8 replies to this topic

[gabriela berciu]

buna ziua,

am primit in Iulie o fct de servicii de la un transportator, cu TVA 19%, pt transportul efectuat in Iunie.
cum o voi trece in decontul de tva?

multumesc

[Otilia Alupei]

nu o treci, i-o dai inapoi fiindca e gresit facturata.
serviciul e din iunie, f bine, insa tva-ul e cel de la data facturarii, adica iulie, adica 24%.

cred ca nu vrut sa te "ciupesca" la factura, dar daca chiar vroia sa-ti faca binele asta trebuia sa te factureze pe 30.06

[gabriela berciu]

Otilia Alupei, la Jul 29 2010, 04:29 PM, a spus:

nu o treci, i-o dai inapoi fiindca e gresit facturata.
serviciul e din iunie, f bine, insa tva-ul e cel de la data facturarii, adica iulie, adica 24%.

cred ca nu vrut sa te "ciupesca" la factura, dar daca chiar vroia sa-ti faca binele asta trebuia sa te factureze pe 30.06

inteleg,
doar ca eu am sunat-o pe d-na contabila sefa si mi-a trimis drept raspuns pe adresa sefului meu( ) o adresa in care imi scrie urmatoarele:
potrivit art 140 alin 3 codul fiscal cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art 134 alin 2 pt care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei.
potrivit art 134 alin 1 codul fiscal, faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor.
.......................
bla bla bla bla

este corect?
multumesc

[gabriela berciu]

ma poate ajuta cineva, va rog frumos cu problema aceasta?????????????????

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 31 July 2010 - 02:53 PM

[nopris]

Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor
ART. 134^2
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, înainte de data la care intervine faptul generator;

De aici ar rezulta intr-adevar ca daca livrezi marfa in iunie dar faci factura in iulie s-ar pune %TVA din iunie. Poate ne scapa ceva.
Atunci m-ar interese si pe mine: pentru contabilitatea lunii iunie fac factura in iulie. Cu ce %TVA?

Aceasta postare a fost editata de nopris: 30 July 2010 - 02:01 PM

[cuceritor]

nopris, la Jul 30 2010, 02:54 PM, a spus:

Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor
ART. 134^2
(1) Exigibilitatea taxei intervine la data la care are loc faptul generator.
(2) Prin derogare de la prevederile alin. (1), exigibilitatea taxei intervine:
a) la data emiterii unei facturi, înainte de data la care intervine faptul generator;

De aici ar rezulta intr-adevar ca daca livrezi marfa in iunie dar faci factura in iulie s-ar pune %TVA din iunie. Poate ne scapa ceva.
Atunci m-ar interese si pe mine: pentru contabilitatea lunii iunie fac factura in iulie. Cu ce %TVA?

Daca studiati o factura de utilitati, de ex. Enel, veti observa ca desi consumul se refera la o
perioada anterioara, deoarece factura este emisa in luna iulie, va avea - si are - cota de TVA de 24 %.
Alte explicatii sunt de prisos !

[Otilia Alupei]

si totusi, dragilor, au aparut noile norme de aplicare (MO 534 din 30.07), acolo dau ex. fel de fel si trebuie sa vedem unde ne incadram cu fiecare sit. in parte.
in ex. 4) dat in norme la partea de TVA (pag. 4 din MO), se explica faptul generator al serviciilor prestate in iunie si facturate in iulie, iar acum cred ca factura transportatorului este corecta, deci cu 19%.
daca formularul decontului de tva nu se va modifica pt a avea toate cotele de tva, atunci numai la regularizari ai putea sa-l prinzi, unde altundeva ??

uuff...

[cristina1969]

Otilia, s-au modificat Declaratiile fiscale 2010 pe site-ul ANAF, si intr-adevar aceste situatii reglementate prin Norme (MO 534/30.07.2010) apar pe randurile de regularizari, astfel :

Randul 15 - se evidentiaza sumele rezultate din corectarea informatiilor de la rd. 9, 10, 11 si 12 din deconturile anterioare, ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 1342 alin.(3) din Codul fiscal, dar care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 19%, sumele rezultate din regularizarile prevazute de art. 140 alin. (4) din Codul fiscal datorate modificarii cotelor de TVA, precum si orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 138 din Codul fiscal, care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea.

Randul 28 - se evidentiaza sumele rezultate din corectarea informatiilor de la rd. 21, 22, 23 din deconturile anterioare, ajustarile prevazute la art. 138 din Codul fiscal, a caror exigibilitate este ulterioara datei de 1 iulie 2010, dar care au fost generate de operatiuni pentru care cota de taxa pe valoarea adaugata aplicata a fost de 19%, potrivit dispozitiilor art. 1342 alin.(3) din Codul fiscal, precum si orice alte sume rezultate din regularizarile prevazute de legislatia in vigoare datorate unor evenimente, cu exceptia celor prevazute la art. 138 din Codul fiscal, care determina modificarea datelor declarate initial, cum ar fi nedeclararea din eroare a operatiunii in perioada in care intervine exigibilitatea.

@ nopris

serviciile contabile tu le prestezi in iulie, chiar daca documentele sunt aferente lunii iunie, deci faptul generator este in iulie cand cota de TVA aplicabila este de 24 %

[Otilia Alupei]

cristina1969, la Jul 31 2010, 04:05 PM, a spus:

Otilia, s-au modificat Declaratiile fiscale 2010 pe site-ul ANAF, si intr-adevar aceste situatii reglementate prin Norme (MO 534/30.07.2010) apar pe randurile de regularizari,

mai, ce intuitie am avut

cristina1969, la Jul 31 2010, 04:05 PM, a spus:

@ nopris

serviciile contabile tu le prestezi in iulie, chiar daca documentele sunt aferente lunii iunie, deci faptul generator este in iulie cand cota de TVA aplicabila este de 24 %

f. corect, Cris