, intrebarea mea este ch cu dobanda leasingului 666 este deductibila si cele du diferentele de curs valutar 665???
Va multumesc anticipat

[teoden]

In feb 2009 am achizitionat o masina in leasing, intrebarea mea este ch cu dobanda leasingului 666 este deductibila si cele du diferentele de curs valutar 665???
Va multumesc anticipat

[yna]

banuiesc ca leasingul este de la o IFN si atunci DA ambele sunt deductibile respectiv dobanda666+ch.curs valutar 665

[maria viorica]

chelt. cu diferente de curs valutar si chelt. cu dobanzi au deductibilitate limitata, sunt deductibile doar in anumite conditii. pt. lamurire citeste art. 21 si art. 23 din codul fiscal.

[DENISA GRIGORITA]

Cred ca nu ai contractul de leasing facut cu vecinul de la bloc si nu inteleg de ce iti faci probleme de deductibilitate.

[ANGHEL NICOLAE]

Am urmatoarea situatie:
imp profit datorat si achitat tr1/09 5416
imp profit datorat si achitat tr2/09 3602
imp profit datorat si achitat tri/09 3831

in trim 4/2009 am inregistrat pierdere dar pe cumulat am profit (profit la 31.12.2009 mai mic decat profit la 30.09.2009)
impozit pe profit cumulat de la inceputul anului tr4/2009 : 11.914, deci am creanta fata de buget de 935 lei (11934-5416-3602-3831)

impozit minim datorat tr 4/2009 1625 lei
care sunt inregistrarile contabile la sfarsitul anului?
care este suma datorata la sfarsitul trim4/2009? 1625 lei sau 690 lei (1625-935)

[adinutza_2908]

Cum ati traduce ultimul paragraf din prezentul articol "În sensul prevederilor art. 23 alin. (4) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, prin bănci internaționale de dezvoltare se înțelege:

- Banca Internațională pentru Reconstrucție și Dezvoltare (B.I.R.D.), Corporația Financiară Internațională (C.F.I.) și Asociația pentru Dezvoltare Internațională (A.D.I.);

- Banca Europeană de Investiții (B.E.I.);

- Banca Europeană pentru Reconstrucție și Dezvoltare (B.E.R.D.);

- bănci și organizații de cooperare și dezvoltare regională similare[/size]."
In "banci si organizatii de cooperare si dezvoltare regionala similare" se incadreaza si BRD-ul? Ma intereseaza dc pentru creditele contractate de la BRD sunt sau nu deductibile cheltuielile cu dobanzile. Astept un raspuns. Va multumesc anticipat!

[Septimiu]

doar cele de la banc coop sunt nedeductibile

[ETIC]

Septimiu, la Feb 2 2010, 03:51 PM, a spus:

doar cele de la banc coop sunt nedeductibile

pt Septimiu
Pentru cine a pus intrebarea in Codul Fiscal, Titlul II, Art. 23 ( 7 ) scrie ca nu se aplica in cazul BRD si de altfel pt nicio banca comerciala care functiomneaza in Romania.
Deductibilitatea dobanzii este doar pt bancile straine care nu au filiale in Romania ( adica daca ai un imprumut extern la o astfel de banca )

[iadryana]

Mare grija la sf de an, este momentul sa calculezi gradul de indatorare al firmei ca sa poti afirma ca sunt deductibile integral.

[camistu1]

daca rata la leasing se plateste in lei la cursul zilei conturile folosite sunt 668 si 768

pt diferentele de curs valutar

[studenta IV]

iadryana, la Feb 9 2010, 12:01 PM, a spus:

Dobanda si diferentele de curs nu au legatura cu gradul de indatorare in cazul imprumuturilor de la banci si IFN, vezi cod fiscal art. 23 alin.4, sunt deductibile integral.

Aceasta postare a fost editata de studenta IV: 09 February 2010 - 02:02 PM

[d-ra cucu]

Diferentele de curs valutar legate de operatiuni de transfer valuta in contul de lei sau actualizarea soldului contului in euro ( eu fac lunar aceasta actualizare ) sunt considerate deductibile fiscal ?
Va multumesc !

[HANDA76]

da, sunt deductibile

[AVADANI ELENA GABRIELA]

Va rog un raspuns: Administratorul a creditat firma in 2007 cu 50000 euro pe 5 ani fara dobanda. Banii au fost depusi in banca si au fost retrasi in anul 2009. Firma nu a desfasurat deloc activitate de la infiintare pana in prezent. Acum s-au trezit ca vor sa isi faca contabilitatea la firma. Am facut urmatoarele si parca totusi imi scapa ceva:

5124=4551 50000 euro x3lei= 1500.000 lei
evaluare solduri la sfarsitul anului :
5124=765 1.700.000 lei
665= 4551 1.699.000 lei.

Veniturile din diferente curs sunt mai mari deoarece banca i-a dat dobanda in euro in fiecare luna.
Baza impozabila este diferenta dintre 765 si 665 adica 1000 lei?
Cheltuielile cu 665 sunt integral deductibile?
Multumesc anticipat.

[Mares Stefan]

Citeaza

Veniturile din diferente curs sunt mai mari deoarece banca i-a dat dobanda in euro in fiecare luna.
Baza impozabila este diferenta dintre 765 si 665 adica 1000 lei?
Cheltuielile cu 665 sunt integral deductibile?
Multumesc anticipat.

