48 replies to this topic

[cristian nastase]

Pana la urma, din cate inteleg, nu se actualizeaza impozitul minim cu rata inflatiei.

[GEORGE NEAGU]

cristian nastase, la Apr 13 2010, 09:47 AM, a spus:

Pana la urma, din cate inteleg, nu se actualizeaza impozitul minim cu rata inflatiei.

Actualizarea cu rata inflatiei era valabila doar daca se aplica plata anticipata a impozitului pe profit, lucru care s-a mai amanat cativa ani.

[mihaci]

Inteleg ca daca am impozit minim , trec la rd.1.1 impoziul minim, dar tb trecut si la rd.1 "suma datorata" tot impozit minim?
Saga ieri asa proceda , in instructiunile de la MF asa scrie, dar azi Saga a schimbat declaratia 100, iar la rd 1 nu mai e trecut impozit minim, in cazul in care acesta se plateste.

Lexiroxi, la Apr 12 2010, 05:10 PM, a spus:

Ordin 1709/ 08.04.2010 pentru D100
Instructiuni de completare a formularului 100 "Declaratie privind obligatiile de plata la bugetul de stat":
Randul 1 "Suma datorata": se inscrie suma reprezentand impozitul datorat /taxa datorata in perioada de raportare, conform legii.
Randul 1.1 "Impozit minim": se inscrie suma reprezentand impozitul minim datorat pentru perioada de raportare, prevazut la art.18 alin.(3) din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioare.
Acest rand se completeaza pentru obligatiile prevazute la pozitiile nr.2 si 4 din Nomenclatorul obligatiilor de plata la bugetul de stat, prevazut in anexa nr.15, de catre persoanele juridice romane si persoanele juridice straine care desfasoara activitate prin intermediul unui sediu permanent in Romania, numai in cazul in care, suma inscrisa la randul 1 din formular reprezentand impozit pe profit stabilit in conformitate cu dispozitiile Titlului II din Legea nr.571/2003, cu modificarile si completarile ulterioar, este mai mica decat suma impozitului minim datorat, potrivit instructiunilor de la punctul 3.1.2. din anexa.
In aceasta situatie se va completa atat randul 1 "Suma datorata" cat si randul 1.1 "Impozit minim" din formular.
Randul 2 "Suma de plata": se inscrie suma de la randul 1 sau randul 1.1, dupa caz.

[nopris]

mihaci, la Apr 14 2010, 09:53 AM, a spus:

... azi Saga a schimbat declaratia 100, iar la rd 1 nu mai e trecut impozit minim, in cazul in care acesta se plateste.

Sagasoft a scos in 13.04.2010 doua versiuni Saga C, ambele cu seria 3.0.352, a 2-a fiind tocmai o corectie la decl.100.
Daca nu sunteti sigur pe care o aveti, mai faceti o data actualizarea si vedeti daca e altfel declaratia.

[gabistoica]

Buna,
Pana la urma poate sa ma lamureasca si pe mine cineva daca in 2010 ce declaram si ce platim impozitul aferent anului 2009 impartit pentru cele patru trimestre sau mai tinem cont de impozitul forfetar? Eu nu mai inteleg nimic am intrebat si la finante si au ridicat din umeri.Va rog daca poate cineva sa ma lamureasca.Multumesc !

[Dana42]

A ramas in vigoare impozitul minim. Se stabilesc veniturile totale la 31.12.2009, din care se scad cele exceptate, cnf. art.18 alin 4 CF. In functie de venituri se incadreaza societatea in transele prevazute la art. 18, alin.3 CF; se calculeaza la fel ca si anul trecut : imp.pe profit trimestrial dupa calculul clasic se compara cu impozitul minim si se datoreaza si plateste cel mai mare.

Nu mai am spatiu de atasament, asa ca voi posta aici art. corespunzatoare din CF actualizat si Ordinul 1709/2010 cu instructiunile de completare a Declaratiei 100.

ORDIN nr. 1.709 din 8 aprilie 2010
privind modificarea modelului și conținutului unor formulare utilizate pentru declararea impozitelor și taxelor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă
EMITENT: AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ
PUBLICAT ÎN: MONITORUL OFICIAL nr. 231 din 13 aprilie 2010
Având în vedere prevederile art. 81 și ale art. 228 alin. (2) din Ordonanța Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, republicată, cu modificările și completările ulterioare, prevederile referitoare la obligațiile declarative prevăzute de Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare,
în temeiul prevederilor art. 12 alin. (3) din Hotărârea Guvernului nr. 109/2009 privind organizarea și funcționarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală, cu modificările și completările ulterioare,
președintele Agenției Naționale de Administrare Fiscală emite următorul ordin:
ART. I
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 101/2008 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor utilizate pentru declararea impozitelor, taxelor și contribuțiilor cu regim de stabilire prin autoimpunere sau reținere la sursă, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 70 din 30 ianuarie 2008, cu modificările și completările ulterioare, se modifică după cum urmează:
1. La articolul 1, litera d) se abrogă.
2. Anexa nr. 1 "Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 la prezentul ordin.
3. Anexa nr. 8 "Instrucțiuni de completare a formularului 100 ?Declarație privind obligațiile de plată la bugetul de stat?, cod 14.13.01.99/bs" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 la prezentul ordin.
4. Anexa nr. 15 "Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat" se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 3 la prezentul ordin.
5. Anexa nr. 11 "Instrucțiuni de completare a formularului 103 ?Declarație privind accizele?, cod 14.13.01.03/a" și anexa nr. 17 "Nomenclatorul privind accizele" se abrogă.
ART. II
Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.
ART. III
Ordinul președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală nr. 1.451/2010 pentru aprobarea modelului și conținutului formularului 105 "Declarație privind taxele de organizare și exploatare a jocurilor de noroc", cod 14.13.03.14/j, publicat în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 98 din 12 februarie 2010, se abrogă.
ART. IV
Direcția generală proceduri pentru administrarea veniturilor, Direcția generală de reglementare a colectării creanțelor bugetare, Direcția generală de tehnologia informației, Direcția generală de administrare a marilor contribuabili, direcțiile generale ale finanțelor publice județene și a municipiului București, precum și, după caz, direcțiile de specialitate din cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin.
ART. V
Prezentul ordin se publică în Monitorul Oficial al României, Partea I.

Președintele Agenției Naționale
de Administrare Fiscală,
Sorin Blejnar

București, 8 aprilie 2010.
Nr. 1.709.


ANEXA 1
-------
(Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 101/2008)
-------------------------------------

*T*

[SIGLA]
ANAF DECLARAȚIE 100
PRIVIND OBLIGAȚIILE DE PLATĂ LA
BUGETUL DE STAT

?????????????????????????????????????
? Perioada de raportare ?
? ?
? Luna Anul ?
? ??????????? ??????????????????
? ??????????? ??????????????????
?????????????????????????????????????

