25 replies to this topic

[Elena Pana]

Cred ca am ametit prin Codul Fiscal, pentru a ma lamuri in legatura cu acele contributii sociale care trebuiesc oprite prin stopaj la sursa de catre platitorul de venit in cazul drepturilor de autor dupa 1 iulie 2012.
Asa ca cer ajutor umil de la dv, pt a ma ajuta sa inteleg mai bine.

Daca am inteles bine: ar trebui retinute CAS 10.5% si CASS 5.5%, daca acestia NU obțin concomitent și următoarele venituri:
- din salarii, asimilate salariilor, din pensii și alte venituri obținute ca urmare a faptului că
aceste persoane sunt sub protecția sau în custodia statului;
- din indemnizații de șomaj;
- din pensii mai mici de 740 lei;
- din activități economice desfășurate ca întreprinzători titulari ai unei întreprinderi individuale;
- din activități economice desfășurate în cadrul unei întreprinderi familiale;
- din activități economice desfășurate ca ca persoane fizice autorizate
- din profesii libere;
- etc...

Astfel:
Persoanele care obțin veniturile enumerate mai jos:
- venituri din drepturi de proprietate intelectuală,
- venituri din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum și a contractelor de agent,
- venituri din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară,
- venitul obținut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică plătitoare de impozit pe veniturile microintreprinderilor, care nu generează o persoană juridică,
- veniturile obținute de persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.
- venituri, în regim de reținere la sursă a impozitului pe venit, din activitățile agricole prevăzute la art. 71 lit.d) din Codul fiscal (valorificarea produselor agricole obținute după recoltare, în stare naturală, de pe terenurile agricole proprietate privată sau luate în arendă, către unități specializate pentru colectare, unități de procesare industrială sau către alte unități, pentru utilizare ca atare), datorează contribuții sociale individuale si contribuția de asigurări sociale de sănătate în cursul anului, sub forma plăților anticipate, plătitorii de venituri având obligația calculării, reținerii și virării sumelor respective. Contribuțiile se virează până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul, respectiv a lunii următoare trimestrului în care s-a plătit venitul, în funcție de perioada aleasă.
Nu gasesc nimic despre somaj....

multumesc anticipat!

[mgabi]

Nu scrie despre somaj, pentru ca tot atunci s-a abrogat art.296^3 lit. c):

c) persoanele care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele de natură salarială și pentru care, potrivit art. III din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea și completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal și alte măsuri financiar-fiscale, cu modificările ulterioare, există obligația plății contribuției individuale de asigurări sociale și asigurări pentru șomaj;

si s-au mai abrogat cateva litere in legatura cu aceste contributii.

De la 01.07.2012 , de contributiile datorate pentru alte activitati decat cele salariale se "ocupa" CAP.II si CAP.III din titlu.
La acele doua capitole, n-o sa gasiti decat contributia pt. pensii si cea pt. sanatate.

Potrivit art.III din OUG125/2011, se abroga si acel art.III din OUG58/2012 :
Art.III
Începand cu data de 1 iulie 2012 se abroga art. III din Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 58/2010 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal si alte masuri financiar-fiscale, publicata in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 431 din 28 iunie 2010, aprobata prin Legea nr. 279/2010, cu modificarile ulterioare.

[Otilia Alupei]

http://www.finanteva...tual100712.html


Direcția Generală a Finanțelor Publice Vâlcea reamintește că, potrivit prevederilor Ordonanței de Urgență a Guvernului nr. 125/2011 pentru modificarea și completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal, începând cu 1 iulie 2012, contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice au trecut în administrarea Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF), prin direcțiile generale ale finanțelor publice județene.

În acest context, în articolul de mai jos, prezentăm principalele aspecte privind contribuțiile sociale datorate de persoane fizice care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală.