Păi , "firma nu a desfășurat deloc activitate de la înființare până-n prezent."
Atunci singurele sale venituri sunt veniturile din diferențe de curs valutar și dobânzile plătite de bancă după cei 50000 euro împrumutați de administrator și depuși la bancă. Cheltuielile firmei sunt doar comisioanele percepute de bancă. Aceste cheltuieli cu comisioanele bancare sunt deductibile integral.
Pentru că ... acum faceți ....v-ați apucat de ... contabilitatea firmei ... revizuiți-vă înrregistrările pentru că:
1. în 2007, a) 5124 = 4551 50000 euro x 3 lei (ipotetic, că la data creditării,depunerii sumei cu siguranță ,concret, a fost alt curs valutar valabil ) deci suma este doar .... 150.000 lei ,
b) și dacă a fost perceputcomision bancar atunci aceasta se va înregistra după formula 627 = 5124
c) la 31.dec.2007 reevaluarea soldului în valută 5124 = 765 doar cu diferența de curs valutar
d) închiderea 121 = 627 respectiv 765 = 121
e) dacă-i cazul ,calculați impozitul pe profit datorat (pentru că ziceți că dobânda a fost mai mare decât comisionul perceput de bancă) 691 = 441 , și 121 = 691
2. în 2008 a) 5124 = 765 diferența de curs valutar
b) 5124 = 766 dobânda acordată de bancă și
c) 627 = 5124 comisionul bancar
d) închiderea 765 = 121 și 121 = 627 , respectiv
e) calculul impozitului pe profit 691 = 441 și 121 = 691
3. în 2009
a) 5124 = 765 diferența de curs valutar
b) 5124 = 766 dobânda acordată de bancă
c) 627 = 5124 comisionul bancar
d) 5121 = 5124 cu valoarea soldului transferat în lei pentru a fi ridicat din cont și 627 = 5124 comisionul bancar
e) 4551 = 5121 cu numerarul ridicat din cont pentru a rambursa împrumutul administratorului și
f) 627 = 5121 comisionul perceput de bancă
g) și bine-nțeles închiderea conturilor de venituri și cheltuieli stabilirea profitului și calculul impozitului pe profit.
și în 2010 ... faceți ... în sfârșit ...contabilitatea, dar operațiuni de înregistrat aveți doar până la 31.12.2009.
Nu m-ar mira ca 4551 să aibă sold debitor. Pentru că s-a scos tot .
Dar dacă există profit net și rezultate reportate creditoare la 31.12.2009, atunci aceste se repartizează la dividende % (117 și 121) = 457
Se reține impozitul pe dividende 457 = 446 . Și puteți face și înregistrarea 457 = 4551 , pentru a închide prin distribuire a contului de dividende.
Doar că ... ați putut constata că aveți sold creditor la 441 impozit pe profit și la 446 impozit pe dividende , și pentru că nu au fost nici declarate,nici plătite .. veți mai avea și sume adiacente, majorări, contravenții!
Deci ... parcă ...multe chestii de amănunt și sume sub un milion! Dacă startul s-a dat doar cu 50000 euro fără a se asigura și fructificarea acestei sume, cu excepția fărâmiturilor acordate de bancă!

Aceasta postare a fost editata de Mares Stefan: 11 December 2010 - 08:44 PM

[AVADANI ELENA GABRIELA]

Multumesc mult pentru raspunsul dvs!
Scuze de greseala! Creditarea a fost de 150.000 lei
Deci dupa inregistrarea diferentelor de curs aferente 5124 si 4551, la sfarsitul anului 2007, baza impozabila devine
765-665 adica 170.000-169.900 lei =100 lei.
100 lei x 16% =16 lei.
Nelamurirea mea era daca 665 e deductibil si daca calculez impozit doar la diferenta de100 lei.

[AVADANI ELENA GABRIELA]

Revin:La sfasitul anului 2007 inregistrez

5124=765 1000 lei
dar si
665=4551 900 lei. Corect?
La diferenta dintre 765 si 665 ma refeream in mesajul anterior pentru ca am vazut in raspunsul de la dvs ca nu ati evaluat si 4551.
Multumesc!

[Mares Stefan]

Deductibilitatea este certă. Admisibilă.
Datorită conectivității operațiilor.
Nu confundați situația dvs. când administratorul a împrumutat firma , și fără să pretindă dobândă, cu situația când banca ar fi dat un credit de 50000 euro, garantată cu un imobil, și suma ar fi fost folosită de administrator dar fără ca cel puțin dobânda datorată băncii să fie reprodusă prin rotația capitalului împrumutat utilizat.
Dacă contractul de credit încheiat cu administrator este în valuta euro, atunci ... da puteți face 665 = 4551 cu diferența din reevaluare pentru ca ...cei 50.000 euro ... să-și păstreze integralitatea! Și, și aceste diferențe de curs ... ca și cheltuieli ... sunt deductibile!
Numai că ... vedeți că operațiile în valută ... chiar că ...trebuie declarate, justificate, pentru că pe teritoriul Romăniei toate operațiile de plăți și încasări , cu excepția celor intracominitare sau de export-import se fac ... în lei!
Spre exemplu și la notar ...o casă este vândută pentru o sumă echivalentă a 100.000 euro, și în consecință, părțile declară că valoarea tranzacției este la un curs valutar de 4,2831 de 428310 "lei ron , suma care a fost achitată/încasată cu ocazia autentificării prezentului contract la notariat" sau "în prezența notarului public". Deci

[silvia stanciu]

[quote name='Mares Stefan' date='Dec 12 2010, 11:25 AM' post='234103']
Deductibilitatea este certă. Admisibilă.
Datorită conectivității operațiilor.

Eu cred ca trebuie trecut si prin gradul de indatorare si apoi decidem daca au deductibilitate imediata sau amanata !