A. Date de identificare ale plătitorului:
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Cod de ????????????????????????????? ?
?identificare fiscală: ????????????????????????????? ?
? ????????????????????????????????????????????????? ?
? Denumire ????????????????????????????????????????????????? ?
? ?
? Județ/ ????????? ?????? ?????????????? ??? ??? ?
? Sector ????????? Localitate ?????? Strada ?????????????? Număr ??? Bloc ??? ?
? ??? ??? ???? ????? ???? ?????????? ?
? Scară ???Ap. ??? Cod poștal ???? Telefon ????? Fax ???? E-mail ?????????? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

B. Date privind creanța fiscală

???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? I. Impozite și taxe care se plătesc în contul unic ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
? ?Nr. ? Denumire creanță fiscală ? Suma ? ?
? ?crt.? ? -lei- ? ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
? ? ? ?1. Datorată ? ? ?
? ? ? ?????????????????????????????????? ?
? ? ? ?1.1. Impozit ? ? ?
? ? ? ?minim*) ? ? ?
? ? ? ?????????????????????????????????? ?
? ? ?Cod bugetar: ?2. De plată ? ? ?
? ? ? ?????????????????????????????????? ?
? ? ? ?3. De recuperat ? ? ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
??Total obligații de plată ? ?
?????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? II. Accize și taxa de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
? ?Nr. ? Denumire creanță fiscală ? Suma ? ?
? ?crt.? ? -lei- ? ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
? ? ? ?1. Datorată ? ? ?
? ? ? ?????????????????????????????????? ?
? ? ? ?2 Deductibilă/ ? ? ?
? ? ? ?Datorată anterior ? ?
? ? ? ?????????????????????????????????? ?
? ? ?Cod bugetar: ?3. De plată ? ? ?
? ? ? ? (rd.1-rd.2) ? ? ?
? ? ? ?????????????????????????????????? ?
? ? ? ?4. De restituit ? ? ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
? ?Total obligații de plată ? ?
? ????????????????????????????????????????????????????????????????????????? ?
???????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
Prezenta declarație reprezintă titlu de creanță și produce efectele
juridice ale inștiințării de plată de la data depunerii acesteia, în
condițiile legii.
Sub sancțiunile aplicate faptei de fals în acte publice, declar că datele
din această declarație sunt corecte și complete.

?????????????????????????
Nume, Prenume: ????????????????????????? Semnatura și ștampila
????????????????????????
????????????????????????? ? ?
Funcția/Calitatea:????????????????????????? ????????????????????????

??????????????????????????????????????????????????????????????????????????
???????? ????????
Loc rezervat organului fiscal Nr. inregistrare: ???????? Data: ????????

-----------
*) Se completează pentru obligațiile prevăzute la pozițiile 2 și 4 din
Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, de către persoanele
juridice române și de către persoanele juridice străine care desfășoară
activitate prin intermediul unui sediu permanent în România în cazul în
care, impozitul pe profit, pentru perioada de raportare, este mai mic
decât impozitul minim prevăzut la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003
privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

Număr de înregistrare ca operator de date cu caracter personal 759
Cod 14.13.01.99/bs
*ST*


ANEXA 2
-------
(Anexa nr. 8 la Ordinul nr. 101/2008)
-------------------------------------


INSTRUCȚIUNI
de completare a formularului 100 "Declarație privind
obligațiile de plată la bugetul de stat", cod 14.13.01.99/bs