1. Pentru contribuabilii la care impozitul pe venit se determină pe baza datelor din evidența contabilă în partidă simplă
Contribuabilii menționați mai sus datorează:
- contribuția de asigurări sociale (CAS - 31,3%) și contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS - 5,5%), dacă singurul venit realizat este cel din drepturi de proprietate intelectuală.
Baza lunara de calcul pentru CAS (pensie) este:
- venitul declarat care nu poate fi mai mic de 35% din câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat (2.117 x 35% = 741 lei) și nici mai mare decât echivalentul a de 5 ori acest câștig (10.585 lei).
Baza lunară de calcul pentru CASS (sănătate) este:
- venitul net, respectiv venitul brut diminuat cu cheltuielile deductibile exclusiv cheltuielile reprezentând contribuții sociale, care nu poate fi mai mic decât un salariu de bază minim brut pe țară (700 lei).
Pentru CAS, organul fiscal va stabili obligațiile de plată pe baza venitului declarat în baza Declarației 600 și va emite „Decizia de impunere privind obligații de plată cu titlu de contribuții de asigurări sociale”, cod 610, iar pentru CASS - „Decizia de impunere pentru plăți anticipate cu titlu de contribuții de asigurări sociale de sănătate”, cod 620, pe baza declarației de venit estimat/privind venitul realizat, potrivit modelulului aprobat prin Ordinul președintelui ANAF nr. 891/2012.
Contribuțiile se plătesc trimestrial, în 4 rate egale, până la data de 25 inclusiv a ultimei luni din fiecare trimestru.
După încheierea anului fiscal, în baza declarației privind venitul realizat depusă de contribuabili, formular 200, organul fiscal stabilește obligațiile anuale de plată a contribuției de asigurări sociale de sănătate prin decizia de impunere anuală regularizând sumele datorate cu titlu de plăți anticipate.
Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate stabilită prin decizia de impunere anuală se efectuează în termen de cel mult 60 de zile de la data comunicării deciziei, iar sumele achitate în plus se compensează sau se restituie potrivit prevederilor Codului de Procedură Fiscală.

2. Pentru contribuabilii care obțin venituri din drepturi de proprietate intelectuală în regim de reținere la sursă
Contribuabilii menționați mai sus, în condițiile în care acesta este singurul venit realizat datorează:
- contribuția de asigurări sociale (CAS - 10,5%) care se aplică asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuială forfetară și care nu poate fi mai mare decât echivalentul a de 5 ori câștigul salarial mediu brut (10.585 lei)
- contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS - 5,5%) care se aplică asupra venitului brut diminuat cu cota de cheltuială forfetară și care nu poate fi mai mic decât un salariu de bază minim brut pe țară.
Contribuabilii menționați mai sus datorează contribuții sociale individuale în cursul anului, sub forma plăților anticipate, plătitorii de venituri având obligația calculării, reținerii și virării sumelor respective. Contribuțiile reținute se virează și se declară în „Declarația privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate”, formular 112, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care a fost plătit venitul, respectiv a lunii următoare trimestrului în care s-a plătit venitul, în funcție de perioada fiscală aleasă de plătitorul de venit.
Pentru acești contribuabilii, obligațiile reprezentând contribuția individuală de asigurări sociale calculate, reținute și virate în cursul anului fiscal de către plătitorii de venit sunt obligații finale.

Important! Indiferent de opțiunea exprimată pentru modul de impunere (sistem real sau reținere la sursă), contribuabilii nu datorează cele două cote de contribuții dacă mai realizează alte tipuri de venituri sau sunt asigurați în sistemul public de pensii sau beneficiază de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public de pensii.

www.finantevalcea.ro

[Elena Pana]

Multumesc frumos, Otilia!

Avand in vedere nota finala: Important! Indiferent de opţiunea exprimată pentru modul de impunere (sistem real sau reţinere la sursă), contribuabilii nu datorează cele două cote de contribuţii dacă mai realizează alte tipuri de venituri sau sunt asiguraţi în sistemul public de pensii sau beneficiază de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public de pensii.

.... cum poate justifica platitorul de venit retinerea sau neretinerea celor doua contributii??
Ar trebui luata o declaratie de la contribuabil, prin care sa declare daca mai realizeaza sau nu alte tipuri de venituri sau sunt asigurati in sistemul public de pensii, nu??
Voi cum procedati??

[Otilia Alupei]

CU DRAG !

optez pt. adeverinta de salariat !

MODEL (orientativ):

ADEVERINTA

ADEVERIM PRIN PREZENTA CA D-NA ALUPEI OTILIA ESTE ANGAJATA NOASTRA IN FUNCTIA DE CONTABIL SEF, CU CONTRACT INDIVIDUAL DE MUNCA PE PERIOADA NEDETERMINATA.

ELIBERAM PREZENTA SPRE A-I SERVI LA ... (firma resp. )

DIRECTOR,
.................

