1
As avea nevoie de o lamurire privind recunoasterea si inregistrarea in contabilitate a TVA aferente unei tranzactii intracomunitare.
Exemplu
O companie cu sediul unic in Letonia (comp.A) face o livrare de bunuri catre o companie cu sediul unic in România (comp.B).
Valoarea standard a TVA in Letonia este de 21%.
Comp.A va emite factura catre comp.B.
Datorita armonizarilor fiscale comunitare factura va contine (pe langa alte elemente obligatorii care nu fac obiectul acestei discutii) si:
descrierea bunurilor
unitati de masura
cantitati
preturi unitare (fara TVA)
preturi totale (fara TVA)
valoarea procentuala a TVA (21%) aplicata sumei preturilor totale
valoarea nominala a TVA
pretul final al facturii: 1,21 x suma preturilor totale ale fiecarui produs/sortiment
Odata factura ajunsa la contabilul comp.B, in temeiul Codului Fiscal Român, art.137, alin.1, lit.c, acesta va considera suma preturilor totale ale fiecarui produs/sortiment ca baza de impozitare. Va incarca gestiunea cu acest pret iar in contul 4427 va inregistra TVA standard in România: 24%.
Intrebari
Este valabila aceasta abordare ? Daca da, are contabilul temei legal in baza Codului Fiscal de a obtine in contabilitate un pret final al facturii mai mare decat cel inscris pe aceasta ? (1,24 x suma pr.fin.ale prod/sort. > 1,21 x suma pr.fin.ale prod/sort.)
Multumesc in avans pentru lamuriri,
Cu stima,
Radu