I. Depunerea declarației
Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează și se depune de către contribuabilii cărora le revin, potrivit legislației în vigoare, obligațiile declarative și de plată pentru impozitele și taxele cuprinse în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.
1. Termenul de depunere a declarației:
- până la data de 25 inclusiv a lunii următoare perioadei de raportare, potrivit pct. 1.1-1.3;
- la alte termene, astfel cum este prevăzut pentru obligațiile de plată menționate la pct. 1.4.
1.1. Lunar, pentru obligațiile de plată reprezentând:
a) impozit reținut la sursă, conform legislației specifice privind impozitul pe venitul persoanelor fizice: impozit pe veniturile din salarii [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. e) și pct. 1.3], impozit pe veniturile din drepturi de proprietate intelectuală, impozit pe veniturile din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară, impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil [cu excepțiile prevăzute la pct. 1.2 lit. e) și pct. 1.3], impozit pe veniturile din vânzarea bunurilor în regim de consignație, impozit pe veniturile din activități desfășurate în baza contractelor de agent, comision sau mandat comercial, impozit pe veniturile din dividende distribuite persoanelor fizice, impozit pe veniturile din dobânzi, impozit pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, impozit pe câștigul din operațiuni de vânzarecumpărare de valută la termen, pe bază de contract, precum și din orice alte operațiuni de acest gen, altele decât cele cu instrumente financiare tranzacționate pe piețe autorizate și supravegheate de Comisia Națională a Valorilor Mobiliare, impozit pe veniturile din pensii, impozit pe veniturile din premii și din jocuri de noroc, impozit pe veniturile din transferul proprietăților imobiliare din patrimoniul personal, impozit pe veniturile din activități agricole, impozit pe alte venituri ale persoanelor fizice;
b) accize;
c) impozit la țițeiul din producția internă;
d) impozit pe dividende distribuite persoanelor juridice;
e) impozit pe veniturile obținute din România de nerezidenți, persoane fizice/juridice, conform titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, sau conform convențiilor de evitare a dublei impuneri, încheiate de România cu alte state;
f) vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate, conform Legii nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
g) taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări.
1.2. Trimestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând:
a) plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, datorate de societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și de sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine;
b) impozit pe profit datorat de persoane juridice române, altele decât cele prevăzute la lit. a);
c) impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice;
d) impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele prevăzute la lit. a): impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, impozit pe profit din asocieri fără personalitate juridică, impozit pe profit datorat de persoane juridice străine care vând/cesionează proprietăți imobiliare situate în România sau titluri de participare deținute la o persoană juridică română, conform art. 13 lit. b), c) și d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare;
e) impozit pe veniturile din salarii, precum și impozit reținut la sursă, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, în cazul asocierilor fără personalitate juridică constituite între persoane fizice și persoanele fizice care au calitatea de angajator;
f) redevențe miniere și petroliere;
g) facilitățile fiscale prevăzute la art. 38 alin. (1) și (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
1.3. Semestrial, pentru obligațiile de plată reprezentând impozit pe veniturile din salarii și impozit reținut la sursă, potrivit art. 52 alin. (1) lit. d) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, datorate de către asociații, fundații sau alte entități fără scop patrimonial, cu excepția instituțiilor publice.
1.4. Alte termene:
a) până la data de 25 decembrie inclusiv a anului în curs pentru anul următor, pentru obligațiile de plată reprezentând taxa pentru activitatea de prospecțiune, explorare și exploatare a resurselor minerale, cuprinsă la poziția nr. 25 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;
b) până la data de 25 a lunii următoare celei în care este prevăzut termenul legal de depunere a bilanțului contabil, dacă prin legi speciale nu se prevede altfel, pentru obligația de plată reprezentând vărsăminte din profitul net al regiilor autonome, societăților și companiilor naționale, conform Ordonanței Guvernului nr. 64/2001 privind repartizarea profitului la societățile naționale, companiile naționale și societățile comerciale cu capital integral sau majoritar de stat, precum și la regiile autonome, aprobată cu modificări prin Legea nr. 769/2001, cu modificările și completările ulterioare, prevăzută la poziția nr. 28 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;
c) până la termenul de plată prevăzut de lege, pentru următoarele obligații de plată: impozitul pe veniturile din dobânzi, în cazul împrumuturilor acordate pe baza contractelor civile; impozitul pe câștigul din transferul dreptului de proprietate asupra titlurilor de valoare, în cazul societăților închise, și din transferul părților sociale; impozitul pe veniturile din lichidarea unei persoane juridice.
2. Organul fiscal competent
Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală contribuabilul este înregistrat ca plătitor de impozite și taxe. În cazul sediului secundar înregistrat ca plătitor de impozit pe veniturile din salarii, declarația privind impozitul pe veniturile din salarii, corespunzător activității sediului secundar, se depune la organul fiscal în a cărui evidență fiscală este înregistrat sediul secundar.
3. Modul de depunere
Declarația privind obligațiile de plată la bugetul de stat se completează cu ajutorul programului de asistență.
Formularul se depune în format hârtie, semnat și ștampilat conform legii, cu codificarea informației prin cod de bare.
Contribuabilii care dețin certificat digital pot depune formularul prin mijloace electronice de transmitere la distanță, potrivit reglementărilor legale în vigoare.
II. Completarea declarației
1. Perioada de raportare
În rubrica "Luna" se înscrie cu cifre arabe numărul lunii la care se referă obligația sau numărul ultimei luni a perioadei de raportare, după caz (de exemplu: 4 pentru luna aprilie sau 3 pentru trimestrul I).
Anul pentru care se completează declarația se înscrie cu cifre arabe cu 4 caractere (de exemplu: 2010).
2. Secțiunea A "Date de identificare a plătitorului"
În caseta "Cod de identificare fiscală" se completează codul de identificare fiscală atribuit contribuabilului, conform legii, înscriindu-se cifrele cu aliniere la dreapta.
În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, există obligația înregistrării fiscale se completează codul de înregistrare fiscală atribuit asocierii, conform legii.
În cazul asocierilor fără personalitate juridică pentru care, potrivit legii, nu există obligația înregistrării fiscale se completează codul de identificare fiscală al persoanei desemnate, care îndeplinește, potrivit legii, obligațiile declarative ale asociaților.
În situația în care declarația se completează de către împuternicit/reprezentant fiscal, desemnat potrivit legii, se înscriu codul de identificare fiscală atribuit de organul fiscal competent persoanei ale cărei obligații sunt îndeplinite, precum și datele de identificare ale acesteia, iar la rubrica "Funcția/Calitatea" din formular se înscrie "Împuternicit".
În cazul în care contribuabilul este înregistrat în scopuri de taxă pe valoarea adăugată, în prima căsuță se înscrie prefixul RO.
În rubrica "Denumire" se înscriu, după caz, denumirea sau numele și prenumele plătitorului de impozite și taxe.
Rubricile privind adresa se completează, după caz, cu datele privind adresa domiciliului fiscal al plătitorului sau adresa sediului secundar care are calitatea de plătitor de impozit.
3. Secțiunea B "Date privind creanța fiscală"
Pentru fiecare impozit și taxă prevăzute în Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, pentru care există obligații declarative în perioada de raportare, se completează în același formular câte un tabel generat cu ajutorul programului de asistență, corespunzător tipului de impozit sau taxă, înscriindu-se sumele reprezentând obligațiile constituite în perioada de raportare la care se referă declarația, în conformitate cu instrucțiunile de mai jos.
În situația în care în perioada de raportare nu au rezultat sume datorate/de plată/de recuperat/de restituit pentru impozitele și taxele cuprinse în vectorul fiscal, la rubrica "Suma datorată/de plată" se înscrie cifra 0 (zero).
Necompletarea tabelului corespunzător tipului de impozit sau taxă din secțiunea B, respectiv tabelul de la pct. I sau II, după caz, pentru impozitul sau taxa pentru care există obligație declarativă potrivit legii echivalează cu nedeclararea obligației respective.
Corectarea obligațiilor declarate eronat în formular se face prin depunerea formularului 710 "Declarație rectificativă", cod 14.13.01.00/r, conform procedurii în vigoare.
Coloana "Denumire creanță fiscală": se înscrie denumirea obligației de plată, conform Nomenclatorului obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, datorată în perioada de raportare.
3.1. Tabelul de la pct. I "Impozite și taxe care se plătesc în contul unic" se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile nr. 1-30 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, după cum urmează:
Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.
Rândul 1.1 "Impozit minim": se înscrie suma reprezentând impozitul minim datorat pentru perioada de raportare, prevăzut la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Acest rând se completează pentru obligațiile prevăzute la pozițiile nr. 2 și 4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, de către persoanele juridice române și persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România, numai în cazul în care, suma înscrisă la rândul 1 din formular reprezentând impozit pe profit stabilit în conformitate cu dispozițiile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioar, este mai mică decât suma impozitului minim datorat, potrivit instrucțiunilor de la punctul 3.1.2.
În această situație se va completa atât rândul 1 "Suma datorată", cât și rândul 1.1 "Impozit minim" din formular.
Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1 sau rândul 1.1, după caz.
Rândul 3 "Suma de recuperat": se completează numai în cazul asocierilor fără personalitate juridică prevăzute la art. 28 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, pentru asociații persoane juridice străine și persoane fizice.
Rândul "Total obligații de plată": se înscrie suma reprezentând obligații de plată la bugetul de stat pentru perioada de raportare, care se plătește în contul unic corespunzător, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 2 "Suma de plată", pentru fiecare impozit/taxă.
3.1.1. - (1) Pentru impozitele și taxele cuprinse la pozițiile nr. 1, 5-28 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, formularul se completează astfel:
Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul datorat/taxa datorată în perioada de raportare, conform legii.
Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.
(2) Pentru plățile anticipate în contul impozitului pe profit anual, prevăzute la poziția nr. 1 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, datorate de contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. a) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, societăți comerciale bancare, persoane juridice române și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, formularul se completează trimestrial, după cum urmează:
Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), calculată în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (6) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Contribuabilii nou-înființați au obligația de a declara trimestrial plăți anticipate în contul impozitului pe profit, la nivelul impozitului minim anual aferent primei tranșe de venituri totale, prevăzută la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă respectivă.
Contribuabilii înființați în cursul anului precedent, care nu au fost obligați la plata impozitului minim și care, la sfârșitul anului fiscal în care s-au înființat, înregistrează pierdere fiscală, au obligația de a declara trimestrial plăți anticipate în contul impozitului pe profit în sumă de o pătrime din impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă aferentă anului în care s-au înființat.
Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1.
(3) În cazul în care autoritățile și instituțiile publice, persoanele juridice, publice sau private au optat pentru achiziționarea de produse sau servicii realizate prin propria activitate a persoanelor cu handicap angajate în unitățile protejate autorizate, pe bază de parteneriat, pentru obligația prevăzută la poziția nr. 24 "Vărsăminte de la persoane juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, formularul se completează după cum urmează:
- în situația în care valoarea achizițiilor este în sumă echivalentă cu suma datorată la bugetul de stat în condițiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006 privind protecția și promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările ulterioare, în luna de raportare nu există obligația declarării poziției nr. 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate";
- în situația în care valoarea achizițiilor este mai mică decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condițiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, cu modificările ulterioare, în luna de raportare, la poziția nr. 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" se declară diferența dintre echivalentul sumei datorate bugetului de stat și valoarea produselor și serviciilor achiziționate;
- în situația în care valoarea achizițiilor este mai mare decât echivalentul sumei datorate la bugetul de stat în condițiile prevăzute la art. 78 alin. (3) lit. a) din Legea nr. 448/2006, cu modificările ulterioare, poziția nr. 24 "Vărsăminte de la persoanele juridice pentru persoanele cu handicap neîncadrate" nu se declară în luna de raportare, iar diferența de sume se reportează în lunile următoare prin diminuarea obligației de plată.
3.1.2. - (1) Pentru obligațiile de la pozițiile nr. 2-4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, datorate de contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, formularul se completează astfel:
Rândul 1 "Suma datorată": se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit stabilit pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care pe cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.
În situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).
Contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere, stabilesc impozitul pe profit potrivit art. 18 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 1.1 "Impozit minim": se înscrie suma reprezentând impozitul minim datorat pentru perioada de raportare, prevăzut la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
ATENȚIE! Rândul 1.1 "Impozit minim" din formular se completează pentru pozițiile nr. 2 și 4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, de către persoanele juridice române și persoanele juridice străine care desfășoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România.
Rândul 1.1 nu se completează pentru pozițiile nr. 2, 3 și 4 de către contribuabilii prevăzuți la art. 13 lit. c)-e), art. 15, art. 18 alin. (1), art. 38 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, cei înființați în cursul anului, cu excepția celor înființați în cursul anului ca urmare a operațiunilor de reorganizare care plătesc impozit minim, potrivit pct. 11^7 al titlului II din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 44/2004, cu modificările și completările ulterioare, cei aflați în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, conform prevederilor art. 237 din Legea nr. 31/1990 privind societățile comerciale, republicată, cu modificările și completările ulterioare.
Acest rând se completează numai în cazul în care suma înscrisă la rândul 1 din formular, reprezentând impozit pe profit stabilit în conformitate cu dispozițiile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, este mai mică decât impozitul minim datorat. În această situație se vor completa atât rândul 1 "Suma datorată", cât și rândul 1.1 "Impozit minim" din formular.
Stabilirea impozitului minim trimestrial și compararea impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim trimestrial în vederea stabilirii sumei de plată se face în conformitate cu prevederile Legii nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, și cele ale prevederilor normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal.
Rândul 2 "Suma de plată": se înscrie suma de la rândul 1 sau, după caz, suma de la rândul 1.1, în situația în care impozitul minim calculat prevăzut la art. 18 alin. (3) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, este mai mare decât impozitul pe profit stabilit în conformitate cu dispozițiile titlului II din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, înscris la rândul 1.
(2) Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către următorii contribuabili:
- organizațiile nonprofit;
- contribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură.
(3) Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, completează în formular, pentru impozitul pe profit, o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (10) din aceeași lege.
Pentru trimestrul IV, în formular, la rândul 1 "Suma datorată" se va prelua suma înscrisă la rândul 2 "Suma de plată" din declarația pentru trimestrul III.
ATENȚIE! Rândul 1.1 "Impozit minim" din formular nu se completează pentru trimestrul IV.
Contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. b) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV, în conformitate cu prevederile art. 34 alin. (11) din aceeași lege.
(4) Declararea impozitului pe profit pentru veniturile obținute de persoanele juridice străine din proprietăți imobiliare și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română:
a) în situația în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează veniturile menționate la alin. (1) al art. 30 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, respectiv reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat pentru îndeplinirea acestei obligații;
b) în situația în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează veniturile menționate la alin. (1) al art. 30 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, revine plătitorului de venit.
(5) Declararea impozitului pe profit în cazul asocierilor fără personalitate juridică:
a) în cazul asociaților persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane fizice se declară la poziția nr. 3 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15;
b) în cazul asociaților persoane juridice străine, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane juridice străine se declară la poziția nr. 4 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.
La declararea impozitului pe profit, în cazul asocierilor fără personalitate juridică, pentru asociații persoane juridice străine și persoane fizice, rândul 3 "Suma de recuperat" se completează, dacă este cazul, după cum urmează:
Rândul 3 "Suma de recuperat": se înscrie suma reprezentând impozit pe profit de recuperat pentru perioada de raportare, în situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pe cumulat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil.
3.1.3. Contribuabilii care beneficiază de facilități fiscale, în conformitate cu dispozițiile art. 38 alin. (1) și (8) din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, declară impozitul pe profit scutit la poziția nr. 29 sau 30, după caz, din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.
Sumele se înscriu la rândul 1 "Suma datorată" din formular, fără completarea rândului 2 "Suma de plată".
3.2. Tabelul de la pct. II "Accize și taxa de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic" se completează pentru declararea obligațiilor de plată prevăzute la pozițiile nr. 31-52 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15.
Rândul "Total obligații de plată": se înscrie suma reprezentând totalul obligațiilor de plată pentru perioada de raportare, reprezentând accizele și taxa de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, respectiv totalul sumelor declarate, înscrise la rândul 3 "Suma de plată".
3.2.1. Obligațiile prevăzute la pozițiile nr. 31-51 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, se declară de către operatorii economici, plătitori de accize, potrivit titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare, și cele ale prevederilor normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal, după cum urmează:
Rândul 1 "Suma datorată": se completează cu suma datorată în perioada de raportare.
Operatorii economici importatori de produse accizabile nu vor cuprinde în declarație accizele aferente produselor provenite din import, care se declară în declarația vamală.
Pentru accizele datorate până la data de 1 aprilie 2010 se vor avea în vedere dispozițiile art. 169-175, art. 175^3 și art. 194 din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 2 "Suma deductibilă": se completează, dacă este cazul, înscriindu-se, după caz:
a) contribuțiile prevăzute la art. 363 alin (1) lit. a) și b) din Legea nr. 95/2006 privind reforma în domeniul sănătății, cu modificările și completările ulterioare, datorate Ministerului Sănătății, cuprinse în accizele datorate în perioada de raportare, înscrise la rândul 1;
b) suma rezultată din aplicarea cotei procentuale asupra accizelor datorate bugetului de stat pentru țigarete, țigări și băuturi alcoolice, potrivit art. 70 alin. (1) lit. c) din Legea educației fizice și sportului nr. 69/2000, cu modificările și completările ulterioare;
c) contravaloarea marcajelor aferente produselor accizabile supuse marcării, exclusiv TVA, pentru care se calculează acciza datorată în perioada de raportare, potrivit prevederilor titlului VII din Legea nr. 571/2003, cu modificările și completările ulterioare.
Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma deductibilă, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.
Rândul 4 "Suma de restituit": se înscrie suma reprezentând acciza de restituit, potrivit legii, rezultată în perioada de raportare.
3.2.2. Obligația prevăzută la poziția nr. 52 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, se declară de către operatorii economici, organizatori de jocuri de noroc, care, potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009 privind organizarea și exploatarea jocurilor de noroc, au obligația recalculării taxei anuale de autorizare, în funcție de încasările efective, după cum urmează:
Taxa anuală de autorizare a jocurilor de noroc, regularizată periodic, în funcție de realizări, datorată pentru perioada de raportare, prevăzută la poziția nr. 52 din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat, prevăzut în anexa nr. 15, se completează de către operatorii economici, în situația în care în cursul anului de autorizare încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, conform Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 77/2009.
Rândul 1 "Suma datorată": se completează cu suma datorată în perioada de raportare, reprezentând taxa de autorizare stabilită în funcție de încasările efective, în conformitate cu art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2009.
Rândul 2 "Suma datorată anterior": se completează cu suma reprezentând taxa de autorizare datorată de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea.
Rândul 3 "Suma de plată": se înscrie suma reprezentând diferența dintre suma datorată și suma datorată anterior, respectiv dintre suma înscrisă la rândul 1 și suma înscrisă la rândul 2.


