10 replies to this topic

[luminitaclo]

SUNT MEMBRU NOU si as dori ajutor in intocmirea unor previziuni financiare, incluzand buget de venituri si cheltuieli, cash-flow si previzionarea posturilor de bilant, in conditiile in care nu exista o conta de gestiune implementate in societate, deci nici repartizare clara a cheltuielilor pe centre de costuri. Ma poate ajuta cineva cu niste sfaturi si chiar cu machete ( excel?)?

[nopris]

Te pot ajuta cu 2 fisiere pe care le atasez aici. Sper sa fie de folos.
 buget_bcr1.xls   52.5K   471 downloads
 CASH_FLOW_SOCIETATE.xls   37K   561 downloads

[eugen ursache]

In primul rand, defineste-ti foarte clar scopul pentru care vrei sa faci previziunile, apoi stabileste mijloacele prin care iti poti atinge scopul - ex: vreau sa vad cat de profitabila e afacerea pe x dimensiuni (teritorial, grupe de clienti, tipuri de activitati, etc, etc); pentru asta trebuie sa creez y centre de profit, cu z subactivitati fiecare. Sau: vreau sa urmaresc activitatea la modul general, fara sa intru in detalii - fie ca nu am un serviciu de conta care sa ma ajute, fie ca nu am un soft de conta care sa-mi poata da informatia si nici nu am fonduri si sustinere pentru schimbare, asa ca... Sau: incep o activitate noua si nu am date istorice, asa ca trebuie sa organizez de la 0 tot, info contabila, info de vanzari, etc, etc
Pasul doi: analizeaza situatia existenta, istoric info contabila, cat de detaliata este, cat de detaliata vreau sa fie, am resurse (umane, soft si disponibilitate din partea managementului sa implementez sistem bugetar)
Pasul 3: stabileste centrele de profit, creaza noul plan de conturi analitice care sa se plieze pe centrele de profit, stabileste harta legaturilor dintre planul de conturi si posturile din buget.
Pasul 4: Estimeaza cat mai realist posibil vanzarile (cantitati, pret, valoare) pentru fiecare centru de profit, in functie de tintele de vanzari impuse de management si de situatia logistica reala a firmei si de previziunile pietei pe care activezi.
Pasul 5: determina cheltuielile pe care le vor impune tintele de vanzari, in baza istoricului existent si/sau estimarilor bazate pe costurile din piata
Pasul 6: asambleaza bugetele centrelor de profit si bugetul general, apoi verifica-l cu cash flow-ul atasat bugetului - pot aparea surprize neplacute - bugetul sa arate ok, dar cashflowul sa fie negativ, din diverse motive - de obicei necorelarea dintre duratele medii ale incasarilor de la clienti care sunt mult mai mari decat duratele medii ale platilor catre furnizori. Daca bugetul se sustine prin cashflow, da-i drumul, daca nu reajusteaza-l.
Pasul 7: urmareste permanent executia bugetara, explica diferentele, propune masuri de corectare si urmareste aplicarea masurilor adoptate de management.

Cam asta ar fi in mare si pe scurt ce trebuie sa faci, asa ca machetele de buget si de cashflow in excel nu vad cu ce te ajuta, e plin netul de modele, mai colorate sau mai alb negru, doar sa alegi. Conteaza ce scrii in ele, nu cum arata. Oricum, daca machetele sunt problema ta in acest moment, eu zic sa pui intai mana pe carte, pe teorie, abia apoi sa incerci si practic.

PS: conta de gestiune nu ai nevoie decat daca ai productie si vrei sa determini costurile, detalierea conturilor de venituri si cheltuieli pe analitice corespunzand centrelor de profit sunt suficiente.

Aceasta postare a fost editata de eugen ursache: 20 September 2010 - 10:34 AM

[luminitaclo]

Multumesc. Ai perfecta dreptate. Burta pe carte oricum trebuie sa o pun. Nu este vorba de un business nou, este vorba de activitate de productie. Nu este timp pentru reasezare contabilitate pe bugete, centre de profit, etc. Si e nevoie de aceste previziuni urgent. Nu am impartire clara a cheltuielilor- alocare a lor pe centre de cost, sau pe activitati. De ex tot ce inseamna servicii inseamna cont 628 , nu exista nici o alta alocare. Tot ce inseamna intretinere si reparatii, se pune in 611, la fel fara alte alocari. Si etc., cu toate cheltuielile.

[eugen ursache]

Ok, atunci mergeti pe buget cu baza 0 (fara istoric), stabiliti centrele de profit, faceti bugetele fiecarui centru, pe principiul "mai bine un buget gresit decat nici un buget", stabiliti noul plan de conturi analitic si procedurile de lucru in conta valabile de la 01.01.2011, ca timp e destul, mai sunt 3 luni pana la inceperea activitatii in noul sistem. Probabil ca veti avea probleme in conta, cu personalul, care va avea mult mai mult de munca, dar daca managementul - si aici il includ in primul rand pe directorul economic - e de partea ideii de buget si nu de partea ideii "cat mai putina munca", aveti sanse sa reusiti.

