6 replies to this topic

[octaviaavram]

Buna ziua tuturor!
In Normele Metodologice la Codul Fiscal se prezinta un exemplu de calcul al cheltuielilor nedeductibile aferente intretinerii si reparatiei autovehiculelor.
Acesta este urmatorul:

- cheltuieli de intretinere si reparatii - 2000 lei
- partea de TVA nedeductibila - 240 lei
- baza de calcul al valorii nedeductibile a cheltuielilor cu intretinere si reparatii = 2.240 lei = 2.000 + 240
- valoarea nedeductibila a cheltuielilor cu intretinerea si reparatiile = 2.240 lei * 50% = 1.120 lei.

Rugamintea mea este sa imi spuneti daca inregistrarile de mai jos sunt corect efectuate:

% = 401 2.480 lei
6022 880
6022 ned 1.120
4426 480

6022 ned = 4426 240 lei

Va multumesc si astept raspunsul d-voastra.

[Otilia Alupei]

var I :

1. inreg. totul ca si cand ar fi deductibil :

% ........= 401 ............ 2.480
6022 ..........................2.000
4426 .............................480

2. inreg. cota nedeductibila 50% din TVA prin trecerea ei pe chelt. 6022

6022 = 4426 ................240

3. in acest moment avem suma de 2.240 lei pe chelt. si aplicam la ACEASTA valoare cota de 50% nedeductibil !!
prin urmare, vom avea o chelt. nedeductibila de 1.120 lei, suma de care vom tine seama la calculul impozitului pe profit.

pt. o evidenta mai usoara, eu as trece partea nedeductibila in cont distinct, astfel :
6022 = 473 .................. - 1.120
6022.neded = 473 .......+ 1.120

de regula, programele de conta fac singure aceste separari - prin anumite setari, asa ca cei ce folosim astfel de programe suntem avantajati (parerea mea...)

...................................................................................

var. II :

1. inreg. direct cota 50 % chelt. neded. :

% ............ = 401 .............. 2.480
6022 .................................1.000
6022.neded. .....................1.000
4426 .................................. 480 (obligatoriu asa, apoi facem trecerea pe chelt. a 50% - zic normele la CF)

2. inreg. suma de 5o% aferenta TVA neded. :
% .......... = 4426 ................240
6022 .................................120
6022.neded ......................120

[octaviaavram]

Va multumim mult pentru raspuns si va multumim totodata ca existati.

[Otilia Alupei]

cu mare drag !

[mihaela_cva]

o singura remarca, chelt de intret si reparartii in cont 611, daca se doreste cu analitic pt masina resp., nu 6022 care este combustibil

[Otilia Alupei]

dragilor,

pt intrebari priv. aceasta situatie (deductibilitate 50%) aplicata la I.I. sau PFA va rog sa scrieti mesajele voastre in sectiunea/ capitolele special create pt I.I. si/sau PFA !

astfel va sporiti sansele ca cei ce se pricep la II/PFA sa le vada mai repede si sa va ajute.

@ianuska : ti-am mutat mesajul la "Contabilitate PFA" si il vei vedea in deschiderea topicului nou denumit "PFA- limitare deducere la 50% ... " , aici : http://www.conta.ro/...616#entry249616

[Lexiroxi]

Pentru stabilirea impozitului pe profit se pot face analitice la conturile de cheltuieli (deductibile si nedeductibile) sau pentru determinarea profitului impozabil se poate face calculul numai extracontabil in Registrul de evidenta fiscala tinandu-se cont de cheltuielile nedeductibile – care contin si 50% TVA nedeductibila devenita componenta a costului.

Aceasta postare a fost editata de Lexiroxi: 13 August 2012 - 03:13 PM