[Lexiroxi]

De la 1 iulie 2012, pentru veniturile din drepturi de proprietate intelectuala se datoreaza impozite si contributii sociale - cu exceptiile prevazute, evidentiate in D112 de catre platitorul de venit

• impozit pe venit: 10% sau 16%- cf. art 52 alin 1 lit a-c, alin 2 si alin 3 din CF, sau art 52.1 alin 1 din CF
  
• CAS:10.5% - cf. art 296.21 alin 1 si art 296.26 alin 2 din CF Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale nu poate fi mai mare decat echivalentul a de 5 ori castigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurarilor sociale de stat (5x2117 = 10585 lei)

• CASS: 5.5% - cf. art. 296.21 alin 1 si art 296.26 alin 1 lit. b din CF Baza lunara de calcul al contributiei de asigurari sociale de sanatate nu poate fi mai mica decat un salariu de baza minim brut pe tara, daca acest venit este singurul asupra caruia se calculeaza contributia (700 lei)

• NU se datoreaza SOMAJ

[Elena Pana]

Si eu as opta pentru o adeverinta, dar ce facem in cazul in care persoana respectiva este pensionar sau realizeaza venituri ca intreprindere individuala, familiala, PFA, profesii liberale, .....etc.

Eu as merge pe o declaratie pe propria-i raspundere, in care sa insirui toate cazurile de mai sus...cu DA si NU...si sa declare situatia exacta.

[Otilia Alupei]

ca pensionar, poate prezenta ultimul talon de pensie
pt restul cazurilor (I.I., PFA...) eu cred ca poate obtine o adeverinta de la AF cum ca este luat in evidenta ca si contribuabil de acesta categorie ... zic si eu ..

atentie !! banii virati in plus (din diverse motive) nu se restituie, ci se iau in calcul la drepturile de pensie, deci aveti grija cat virati.

@Lexiroxi : f corect ce spui, doar cu mentiunea importanta ca acele ctb. sociale NU le datoreaza contribuabilii beneficiari de venituri din DDA dacă mai realizează alte tipuri de venituri sau sunt asiguraţi în sistemul public de pensii sau beneficiază de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public de pensii.

[Lexiroxi]

Otilia Alupei, la 25 July 2012 - 12:47 PM, a spus:

@Lexiroxi : f corect ce spui, doar cu mentiunea importanta ca acele ctb. sociale NU le datoreaza contribuabilii beneficiari de venituri din DDA dacă mai realizează alte tipuri de venituri sau sunt asiguraţi în sistemul public de pensii sau beneficiază de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public de pensii.

Exceptiile prevazute de Codul fiscal au fost enumerate de catre Elena in postarea sa, eu am mentionat doar „cu exceptiile pervazute”
multumesc pentru completare

[papidragos]

buna ziua,
ma uit la art 296 23 exceptii specifice:

(1)Persoanele prevăzute la art. 296²¹ alin. (1) lit. g), art. 52 alin. (1) lit. d), art. 71 lit. d), precum și cele care realizează venituri din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e) nu datorează contribuție de asigurări sociale.
(2)Persoanele care realizează venituri din drepturi de proprietate intelectuală nu datorează contribuție de asigurări sociale de sănătate pentru aceste venituri, dacă realizează venituri de natura celor menționate la cap. I, venituri sub forma indemnizațiilor de șomaj, venituri din pensii mai mici de 740 lei, precum și venituri de natura celor menționate la art. 296²¹ alin. (1) lit. a)-d), g) și h), art. 52 alin. (1) lit. b)-d) și din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e).
(3)Pentru persoanele care realizează într-un an fiscal venituri de natura celor menționate la cap. I, venituri sub forma indemnizațiilor de șomaj, venituri din pensii mai mici de 740 lei, precum și venituri de natura celor menționate la art. 296²¹ alin (1) lit. a)-d), g) și h), art. 52 alin. (1) lit. b)-d) și din asocierile fără personalitate juridică prevăzute la art. 13 lit. e), se calculează și se datorează contribuția de asigurări sociale de sănătate asupra tuturor acestor venituri.

vad doar exceptie pt neplata contributiei la sanatate la alin2).
inteleg la pensii se plateste, indiferent daca beneficiarul venitului obtine si alte tipuri de venituri.
din cele postate pe siteul finante valcea reiese ca nici sanatate si nici pensii nu se opresc...