Dar in definitiv pentru ce vreti previziunile - bugetul? Pentru controlul intern corect si operativ al businessului sau pentru terti (credite bancare, plan de afaceri pt dosar de fonduri nerambursabile, etc)?

[luminitaclo]

Ei, asta este. Este vorba de un plan de afaceri pentru terti(banci mai exact). Nu pentru nevoi interne. NU este firma noua, se vine cu datorii din spate-probleme cu carul, deci.

[eugen ursache]

In acest caz cereti bancii modelul de buget si de cashflow, fiecare banca are un model preferat, si pliati-va pe el. Estimati un buget de venituri si cheltuieli cat de cat apropiat de realitate din activitatea curenta, un buget de venituri si cheltuieli aferent activitatii generate de creditul respectiv care sa corespunda documentatiei din planul de afaceri, adunati-le, apoi completati pe baza cifrelor din bugetul rezultat cashflowul. Ultimul rand din cashflow (disponibil final)trebuie sa arate ca la luna estimata pentru primirea creditului firma are nevoie de acesta (fara creditul respectiv disponibilul ar fi in rosu), la luna estimata pentru rambursare exista disponibil pentru rambursare, iar in restul lunilor nu este in rosu. In cazul in care apar astfel de probleme, ajustezi corespunzator bugetul (maresti venituri, micsorezi cheltuieli).

[luminitaclo]

Multumesc din nou. Sper ca nu va deranjeaza ca am tot timpul de adaugat ceva, dar, am intocmit deja buget de venituri si cheltuieli si cash-flow(prin metoda directa) dar s-a reprosat ( de catre o societate de audit si consultanta) faptul ca nu am previzionat si - posturile de activ si pasiv( balance sheet, ca in romaneste nu mai stim vorbi). Totodata s-a reprosat faptul ca nu am fundamentat previziunile , nu le-am sustinut cu cifre, tabele, etc...Ceea ce stiu sigur este faptul ca nu stiu cum sa previzionez posturile din bilant.

[eugen ursache]

Faci o balanta a soldurilor cu trei egalitati: primele 2 coloane situatie existenta (inainte de perioada bugetata), active si pasive; urmatoarele doua coloane modificari probabile conforme cu buget si CF; coloanele finale total existent+modificari. In baza soldurilor rezultate din primele si ultimele doua coloane faci bilant previzionat la inceputul si sf perioadei bugetate.
La modificari incearca astfel: ia-o pe clase de conturi, in ordine. De exemplu: la clasa 1 vei avea modificare la ct 121, unde treci profitul net rezultat din buget, ca si trecerea profitului existent pe 117 sau pe dividende la clasa 4;
la clasa 2 vei avea investitiile corporale cumparate cu creditul obtinut si din surse proprii, conform planului de afaceri si cashflowului, ca si amortizarea inregistrata in perioada respectiva la toate activele firmei;
la clasa 4 mergi invers, estimezi impozitele cu care ramai de plata la sfarsitul perioadei, clientii neincasati si furnizorii neplatiti conform vanzarilor din buget si politicii probabile de incasari si plati (care sa corespunda si cu politica de incasari si plati cu care ai lucrat in cf) si determini prin scadere modificarile perioadei.
la clasa 5 treci disponibilul final din cf. Calculezi diferenta dintre activele si pasivele pe care le-ai inregistrat deja la modificari, si te orientezi mai departe: mai adaugi ceva modificari la stocuri in clasa 3, mai ajustezi solduri pe ici pe colo, pe la clienti si furnizori, de asa natura incat sa iasa egalitatea intre activele si pasivele perioadei, aduni existentul cu modificarile si asta e... ai pictat balanta pentru bilantul previzionat; mai departe stii ce ai de facut.

[eugen ursache]

Ti s-a reprosat faptul ca nu ai fundamentat previziunile... In definitiv esti angajata pe ce post? De factotum? In mod normal ar trebui sa faci doar ultima parte a planului de afaceri, partea de proiectii si analiza financiara. De fundamentare ar trebui sa se ocupe altii, de specialitate - studiu de piata de la marketing, dimensionarea investitiei, costurile acesteia si productia probabila de la tehnic, forecastul de vanzari de la comercial, abia apoi asamblezi totul in cifre, fundamentate de specialisti. Nu cum se practica la noi, vine batronu' si il anunta pe bietul contabil ca a vorbit cu banca x sa ia un credit de x,xxx,xxx euro si ca trebuie sa-i faca urgent un dosar de creditare; la intrebarea "si pentru ce luam creditul?" avand prostul obicei sa raspunda "scrie si tu ceva acolo, te descurci tu!"...

Aceasta postare a fost editata de eugen ursache: 21 September 2010 - 01:55 PM

[luminitaclo]

Deocamdata, va multumesc!!