17 replies to this topic

[adadia]

Otilia Alupei, la 16 July 2012 - 11:11 AM, a spus:

var I :

1. inreg. totul ca si cand ar fi deductibil :

% ........= 401 ............ 2.480
6022 ..........................2.000
4426 .............................480

2. inreg. cota nedeductibila 50% din TVA prin trecerea ei pe chelt. 6022

6022 = 4426 ................240

3. in acest moment avem suma de 2.240 lei pe chelt. si aplicam la ACEASTA valoare cota de 50% nedeductibil !!
prin urmare, vom avea o chelt. nedeductibila de 1.120 lei, suma de care vom tine seama la calculul impozitului pe profit.

pt. o evidenta mai usoara, eu as trece partea nedeductibila in cont distinct, astfel :
6022 = 473 .................. - 1.120
6022.neded = 473 .......+ 1.120

de regula, programele de conta fac singure aceste separari - prin anumite setari, asa ca cei ce folosim astfel de programe suntem avantajati (parerea mea...)

...................................................................................

var. II :

1. inreg. direct cota 50 % chelt. neded. :

% ............ = 401 .............. 2.480
6022 .................................1.000
6022.neded. .....................1.000
4426 .................................. 480 (obligatoriu asa, apoi facem trecerea pe chelt. a 50% - zic normele la CF)

2. inreg. suma de 5o% aferenta TVA neded. :
% .......... = 4426 ................240
6022 .................................120
6022.neded ......................120

Vad ca toate explicatiile se rezuma la impartirea, incorecta din punctul meu de vedere, a bazei + 50% din tva. Am stabilit ca 1120 este ch nedeductibila la calc impoz pe profit..Dar mai departe, in jurnalul de cumparari, cum este corelatia dintre baza si tva ?

Total factura 2480 ,
baza pt tva 24% = 1120,
tva 120
scutit sau neimpozabil 1120

Ne bucuram toti si ne felicitam unii pe altii ca nu ne da corelatia la jurnal si cand o sa se destepte Min de Finante o sa spuna ca de fapt suma nedeductibila trebuia sa fie 1240, baza pt tva (deductibila ) trebuia sa fie 1000 si tva deductibil 240 si eventual sa platim niste penalitati . Pun pariu ca vor face o rectificare mica intr-un colt de monitor si vor modifica acest calcul aiurit. Daca sunteti experti, consultanti, super profesionisti cu relatii la Min de Finante banuiesc, de ce nu le atrageti atentia ca acest calcul e bate cap in cap cu alte actiuni ale contabililor, cum ar fi declaratia de tva .

[Otilia Alupei]

pana acum esti singura care reclami neconcordante ... poate ca ceva nu faci tu bine ... si, daca ai fi mai putin agresiva / suparata pe noi care suntem "experti, consultanti, super profesionisti" (etc ..), probabil ca ai reusi sa vezi unde gresesti.

IN JURNAL, baza este 2.000 si tva-ul aferent este 480 !
la fel este si in decont, la rd. 22 si respectiv 27 ( baza = 2.000 lei si taxa deductibila = 480 lei); dupa aceea (mai jos, in decont) apare si separarea de 50 % ( taxa DEDUSA = 240 lei ) la rd. 28 si respectiv 32.

suma tva dedusa (de dedus) o iei inainte de operatiunea de inchidere a tva, din fisa de cont 4426 sau din balanta preliminara a TVA (este chiar soldul ct. 4426 inainte de inchidere) - asta daca nu lucrezi cu un prg. de conta bun, care iti face singurel toata tevatura asta !

asadar, exista corelatia corecta intre jurnal si decont, deducerea de 50% se face doar in decont rd. 28 si respectiv 32 - ulterior inreg. tva din jurnal de cumparari cf. docum. de intrare, la rd. 22 si respectiv 27 !