ANEXA 3
-------
(Anexa nr. 15 la Ordinul nr. 101/2008)
--------------------------------------


NOMENCLATORUL
obligațiilor de plată la bugetul de stat
*T*
*Font 9*
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?Nr.? ? ?
?crt? Denumire creanță fiscală ? Temei legal ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 1.?Plăți anticipate, în contul impozitului?art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003 privind ?
? ?pe profit anual, datorate de societăți ?Codul fiscal, cu modificările și completările ?
? ?comerciale bancare, persoane juridice ? ulterioare ?
? ?române, și de sucursalele din România ? ?
? ?ale băncilor, persoane juridice străine? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 2.?Impozit pe profit datorat de persoane ?art. 13 și 34 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?juridice române, altele decât cele de ?modificările și completările ulterioare ?
? ?la pct. 1 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 3.?Impozit pe profit din asociere datorat ?art. 13 lit. c) și e) și art. 34 din Legea ?
? ?de persoane fizice ?nr. 571/2003, cu modificările și completările ?
? ? ?ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 4.?Impozit pe profit datorat de persoane ?art. 13 lit. b), c) și d) și art. 34 din ?
? ?juridice străine, altele decât cele ?Legea nr. 571/2003, cu modificările și ?
? ?de la pct. 1 ?completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 5.?Impozit pe dividende distribuite ?art. 36 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?persoanelor juridice ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 6.?Impozit la țițeiul din producția ?art. 215 și 217 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?internă ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 7.?Impozit pe veniturile din salarii ?art. 57, 58 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ? ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 8.?Impozit pe veniturile din drepturi de ?art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?proprietate intelectuală ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 9.?Impozit pe veniturile din activitatea ?art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?de expertiză contabilă și tehnică, ?modificările și completările ulterioare ?
? ?judiciară și extrajudiciară ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?10.?Impozit pe veniturile din activități ?art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?desfășurate în baza contractelor/ ?modificările și completările ulterioare ?
? ?convențiilor civile încheiate potrivit ? ?
? ?Codului civil ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?11.?Impozit pe veniturile obținute din ?art. 52 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?vânzarea bunurilor în regim de ?modificările și completările ulterioare ?
? ?consignație și din activități ? ?
? ?desfășurate în baza contractelor de ? ?
? ?agent, comision sau mandat comercial ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?12.?Impozit pe veniturile din dividende ?art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?distribuite persoanelor fizice ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?13.?Impozit pe veniturile din dobânzi ?art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ? ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?14.?Impozit pe câștigul din transferul ?art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?dreptului de proprietate asupra ?modificările și completările ulterioare ?
? ?titlurilor de valoare ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?15.?Impozit pe câștigul din operațiuni de ?art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?vânzare-cumpărare de valută la termen, ?modificările și completările ulterioare ?
? ?pe bază de contract, precum și din ? ?
? ?orice alte operațiuni de acest gen, ? ?
? ?altele decât cele cu instrumente ? ?
? ?financiare tranzacționate pe piețe ? ?
? ?autorizate și supravegheate de Comisia ? ?
? ?Națională a Valorilor Mobiliare ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?16.?Impozit pe veniturile din lichidarea ?art. 67 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?unei persoane juridice ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?17.?Impozit pe veniturile din pensii ?art. 70 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ? ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?18.?Impozit pe veniturile din premii și ?art. 77 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?din jocuri de noroc ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?19.?Impozit pe veniturile din transferul ?art. 77^1 și 93 din Legea nr. 571/2003, ?
? ?proprietăților imobiliare din ?cu modificările și completările ulterioare ?
? ?patrimoniul personal ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?20.?Impozitul pe veniturile din activități ?art. 74 alin. (4) și art. 93 din Legea ?
? ?agricole ?nr. 571/2003, cu modificările și completările ?
? ? ?ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?21.?Impozit pe alte venituri ale ?art. 79 și 93 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?persoanelor fizice ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?22.?Impozit pe veniturile obținute din ?art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?România de nerezidenți, persoane fizice?modificările și completările ulterioare, sau ?
? ? ?convențiile de evitare a dublei impuneri ?
? ? ?încheiate de România cu alte state ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?23.?Impozit pe veniturile obținute din ?art. 115 și 116 din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?România de nerezidenți, persoane ?modificările și completările ulterioare, sau ?
? ?juridice ?convențiile de evitare a dublei impuneri ?
? ? ?încheiate de România cu alte state ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?24.?Vărsăminte de la persoanele juridice ?Legea nr. 448/2006 privind protecția și ?
? ?pentru persoanele cu handicap ?promovarea drepturilor persoanelor cu handicap?
? ?neîncadrate ?republicată, cu modificările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?25.?Taxa pe activitatea de prospecțiune, ?Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările și ?
? ?explorare, exploatare a resurselor ?completările ulterioare ?
? ?minerale ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?26.?Redevențe miniere ?Legea minelor nr. 85/2003, cu modificările și ?
? ? ?completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?27.?Redevențe petroliere ?Legea petrolului nr. 238/2004, cu modificările?
? ? ?și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?28.?Vărsăminte din profitul net al regiilor?Ordonanța Guvernului nr. 64/2001 privind ?
? ?autonome, societăților și companiilor ?repartizarea profitului la societățile ?
? ?naționale ?naționale, companiile naționale și societățile?
? ? ?comerciale cu capital integral sau majoritar ?
? ? ?de stat, precum și la regiile autonome, cu ?
? ? ?modificările și completările ulterioare, ?
? ? ?aprobată cu modificări prin Legea ?
? ? ?nr. 769/2001, cu modificările și ?
? ? ?completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?29.?Impozit pe profit scutit, conform ?art. 38 alin. (1) din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?art. 38 alin. (1) din Codul fiscal ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?30.?Impozit pe profit scutit, conform ?art. 38 alin. (8) din Legea nr. 571/2003, cu ?
? ?art. 38 alin. (8) din Codul fiscal ?modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?31.?Accize pentru bere ?art. 206^10 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?32.?Accize pentru vinuri liniștite ?art. 206^11 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?33.?Accize pentru vinuri spumoase ?art. 206^11 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?34.?Accize pentru băuturi fermentate ?art. 206^12 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ?liniștite, altele decât bere și vinuri ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?35.?Accize pentru băuturi fermentate ?art. 206^12 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ?spumoase, altele decât bere și vinuri ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
? 36? Accize pentru produse intermediare ?art. 206^13 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?37.?Accize pentru alcool etilic ?art. 206^14 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?38.?Accize pentru țigarete ?art. 206^15 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?39.?Accize pentru țigări și țigări de foi ?art. 206^15 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?40.?Accize pentru tutun de fumat ?art. 206^15 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?41.?Accize pentru benzină cu plumb ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?42.?Accize pentru benzină fără plumb și ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ?bioetanol ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?43.?Accize pentru motorină și biodiesel ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?44.?Accize pentru păcură ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?45.?Accize pentru gaz petrolier lichefiat ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?46.?Accize pentru gaz natural ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?47.?Accize pentru petrol lampant (kerosen) ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?48.?Accize pentru cărbune și cocs ?art. 206^16 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?49.?Accize pentru energie electrică ?art. 206^19 și 206^52 din Legea nr. 571/2003, ?
? ? ?cu modificările și completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?50.?Accize pentru cafea ?art. 207 lit. a), b) și c) și art. 214 din ?
? ? ?Legea nr. 571/2003, cu modificările și ?
? ? ?completările ulterioare ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?51.?Accize pentru autoturismele care au ?art. 221^1 și 214 din Legea nr. 571/2003, ?
? ?făcut obiectul unor contracte de ?cu modificările și completările ulterioare ?
? ?leasing inițiate înainte de 1 ianuarie ? ?
? ?2007 ? ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????
?52.?Taxa anuală de autorizare a jocurilor ?art. 14 alin. (2) lit. b) subpct. (iii) din ?
? ?de noroc, regularizată periodic, în ?Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 77/2009 ?
? ?funcție de realizări ?privind organizarea și exploatarea jocurilor ?
? ? ?de noroc ?
????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 14 April 2010 - 06:03 PM

[Dana42]

