9 replies to this topic

[lizely2007]

am urmatoarea situatie:

s-a incasat un client de 2 ori; urmeaza sa-i restitui suma in transe

fac urmatoare inregistrare: 473-5121; 473-4111 (in rosu)

intrebarea este: nota contabila 473 - 4111 o fac pe suma platita partial sau pe suma totala care trebuie restituita

multumesc frumos

[gasil]

4111=707- vanzare
4427

5121=4111 - suma incasata corect
5121=473 - suma incasata eronat

Daca la momentul incasarii ai facut 5121=473 ( pentru suma achitata eronat de 2 ori )
in momentul restituirii banilor faci 473=5121 cu suma pe care o restitui , chiar daca este partiala s-au totala . Si ti evidenta contului 473 .

De ce inregistrarea 473=4111 ?

Aceasta postare a fost editata de gasil: 09 September 2010 - 12:08 PM

[dmirelae]

Contul 462 "Creditori diverși"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența sumelor datorate terților, pe bază de titluri executorii sau a unor obligații ale entității față de terți provenind din alte operații, alții decât entitățile afiliate și entitățile legate prin interese de participare.
Contul 462 "Creditori diverși" este un cont de pasiv.
În creditul contului 462 "Creditori diverși" se înregistrează:
- sumele încasate și necuvenite (512, 531);
- cheltuieli ocazionate de înființarea sau dezvoltarea entității (201);
- sumele datorate terților reprezentând despăgubiri și penalități (658);
- partea din subvenții aferente activelor sau veniturilor, de restituit (4751, 472);
- diferențele nefavorabile de curs valutar din evaluarea soldului în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665);
- diferențele nefavorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (668);
- rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar curent, aferente exercițiilor financiare precedente (117);
- cheltuieli legate de emiterea instrumentelor de capitaluri proprii atunci când nu sunt îndeplinite condițiile pentru recunoașterea lor ca imobilizări necorporale (149);
- alte cheltuieli legate de răscumpărarea instrumentelor de capitaluri proprii (149).
În debitul contului 462 "Creditori diverși" se înregistrează:
- sume achitate creditorilor (512, 531);
- valoarea la preț de înregistrare a produselor cuvenite unităților prestatoare ca plată în natură, potrivit prevederilor contractuale (345);
- sconturile obținute de la creditori (767);
- sume reprezentând datorii față de creditori diverși, prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii (758);
- diferențele favorabile de curs valutar aferente datoriilor către creditori diverși, înregistrate la decontarea acestora sau cu ocazia evaluării lor la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765);
- diferențele favorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, înregistrate la decontarea acestora sau cu ocazia evaluării lor la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (768).
Soldul contului reprezintă sumele datorate creditorilor diverși.

[lizely2007]

gasil, la Sep 9 2010, 01:03 PM, a spus:

4111=707- vanzare
4427

5121=4111 - suma incasata corect
5121=473 - suma incasata eronat

Daca la momentul incasarii ai facut 5121=473 ( pentru suma achitata eronat de 2 ori )
in momentul restituirii banilor faci 473=5121 cu suma pe care o restitui , chiar daca este partiala s-au totala . Si ti evidenta contului 473 .

De ce inregistrarea 473=4111 ?

Pt inceput iti multumesc pt raspuns. Am preluat contabilitatea cu cele 2 incasari cu inregistrarea respectiva (5121-4111). Normal ar fi fost sa fie 5121-4111 si cum ai spus tu 5121-473. Eu acum restitui suma necuvenita cu inregistrarea 473-5121. Din cauza faptului ca a fost folosita inregistrarea contabila 5121-4111 de 2 ori , ma gandeam sa fac inregistrarea 473-4111 (in rosu). Sper ca nu te-am ametit prea tare. O zi buna

[lizely2007]

dmirelae, la Sep 9 2010, 01:48 PM, a spus:

Contul 462 "Creditori diverși"
Cu ajutorul acestui cont se ține evidența sumelor datorate terților, pe bază de titluri executorii sau a unor obligații ale entității față de terți provenind din alte operații, alții decât entitățile afiliate și entitățile legate prin interese de participare.
Contul 462 "Creditori diverși" este un cont de pasiv.
În creditul contului 462 "Creditori diverși" se înregistrează:
- sumele încasate și necuvenite (512, 531);
- cheltuieli ocazionate de înființarea sau dezvoltarea entității (201);
- sumele datorate terților reprezentând despăgubiri și penalități (658);
- partea din subvenții aferente activelor sau veniturilor, de restituit (4751, 472);
- diferențele nefavorabile de curs valutar din evaluarea soldului în valută, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (665);
- diferențele nefavorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, înregistrate la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (668);
- rezultatul nefavorabil provenit din corectarea erorilor contabile, constatate în exercițiul financiar curent, aferente exercițiilor financiare precedente (117);
- cheltuieli legate de emiterea instrumentelor de capitaluri proprii atunci când nu sunt îndeplinite condițiile pentru recunoașterea lor ca imobilizări necorporale (149);
- alte cheltuieli legate de răscumpărarea instrumentelor de capitaluri proprii (149).
În debitul contului 462 "Creditori diverși" se înregistrează:
- sume achitate creditorilor (512, 531);
- valoarea la preț de înregistrare a produselor cuvenite unităților prestatoare ca plată în natură, potrivit prevederilor contractuale (345);
- sconturile obținute de la creditori (767);
- sume reprezentând datorii față de creditori diverși, prescrise, scutite sau anulate, potrivit legii (758);
- diferențele favorabile de curs valutar aferente datoriilor către creditori diverși, înregistrate la decontarea acestora sau cu ocazia evaluării lor la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (765);
- diferențele favorabile aferente creditorilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, înregistrate la decontarea acestora sau cu ocazia evaluării lor la finele lunii, respectiv la închiderea exercițiului financiar (768).
Soldul contului reprezintă sumele datorate creditorilor diverși.