[sirius]

Apropo de jurnal TVA si 50% deductibilitate tva. Ma gandesc daca nu ar fi fost acceptabil (nu stiu daca este reglementat "oficial" undeva) sa inregistrez factura de reparatii (ex. din Norme CF) de 2000+480=2480 lei in jurnal cumparari si totodata in conta in felul urmator:
1. Jurnal TVA
- in col. "Total document (incl,TVA) = 2480
- in col. "Achizitii bunuri din tara si din import scutite = 1240
- in col. cu baza de impozitare pt. 24% = 1000
- in col. valoarea TVA = 240

2. Contabilitate
611 1000
61101 (analitic nedeductibil) 1240
4426 240
% 401 2480

In acest caz nu ar mai trebui sa completez in decl. 300 la rd. 28 nimic, ar ramane suma inregistrata direct deja in rd.27 (deductibila si cf. Jurnal totodata) iar suma de 1240 si ea la rd.26 din D300). Am inteles ca nu se face asa ci ca in postul de mai sus, dar mar interesa daca ar exista vreo obiectie (eventual si baza legala) impotriva aceastei variante. Varianta de inregistrare care s-a putea extinde eventual si la inregistrarile de combustibili, facturi leasing etc. :)

[sirius]

Scuze, din neatentie am facut niste greseli in postarea de mai sus, ideea insa ramane, reiau doar exemplul:

1. Jurnal TVA
- in col. "Total document (incl,TVA) = 2480
- in col. "Achizitii bunuri din tara si din import scutite = 1240
- in col. cu baza de impozitare pt. 24% = 1000
- in col. valoarea TVA = 240

2. Contabilitate
611 1120
61101 (analitic nedeductibil) 1120 (2240 x 50%)
4426 240
% 401 2480

Dar e clar ca e bine asa cum a postat Otilia mai sus.
In D394, se trece TVA din Jurnal sau numai TVA deductibil?

[Otilia Alupei]

tva din jurnal, fara indoiala !

prin D394, persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România sunt obligate să declare toate livrările de bunuri, prestările de servicii și achizițiile de bunuri și servicii realizate, pe teritoriul României, către/de la alte persoane impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România.
http://static.anaf.r...a_394_28iun.htm

[mgabi]

Are dreptate Otilia, in D394 declari facturile asa cum au fost ele primite/emise, indiferent daca pentru tine TVA-ul si cheltuiala sunt deductibile sau nu.

In concluzie, trebuie sa inregistrezi initial facturile asa cum vin, apoi poti sa distribui sumele cum vrei tu pe deductibil/nedeductibil.

[Lexiroxi]

Inregistrezi facturile cu total TVA, iar in Decont se preia automat TVA-ul dedus la rd. 27, iar la rd. 28 nu se preia 50% din TVA.

[Otilia Alupei]

Lexiroxi, la 02 August 2012 - 09:32 PM, a spus:

....... iar la rd. 28 nu se preia 50% din TVA.

la rd. 28 nu se preia 50% din TVA ? ai verificat bine ?
eu zic ca acolo trebuie preluata tva dedusa 50%.
unele prg. de conta o fac chiar automat, nu trebuie trecuta manual.

[adadia]

Bine, sa zicem ca eu n-am inteles. Asa ca sa va rog sa reluam putin :

1. Inregistram factura in contabilitate :

% = 401 2480
6xx deductibil 1120
6xx nedeductibil 1120 (analitic distinct pt impoz pe profit)
4426 240

2. Facem jurnalul de cumparari :









RD 22
RD 22
RD 28
Nr.
Documentul
Achizitii de bunuri si servicii din tara si importul de bunuri taxabile
SUBTOTAL TAXA DEDUSA CF ART 145 .1
crt.
Nr
Data
Furnizorul / prestatorul
Codul de
Total
Cota 24 %

Documentul


inregistrare
document
Bunuri




in scopuri
inclusiv TVA
EGAL CU D 394




prestatorului

impozitare
TVA
0
1
2
3
4
5
6
7

1

772

29/07/2012

XXXXXXXXX
RO11111111

2,480.00

2,000.00

480.00

240.00

3. Facem decontul de tva :

RD 22 = BAZA 2000 TVA 480
RD 27 = BAZA 2000 TVA 480
RD 27.1 = DECLARATIA 394 = BAZA 2000 TVA 480

RD 28 = 240

SOLD FINAL TVA DECONT 240

Este corect asa ? Daca raspunsul este da, cum vi se pare ca se coreleaza baza din contabilitate cu baza din jurnal si decont. Probabil ca am judecat gresit, dar mie mi se pare in continuare ca impartirea 1120 ded si 1120 nedeductibila si impartirea tva-ului practic la 4, nu are logica. Si sunt sigura ca foarte multi contabili au judecat la fel ca mine, numai ca nu s-au apucat sa scrie. Multumesc.