Extras CF actualizat :
"ART. 16
(1) Anul fiscal este anul calendaristic.
(2) Când un contribuabil se înființează sau încetează să mai existe în cursul unui an fiscal, perioada impozabilă este perioada din anul calendaristic pentru care contribuabilul a existat.
ART. 17
Cota de impozit pe profit care se aplică asupra profitului impozabil este de 16%, cu excepțiile prevăzute la art. 38.
Impozit minim
ART. 18
(1) Contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere, și în cazul cărora impozitul pe profit datorat pentru activitățile prevăzute în acest articol este mai mic decât 5% din veniturile respective sunt obligați la plata unui impozit de 5% aplicat acestor venituri înregistrate.
(2) Contribuabilii, cu excepția celor prevăzuți la alin. (1), la art. 13 lit. c)-e), art. 15 și 38, în cazul cărora impozitul pe profit este mai mic decât suma impozitului minim pentru tranșa de venituri totale corespunzătoare, prevăzute la alin. (3), sunt obligați la plata impozitului la nivelul acestei sume.
(3) Pentru aplicarea prevederilor alin. (2), sumele corespunzătoare impozitului minim, stabilite în funcție de veniturile totale înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, sunt următoarele:
┌──────────────────────────┬─────────────────────────┐
│ Venituri totale anuale │ Impozit minim anual │
│ (lei) │ (lei) │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 0 - 52.000 │ 2.200 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 52.001 - 215.000 │ 4.300 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 215.001 - 430.000 │ 6.500 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 430.001 - 4.300.000 │ 8.600 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 4.300.001 - 21.500.000 │ 11.000 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ 21.500.001 - 129.000.000 │ 22.000 │
├──────────────────────────┼─────────────────────────┤
│ Peste 129.000.001 │ 43.000 │
└──────────────────────────┴─────────────────────────┘

(4) Pentru încadrarea în tranșa de venituri totale prevăzută la alin. (3), se iau în calcul veniturile totale, obținute din orice sursă, înregistrate la data de 31 decembrie a anului precedent, din care se scad:
a) veniturile din variația stocurilor;
b) veniturile din producția de imobilizări corporale și necorporale;
c) veniturile din exploatare, reprezentând cota-parte a subvențiilor guvernamentale și a altor resurse pentru finanțarea investițiilor;
d) veniturile din reducerea sau anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere, conform reglementărilor legale;
e) veniturile rezultate din anularea datoriilor și a majorărilor datorate bugetului statului, care nu au fost cheltuieli deductibile la calculul profitului impozabil, conform reglementărilor legale;
f) veniturile realizate din despăgubiri de la societățile de asigurare;
g) veniturile prevăzute la art. 20 lit. d).
(5) Contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit. b) efectuează pentru trimestrele I-III comparația impozitului pe profit trimestrial cu impozitul minim prevăzut la alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 și înmulțirea cu numărul de luni aferente trimestrului respectiv. În situația în care perioada impozabilă începe sau se încheie în cursul unui trimestru, impozitul minim prevăzut la alin. (3) se recalculează corespunzător numărului de zile aferente trimestrului respectiv. Pentru definitivarea impozitului pe profit datorat se efectuează comparația impozitului pe profit anual cu impozitul minim anual prevăzut la alin. (3)**).
------------
Alin. (5) al art. 18 a fost introdus de pct. 1 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 22 din 24 martie 2010, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 201 din 30 martie 2010.

(6) În situația în care perioada impozabilă începe sau se încheie în cursul anului, pentru definitivarea impozitului pe profit datorat se efectuează comparația impozitului pe profit aferent perioadei respective cu impozitul minim anual prevăzut la alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru aceeași perioadă**).
……
Plata impozitului
ART. 34
(1) Plata impozitului se face astfel:
a) contribuabilii, societăți comerciale bancare, persoane juridice române, și sucursalele din România ale băncilor, persoane juridice străine, au obligația de a plăti impozit pe profit anual, cu plăți anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate. Termenul până la care se efectuează plata impozitului anual este termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit, prevăzut la art. 35 alin. (1);
b) contribuabilii, alții decât cei prevăzuți la lit. a), au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit trimestrial până la data de 25 inclusiv a primei luni următoare trimestrului pentru care se calculează impozitul, dacă în prezentul articol nu se prevede altfel. Începând cu anul 2012, acești contribuabili urmează să aplice sistemul plăților anticipate prevăzut pentru contribuabilii menționați la lit. a)**).
---------------
Lit. b) a alin. (1) al art. 34 a fost modificată de pct. 2 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 22 din 24 martie 2010, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 201 din 30 martie 2010.

(2) În cazul asocierilor fără personalitate juridică, impozitul datorat de către contribuabilii prevăzuți la art. 13 lit. c) și e) și reținut de către persoana juridică responsabilă se calculează prin aplicarea cotei de impozit asupra părții din profiturile asocierii, care este atribuibilă fiecărui asociat. Persoana responsabilă are obligația de a declara și plăti impozitul pe profit trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se distribuie rezultatul asocierii.
(3) Contribuabilii prevăzuți la art. 13 lit. d) au obligația de a declara și plăti impozit pe profit trimestrial, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului.
(4) Organizațiile nonprofit au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
------------
Alin. (4) al art. 34 a fost modificat de pct. 33 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009.

(5) Contribuabilii care obțin venituri majoritar din cultura cerealelor și a plantelor tehnice, pomicultură și viticultură au obligația de a declara și plăti impozitul pe profit anual, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor celui pentru care se calculează impozitul.
------------
Alin. (5) al art. 34 a fost modificat de pct. 33 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009.

(6) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) au obligația de a declara și efectua trimestrial plăți anticipate, în contul impozitului pe profit anual, în sumă de o pătrime din impozitul pe profit datorat pentru anul precedent, actualizat cu indicele de inflație (decembrie față de luna decembrie a anului anterior), estimat cu ocazia elaborării bugetului inițial al anului pentru care se efectuează plățile anticipate, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare trimestrului pentru care se efectuează plata. Impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plățile anticipate, este impozitul pe profit datorat conform declarației privind impozitul pe profit pentru anul precedent, fără a lua în calcul plățile anticipate efectuate în acel an.
(7) Prin excepție de la prevederile alin. (6), contribuabilii prevăzuți la alin. (1) nou-înființați efectuează plăți anticipate în contul impozitului pe profit la nivelul impozitului minim anual aferent primei tranșe de venituri totale, prevăzută la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă respectivă.
------------
Alin. (7) al art. 34 a fost modificat de pct. 5 al art. 32, Cap. V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Această modificare se aplică începând cu data de 1 mai 2009, conform RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.

(8) În cazul contribuabililor care în anul precedent au beneficiat de scutiri de la plata impozitului pe profit, conform legii, iar în anul pentru care se calculează și se efectuează plățile anticipate nu mai beneficiază de facilitățile fiscale respective, impozitul pe profit pentru anul precedent, pe baza căruia se determină plățile anticipate, este impozitul pe profit determinat conform declarației privind impozitul pe profit pentru anul precedent, luându-se în calcul și impozitul pe profit scutit.
------------
Alin. (8) al art. 34 a fost modificat de pct. 5 al art. 32, Cap. V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Această modificare se aplică începând cu data de 1 mai 2009, conform RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.

(9) Declararea, regularizarea și plata impozitului pe profit aferent anului fiscal 2006, în cazul contribuabililor prevăzuți la alin. (1) lit. a), se efectuează până la data de 31 martie 2007.
(10) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) plătesc pentru ultimul trimestru o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fiscal, urmând ca plata finală a impozitului pe profit pentru anul fiscal să se facă până la termenul de depunere a declarației privind impozitul pe profit prevăzut la art. 35 alin. (1).
(11) Contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b), care definitivează până la data de 25 februarie închiderea exercițiului financiar anterior, depun declarația anuală de impozit pe profit și plătesc impozitul pe profit aferent anului fiscal încheiat, până la data de 25 februarie inclusiv a anului următor.
------------
Alin. (11) al art. 34 a fost modificat de pct. 34 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009.