Multumesc frumos pentru raspuns.

Contul 473 ''Decontări din operații în curs de clarificare'' este un cont bifuncțional.
În debitul contului 473 ''Decontări din operații în curs de clarificare'' se înregistrează:
- plățile pentru care în momentul efectuării sau constatării acestora nu se pot lua măsuri de înregistrare definitivă într-un cont, necesitând clarificări suplimentare (512);
- sumele restituite, necuvenite unității (512, 531)
În creditul contului 473 ''Decontări din operații în curs de clarificare'' se înregistrează:
- sumele încasate și necuvenite entității (512, 531);
- sumele clarificate trecute pe cheltuieli (601 la 658).

[lizely2007]

lizely2007, la Sep 15 2010, 10:59 PM, a spus:

gasil, la Sep 9 2010, 01:03 PM, a spus:

4111=707- vanzare
4427

5121=4111 - suma incasata corect
5121=473 - suma incasata eronat

Daca la momentul incasarii ai facut 5121=473 ( pentru suma achitata eronat de 2 ori )
in momentul restituirii banilor faci 473=5121 cu suma pe care o restitui , chiar daca este partiala s-au totala . Si ti evidenta contului 473 .

De ce inregistrarea 473=4111 ?

Pt inceput iti multumesc pt raspuns. Am preluat contabilitatea cu cele 2 incasari cu inregistrarea respectiva (5121-4111). Normal ar fi fost sa fie 5121-4111 si cum ai spus tu 5121-473. Eu acum restitui suma necuvenita cu inregistrarea 473-5121. Din cauza faptului ca a fost folosita inregistrarea contabila 5121-4111 de 2 ori , ma gandeam sa fac inregistrarea 473-4111 (in rosu). Sper ca nu te-am ametit prea tare. O zi buna

mai exact:

1. 5121-4111 = incasare corecta
2. 5121-4111 = incasare eronata
3. 473-5121 = restituirea primei transe a sumei necuvenite
4. 473-4111 ( in rosu ) pt a corecta inregistrarea eronata; o pot face cu toata suma care s-a incasat in mod eronat nerevenind asupra ei la transa a 2-a sau o pot face cu suma care se restituie de fiecare data

[simona_b]

Buna ziua,

Ma confrunt cu urmatoarea situatie:
- in 2011 s-a emis o factura catre un client;
- acesta a achitat prin virament bancar o suma mai mare decat cea inscrisa pe factura (explicatia mentionata pe extrasul de cont: cv factura nr.din);
- la momentul respectiv nu i s-a restituit suma achitata in plus, astel incat acum am un sold debitor negativ la contul 4111;
- va rog sa-mi spuneti daca este corect sa trec suma pe venituri (4111=473 si 473=7588) sau sa ma ajutati cu alta solutie (avand in vedere faptul ca restituirea sumei nu este o optiune).

Multumesc anticipat pentru ajutor.

[Otilia Alupei]

restituirea sumei ar putea deveni o obligatie mult prea costisitoare daca clientul respectiv va cere insolventa pt neachitarea acestei datorii catre el.

in primul rand, pt a trece pe venit acea suma trebuie sa se implineasca un termen de prescriptie.
de asemenea, trebuie sa parcurgeti (ca firma) toate etapele legale prin care dovediti ca ati incercat sa reglati conturile cu societatea respectiva.

dpv economic, suma platita in plus este un avans si se inreg. in contul 419 "clienti - creditori" (nu mai sta in 411).
de acolo poate fi trecuta pe venituri impozabile.

[simona_b]

Multumesc mult pentru raspuns.
Ca si clarificari suplimentare, este vorba de suma de 500 lei incasata in plus in iulie 2011. Daca trec suma in 419 nu presupune facturare in termen de maxim 15 zile de la incasare?
Ati putea va rog sa-mi spuneti care este termenul de prescriptie ce ar trebui de respectat?

[Otilia Alupei]

ART. 155 Facturarea
(1) Persoana impozabila care efectueaza o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, alta decât o livrare/prestare fara drept de deducere a taxei, conformart. 141 alin. (1) si (2), trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar, cel târziu pâna în cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei în care ia nastere faptul generator al taxei, cu exceptia cazului în care factura a fost deja emisa. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa emita o factura catre fiecare beneficiar pentru suma avansurilor încasate în legatura cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, cel târziu pâna în cea de-a 15-a zi a lunii urmatoare celei în care a încasat avansurile, cu exceptia cazului în care factura a fost deja emisa.

eiii, aici e aici - ca suma e doar o plata in plus si NU un avans incasat in leg. cu o livrare de bunuri sau o prestare de servicii.
prin urmare, eu nu as zice ca trebuia facturat acest avans si, daca vrei, il poti lasa chiar in ct. 473 fiindca nu are nici o baza contractuala virarea acelei sume catre voi; de aceea ea este o suma in curs de clarificare (nu stiti de ce v-a virat-o, ca sa zic asa ...)

dupa stiinta mea, termenul de prescriptie este de 3 ani de la data emiterii facturii / scadentei facturii - in cazul tau zic ca de la data incasarii banilor = instituirii datoriei, insa repet : se face o intreaga procedura si cred ca mai poate interveni o intrerupere/ reluare a acestui termen in anumite conditii (emiterea unui extras de cont, o confirmare de sold, o somatie de plata ...).

da o cautare pe forum, sigur s-a mai discutat.