[adadia]

Revin pt ca am copiat si poza jurnalului si s-a stricat toata postarea :

Bine, sa zicem ca eu n-am inteles. Asa ca sa va rog sa reluam putin :

1. Inregistram factura in contabilitate :

% = 401 2480
6xx deductibil 1120
6xx nedeductibil 1120 (analitic distinct pt impoz pe profit)
4426 240

2. Facem jurnalul de cumparari (atasat)








3. Facem decontul de tva :

RD 22 = BAZA 2000 TVA 480
Rd 27 = BAZA 2000 TVA 480
RD 27.1 = DECLARATIA 394 = BAZA 2000 TVA 480
RD 28 = 240

SOLD FINAL TVA DECONT 240

Este corect asa ? Sper ca n-am uitat nimic.Daca raspunsul este da, va rog sa-mi spuneti daca vi se pare ca exista o corelatie intre 1120 ded ,1120 neded si baza din jurnalul de tva si impartirea practic la 4 a tva-ului. Sunt absolut sigura ca multi contabili gandesc la fel ca mine, numai ca nu si-au exprimat opinia in scris. Multumesc .

[Otilia Alupei]

inreg. factura in contabilitate asa :

% ........= 401 ............ 2.480
6022 ..........................2.000
4426 .............................480

apoi faci inreg. pt deduceri !! altfel nu ti se duce tva-ul in jurnal cu val. initiala de 480 lei si cu cea redusa la 240 lei.

[adadia]

Am atasat jurnalul cu bucluc. Din pacate orice nota facuta pe dos imi dubleaza rulajele si nici nu-mi afecteaza tva-ul din jurnal( 6xx =4426) . La 3-4 mii de facturi sa fac extracontabil acest calcul este imposibil. Pe mine ma interesa daca toata judecata pe care am facut-o mai sus, relatia nota, jurnal, decont, sunt corecte.. Si daca n-ati mai spus nimic, inseamna ca este corect. Multumesc

Fisiere atasate

•  TEST 01.07.2012.xls   24K   74 downloads

[sirius]

Ref. la exemplul de mai sus, eu m-am decis (tinand cont si de particularitatile programelor folosite) pentru inregistrarile urmatoare:


% = 401................... 2480
6xx deductibil.......... 1000
6xx nedeductibil ..... 1000
4426 ..........................480

% = 4426 ............... 240
6xx deductibil.......... 120
6xx nedeductibil ..... 120

[mgabi]

Cam acelasi mod de lucru folosesc si eu, doar ca am si un analitic la 4426.

Eu fac astfel:

% = 401............................. 2480
6xx deductibil..................... 1000
6xx nedeductibil ................ 1000
4426.deductibil ....................240
4426.nedeductibil ................240

% = 4426.nedeductibil......... 240
6xx deductibil....................... 120
6xx nedeductibil .................. 120

[Cornelia Cozos]

Vin si eu cu varianta mea. Am cautat sa reduc numarul inregidstrarilor si m-am hotarat sa fac astfel:
creez niste analitice noi (adica pentru fiecare tip de cheltuiala aferenta auto) cu extensia 50%ded. Inregistrarile le fac:
% = 401............2480
6xx.50%ded ....................2000
4426..................................480

6xx.50%ded = 4426.......... 240

La decontul de TVA (acolo unde nu-mi face programul pentru ca folosesc mai multe programe) iau soldul inainte de inchiderea conturilor de TVA si acela va fi TVA-ul dedus.
La calculul impozitului pe profit voi lua in calcul la cheltuielile nedeductibile jumatate din rulajul conturilor 6xx.50%ded.