(12) Persoanele juridice care încetează să existe în cursul anului fiscal au obligația să depună, prin excepție de la prevederile art. 35 alin. (1), declarația anuală de impozit pe profit și să plătească impozitul până la data depunerii situațiilor financiare la registrul comerțului.
(13) Obligațiile fiscale reglementate de prezentul titlu sunt venituri ale bugetului de stat. Impozitul pe profit datorat pentru anul 2006 de către regiile autonome din subordinea consiliilor locale și a consiliilor județene, precum și de către societățile comerciale în care consiliile locale și/sau județene sunt acționari majoritari se declară, se regularizează și se plătește la bugetele locale respective, până la data de 31 martie 2007. Dobânzile/majorările de întârziere și amenzile înregistrate de către regiile autonome din subordinea consiliilor locale și a consiliilor județene, precum și de către societățile comerciale în care consiliile locale și/sau județene sunt acționari majoritari se datorează și se plătesc potrivit legii.
(13^1) Prin excepție de la prevederile alin. (13), impozitul pe profit, dobânzile/majorările de întârziere și amenzile datorate de regiile autonome din subordinea consiliilor locale și a consiliilor județene, precum și cele datorate de societățile comerciale în care consiliile locale și/sau județene sunt acționari majoritari, care realizează proiecte cu asistență financiară din partea Uniunii Europene sau a altor organisme internaționale, în baza unor acorduri/contracte de împrumut ratificate, respectiv aprobate prin acte normative, sunt venituri ale bugetelor locale respective până la sfârșitul anului fiscal în care se încheie proiectul care face obiectul acordului/contractului de împrumut.
-------------
Alin. (13^1) al art. 34 a fost introdus de pct. 1 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 110 din 21 decembrie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1.028 din 27 decembrie 2006.

(14) Pentru aplicarea prevederilor alin. (1) lit. a), indicele de inflație necesar pentru actualizarea plăților anticipate se comunică, prin ordin al ministrului finanțelor publice, până la data de 15 aprilie a anului fiscal pentru care se efectuează plățile anticipate.
(15) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. b) aplică următoarele reguli:
a) pentru trimestrul al II-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârșitul trimestrului cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada 1 mai - 30 iunie 2009, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțirea cu numărul de luni aferent perioadei respective;
b) pentru trimestrele al III-lea și al IV-lea se compară impozitul pe profit datorat la sfârșitul fiecărui trimestru cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru trimestrul respectiv, prin împărțirea impozitului minim anual la 12 luni și înmulțirea cu numărul de luni aferent trimestrului respectiv.
------------
Alin. (15) al art. 34 a fost introdus de pct. 6 al art. 32, Cap. V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Această completare se aplică începând cu data de 1 mai 2009, conform RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.

(16) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) efectuează în continuare plățile anticipate în contul impozitului pe profit stabilite conform prezentului articol.
------------
Alin. (16) al art. 34 a fost introdus de pct. 6 al art. 32, Cap. V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Această completare se aplică începând cu data de 1 mai 2009, conform RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.

(17) În situația în care contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) au înregistrat în anul 2008 pierdere fiscală, aceștia efectuează plăți anticipate în contul impozitului pe profit în sumă de o pătrime din impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3).
------------
Alin. (17) al art. 34 a fost introdus de pct. 6 al art. 32, Cap. V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Această completare se aplică începând cu data de 1 mai 2009, conform RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.

(18) Pentru anul 2009, contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a) și alin. (5), pentru definitivarea impozitului pe profit anual, aplică prevederile art. 18 alin. (2) prin compararea impozitului pe profit datorat la sfârșitul anului fiscal cu impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3).
-------------
Alin. (18) al art. 34 a fost introdus de pct. 6 al art. 32, Cap. V din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 34 din 11 aprilie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 249 din 14 aprilie 2009. Această completare se aplică începând cu data de 1 mai 2009, conform RECTIFICĂRII nr. 34 din 11 aprilie 2009*), publicate în MONITORUL OFICIAL nr. 254 din 16 aprilie 2009.

(19) Prin excepție de la prevederile alin. (6), contribuabilii prevăzuți la alin. (1) lit. a), înființați în cursul anului precedent, care nu au fost obligați la plata impozitului minim și care la sfârșitul anului fiscal în care s-au înființat înregistrează pierdere fiscală, efectuează trimestrial plăți anticipate în contul impozitului pe profit în sumă de o pătrime din impozitul minim anual, prevăzut la art. 18 alin. (3), recalculat în mod corespunzător pentru perioada impozabilă aferentă anului în care s-au înființat**).
---------------
Alin. (19) al art. 34 a fost introdus de pct. 3 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 22 din 24 martie 2010, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 201 din 30 martie 2010.
--------------
Art. 34 a fost modificat de pct. 22 al art. I din LEGEA nr. 343 din 17 iulie 2006, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 662 din 1 august 2006.
Depunerea declarațiilor de impozit pe profit
ART. 35
(1) Contribuabilii au obligația să depună o declarație anuală de impozit pe profit până la data de 25 aprilie inclusiv a anului următor, cu excepția contribuabililor prevăzuți la art. 34 alin. (4), (5), (11), care depun declarația anuală de impozit pe profit până la termenele prevăzute în cadrul acestor alineate.
------------
Alin. (1) al art. 35 a fost modificat de pct. 35 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 109 din 7 octombrie 2009, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 689 din 13 octombrie 2009.
Alin. (2) al art. 35 a fost abrogat de pct. 13 al art. I din ORDONANȚA DE URGENȚĂ nr. 106 din 4 octombrie 2007, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 703 din 18 octombrie 2007.

(3) Contribuabilii sunt răspunzători pentru calculul impozitului pe profit."

[doiny]

Reglementări privind declararea impozitului pe profit

Potrivit instrucțiunilor de completare pentru obligațiile reprezentând impozit pe profit datorat de persoane juridice române și impozit pe profit datorat de persoane juridice străine formularul 100 se completează astfel:

- Rândul 1 “Suma datorată” se înscrie suma reprezentând impozitul pe profit stabilit pentru perioada de raportare, calculată ca diferență între impozitul pe profit stabilit, cumulat de la începutul anului, la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe profit stabilit, cumulat de începutul anului, la sfârșitul perioadei precedente celei de raportare, în situația în care pe cumulat, în perioada de raportare, s-a înregistrat profit impozabil.

În situația în care în perioada de raportare s-a înregistrat pierdere fiscală sau scăderea profitului impozabil, la rândul 1 din formular se va înscrie cifra 0 (zero).

Important! Contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere sunt obligați la plata unui impozit de 5% aplicat veniturilor înregistrate din aceste activități, conform prevederilor art. 18 alin (1) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în cazul în care impozitul pe profit este mai mic decât această sumă.

- Rândul 1.1 “Impozit minim” se înscrie suma reprezentând impozitul minim datorat pentru perioada de raportare, prevăzut la art 18 alin (3) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare. Acest rând se completează numai în cazul în care suma înscrisă la rândul 1 din formular, reprezentând impozit pe profit este mai mică decât impozitul minim datorat. În această situație se vor completa atât rândul 1 “Suma datorată”, cât și rândul 1.1 “Impozit minim” din formular.

Atenție! Rândul 1.1 “Impozit minim” din formular se completează numai de către persoanele juridice române și persoanele juridice străine care desfășoară activitatea prin intermediul unui sediu permanent în România.