Oricum este usor sa gresesti atata timp cat trebuie facut manual de multe ori. Eu am programe care nu tin cont la intocmirea decontului de TVA de aceste valori nedeductibile si nici nu ma lasa sa modific decontul emis de program.
Succes la toata lumea.

[Lexiroxi]

Otilia Alupei, la 03 August 2012 - 11:27 AM, a spus:

Lexiroxi, la 02 August 2012 - 09:32 PM, a spus:

....... iar la rd. 28 nu se preia 50% din TVA.

la rd. 28 nu se preia 50% din TVA ? ai verificat bine ?
eu zic ca acolo trebuie preluata tva dedusa 50%.
unele prg. de conta o fac chiar automat, nu trebuie trecuta manual.

Automat sau manual-indiferent cum se completeaza Decontul de TVA, la randul 28 trebuie sa fie evidentiat doar TVA-ul deductibil-efectiv dedus (preluat de la randul 27 din care se scade TVA-ul nedeductibil), in timp ce la randul 27 se evidentiaza tot TVA-ul de dedus inregistrat in contabilitate si in Jurnalul de cumparari.

Ordinul 3665/2011 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) "Decont de taxa pe valoarea adaugata", publicat in MO 1/3.01.2012
Randul 28 - se inscrie taxa pe valoarea adaugata efectiv dedusa pentru achizitiile prevazute la randurile 18 -25:
-conform art. 145 si 145^1 din Codul fiscal, in cazul persoanelor care efectueaza numai operatiuni cu drept de deducere. Nu se preia in acest rand taxa pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 145^1 din Codul fiscal;
-conform art. 145^1 si 147 din Codul fiscal, in cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, respective taxa preluata din coloanele jurnalului pentru cumparari, in functie de destinatia achizitiilor, astfel:
-taxa aferenta achizitiilor destinate realizarii de operatiuni cu drept de deducere, cu exceptia
achizitiilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 145^1 din Codul fiscal;
-taxa dedusa conform prorata pentru achizitiile destinate realizarii atat de operatiuni cu drept de deducere, cat si de operatiuni fara drept de deducere, cu exceptia achizitiilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 145^1 din Codul fiscal;
-taxa aferenta achizitiilor destinate realizarii operatiunilor care nu dau drept de deducere nu se preia in acest rand.
Totalul randului 28 poate fi mai mic sau egal cu totalul de la randurile 18-25, cu exceptia celor de la randurile 18.1 si 20.1.

[Otilia Alupei]

Lexiroxi, la 13 August 2012 - 03:36 PM, a spus:

Automat sau manual-indiferent cum se completeaza Decontul de TVA, la randul 28 trebuie sa fie evidentiat doar TVA-ul deductibil-efectiv dedus (preluat de la randul 27 din care se scade TVA-ul nedeductibil), in timp ce la randul 27 se evidentiaza tot

pai... asta spun si eu

[gyongyiv]

Buna seara,
acum ca am citit problema de mai sus imi dau seama ca nu am inregistrat corect facturile cu deductibilitate limitata ...va rog sa ma ajutati putin:
la facturile de piese de schimb auto, cu deductibilitate limitata , 50% la tva si la calculul impozitului pe profit, eu inregistram in felul urmator:
exemplu: la o factura de 124 lei tva inclus faceam urmatoarele inregistrari contabile:
% 401 124
628.1 deductibil 50% 50
628.2 nedeductibil 50%+tva 50% neded 62
4426 tva deductibil 50% 12 ceea ce inteleg ca este gresit....

In decontul de tva am trecut doar valoarea tva -ului deductibil, fara sa mai inscriu in rd. 27 suma tva ului incluzand cei 50% nedeductibili.
ce corectii trebuie sa fac? si cum? cum pot corecta decontul de tva? din pacate greseala asta am facut-o de mai multe ori...precizez ca nu am influentat soldul tva ului, acestaa fost corect .
Si inca o problema: la rd 26 , la achizitii scutite de tva, nu am trecut de fiecare data suma corecta... ar putea fi o problema si aceasta? cum pot sa o corectez?


Va multumesc.