Rândul 1.1 nu se completează:

-de către contribuabilii prevăzuți la art 13 lit. c)-e), respectiv: persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere fără personalitate juridică; persoanele juridice străine care realizează venituri din/sau în legătură cu proprietăți imobiliare situate în România sau din vânzarea/cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română; persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică; în acest caz, impozitul datorat de persoana fizică se calculează, se reține și se varsă de către persoana juridică română;

-de căte contribuabilii scutiți de la plata impozitului pe profit conform art. 15;

-de către contribuabilii care desfășoară activități de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor, cazinourilor sau pariurilor sportive, inclusiv persoanele juridice care realizează aceste venituri în baza unui contract de asociere conform art. 18 alin (1);

-de către contribuabilii care beneficiază de facilități conform art 38 din Legea nr. 571/2003;

-de către contribuabilii înființați în cursul anului, cei aflați în inactivitate temporară înscrisă în registrul comerțului, conform prevederilor art. 237 din Legea nr. 31/1990.

- Rândul 2 “Suma de plată” se înscrie suma de la rândul 1 sau suma de rândul 1.1 în cazul în care impozitul minim este mai mare decât impozitul pe profit stabilit și înscris la rândul 1.

Important! Formularul nu se completează pentru impozitul pe profit de către organizațiile nonprofit și conribuabilii care obțin venituri majoritare din cultura cerealelor și plantelor tehnice, pomicultură și viticultură.

Pentru trimestrul IV, contribuabilii prevăzuți la art. 34 alin. (1) lit b) din Codul fiscal completează în formular, pentru impozitul pe profit, o sumă egală cu impozitul calculat și evidențiat pentru trimestrul III al aceluiași an fisca, astfel că la rândul 1 “Suma datorată” se va prelua suma înscrisă la rândul 2 “Suma de plată” din declarția pentru trimestrul III.

Atenție! Pentru trimestrul IV nu se completează rândul 1.1 “Impozit minim” din formular.

Contribuabilii societăți comerciale, care definitivează închiderea exercițiului financiar anterior până la data de 25 februarie, nu completează formularul pentru impozitul pe profit pentru trimestrul IV.

II. Reglementări privind persoanele juridice străine care obțin venituri din proprietăți imobiliare și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română


Impozitul pe profit pentru veniturile obținute de persoanele juridice străine din proprietăți imobiliare și din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română se declară astfel:


- în situația în care plătitorul de venit nu este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane străine, obligația declarării impozitului pe profit revine persoanei juridice străine care realizează venituri din proprietăți imobiliare situate în România sau din vânzarea-cesionarea titlurilor de participare deținute la o persoană juridică română sau reprezentantului fiscal/împuternicitului desemnat;


- în situația în care plătitorul de venit este o persoană juridică română sau un sediu permanent din România al unei persoane juridice străine, obligația declarării impozitului pe profit pentru persoana juridică străină care realizează astfel de venituri revine plătitorului de venit.


Reglementări privind asocierile fără personalitate juridică

In cazul asocierilor fără personalitate juridică declararea impozitului pe profit se face astfel:

- în cazul asociațiilor persoane fizice, impozitul pe profit datorat la nivelul tuturor asociaților persoane fizice se declară la poziția 3 “Impozit pe profit din asociere datorat de persoane fizice” din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat;

- în cazul asociaților persoane juridice străine, impozitul pe profit la nivelul tuturor asociaților persoane persoane juridice se declară la poziția 4 “Impozit pe profit datorat de persoane juridice străine, altele decât cele de la pct. 1” din Nomenclatorul obligațiilor de plată la bugetul de stat.

[mirelahuzu]

In noua versiune a declaratiei 100 in format electronic apar doua tablouri, unul cu impozite si unul cu accize, fata de program care listeaza separat impozitele si separat accizele.Oare daca trimit declaratia nu imi inregistreaza si acciza chiar daca nu completez nimic? Nu stiu daca am fost destul de explicita dar poate s-a lovit cineva de chestia asta.

[Mary]

Buna !

Daca am uitat sa declar impozitul pe dividende ale persoanelor fizice pentru luna februarie , si l-am declarat in martie ... ?

Daca fac acum decl 100 numai cu acest impozit pentru februarie 2010 cat ar fi amenda ?

[Simy]

Mary, la Apr 25 2010, 09:32 PM, a spus:

Buna !

Daca am uitat sa declar impozitul pe dividende ale persoanelor fizice pentru luna februarie , si l-am declarat in martie ... ?

Daca fac acum decl 100 numai cu acest impozit pentru februarie 2010 cat ar fi amenda ?

500 lei

[Ranettius]

Buna ziua. Am si eu o intrebare, va rog.
O firma infiintata in 2008, care nu a avut insa activitate inca de la infiintare (dar nu vrea sa o inchida) si s-a declarat in 010 ca platitor de accize. Pana acum delara lunar in formularul de accize cu 0 la pozitia "accize pentru alte produse". Odata cu noul program si formular al d100, nu mai regasesteaceasta pozitie, iar de la Adm Fin i s-a spus contabilei ca nu trebuie sa listeze toate obligatiile din declaratia de accize cu valoare 0 (ca ies cate 2-4 pagini) si, daca nu se mai regaseste in lista, nu mai depune declaratia.

Ideea e ca firma oricum nu are activitate, insa ce se poate face? Nu se mai depune declaratia sau ce ar trebui completat?

Multumesc

[cristina5859]

Chiar daca firma nu are activitate.....trebuia depusa declaratia 010 in care se metiona ca, incepand cu data de 01.04.2010 societatea nu mai este platitoare de accize pentru a fi scosi din evidenta !

[deea19]

Am urmatoarea situatie: atat in martie 2010 cat si in decl.100 din iunie 2010, nu am trecut in coloana 1 a declaratiei impozitul pe profit - respectiv 1400 la martie si 200 la iunie.Fiind mai mic decat impozitul minim datorat- 1625 - am trecut 0 in coloana 1, si 1625 in coloana 1.1 la imp.minim. pe care l-am si platit.
Cum corectez acum aceasta eroare. Va multumesc anticipat.

[Doina P]

Poti face rectificativa 710 , dar daca datoratul si platitul sunt bune , eu cred ca nu are rost sa dai 710 ,pt ca la sf.de an vei face 101.

[gasil]

In decl.100 se trece impozitul care este mai mare in urma compararii care de altfel si trebuie achitat .Nu se trec ambele valori.

[Dana42]

Deea, faci declaratii rectificative la trimestrele in cauza-D. 710 pentru suma datorata, cu sumele calculate corect (1400/200), care trebuie sa se regaseasca si in Reg. de evidenta fiscala la calculul clasic al impozitului pe profit, chiar daca suma de plata nu se modifica in cazul tau, impozitul calculat fiind mai mic decat cel minim. Vezi Ordinul 1709/2010.

Gasil, vezi Ordinul de mai sus.

[gasil]

Mutumesc pentru atentionare .Ai dreptate .Intr-o varianta anterioara a declaratiilor nu exista posibilitatea trecerii celor doua impozite . MEA CULPA.

Aceasta postare a fost editata de gasil: 12 August 2010 - 01:24 PM

[deea19]

Dana42, la Aug 12 2010, 01:13 PM, a spus:

Deea, faci declaratii rectificative la trimestrele in cauza-D. 710 pentru suma datorata, cu sumele calculate corect (1400/200), care trebuie sa se regaseasca si in Reg. de evidenta fiscala la calculul clasic al impozitului pe profit, chiar daca suma de plata nu se modifica in cazul tau, impozitul calculat fiind mai mic decat cel minim. Vezi Ordinul 1709/2010.

Gasil, vezi Ordinul de mai sus.

Multumesc mult Dana42.

[lucyt]

Buna,sunt noua in acest domeniu si am o nelamurire.vreau sa va intreb daca declaratia 100 se depune trimestrial si la firmele cu angajati.multumesc