[papidragos]

si o sinteza...

Dda – se incadreaza la contributii cap II art 296 21 lit f)
BC conf art 296 22 = VB-CHELT DED (la dda cota forfetara 20/25%)
Pt sanatate – BC nu poate fi mai mica decat SAL MIN BRUT (700 lei), daca este singurul venit.
Pt pensii - BC nu poate fi mai mare decat 5*SAL MEDIU BRUT PT BUG (2.117 lei / 10.585 lei)
Exceptii: (art 296 23) alin 2) à dda NU datoreaza SANATATE daca realizeaza urmatoarele venituri:

• De natura celor mentionate la cap 1
  
• Indemnizatii de somaj
  
• Venituri din pensii < 740 lei
  
• Venituri mentionate la art 296 21 alin 1) lit a)-d) si art 52 alin 1) lit b)-d)

Exceptia 1 - CAP I
a)persoanele fizice rezidente, care realizează venituri din salarii sau asimilate salariilor,
b)persoanele fizice nerezidente care realizează veniturile prevăzute la lit. a), cu respectarea prevederilor instrumentelor juridice internaționale la care România este parte;
c)persoanele care realizează venituri de natură profesională, altele decât cele de natură salarială
d)pensionarii cu venituri din pensii care depășesc 740 lei;
e)persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente, atât pe perioada în care persoanele prevăzute la lit. a) și b) desfășoară activitate, cât și pe perioada în care acestea beneficiază de concedii și indemnizații de asigurări sociale de sănătate;
f)instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și, după caz, suportă, potrivit prevederilor legale, contribuții sociale obligatorii, în numele asiguratului.

Exceptia 4 - art 296 21 alin1 lit a-d
a)întreprinzătorii titulari ai unei întreprinderi individuale;
b)membrii întreprinderii familiale;
c)persoanele cu statut de persoană fizică autorizată să desfășoare activități economice;
d)persoanele care realizează venituri din profesii libere;

Exceptia 4 - art 52 alin1 lit b-d
b)venituri din activități desfășurate în baza contractelor/convențiilor civile încheiate potrivit Codului civil, precum și a contractelor de agent;
c)venituri din activitatea de expertiză contabilă și tehnică, judiciară și extrajudiciară;
d)venitul obținut de o persoană fizică dintr-o asociere cu o persoană juridică contribuabil, potrivit titlului IV1, care nu generează o persoană juridică

[Otilia Alupei]

uita-te si aici : http://static.anaf.r...le_PFA_2012.pdf


GHID

privind declararea şi plata contribuţiilor sociale de către

persoanele fizice care realizează venituri din activităţi independente şi alte venituri

..................................................................

extras din ghid :

NU datoreaza contribuţia de asigurări sociale:

- pentru categoriile mai sus prezentate (lit.a-h), nu se datoreaza contribuţia de asigurări sociale de către persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii sau de către cele care beneficiază de una din categoriile de pensii acordate în sistemul public de pensii;

[papidragos]

citit...

ex1: inteleg ca o persoana care are are calitatea de salariat la o societate si obtine dda de la o alta societate plateste (prin stopaj la sursa) la pensii si nu plateste la sanatate.
ex2: daca persoana in cauza este este pensionar cu o pensie mai mica de 740 lei, nu plateste nici cas si nici fass. daca ar avea pensia mai mare de 740 lei, ar plati fass.

corect?

[Otilia Alupei]

eu am inteles ca daca o pers. este salariata la o societate (adica are CIM - nu se specifica de care - cu timp partial sau de 8 ore/zi) si mai are si DDA (acolo sau in alta parte), atunci nu mai plateste CAS la veniturile din DDA fiindca ea este asigurata in sistemul de pensii prin ctb. sociale pe care le are la CIM.

[papidragos]

eu m-am uitat pe CF si nu am gasit asa ceva, exceptia de neplata e doar pt SANATATE, nu si pt PENSII.
ART 296 23 ALIN 2)

[Lexiroxi]

Exceptiile de la plata contributiei la sistemul asigurarilor sociale sunt prevazute la art 296^21 alin. (2)
(2) Persoanele care sunt asigurate ale sistemului public de pensii, conform art. 6 alin. (1) pct. I - III si V din Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si cele care beneficiaza de una din categoriile de pensii acordate in sistemul public de pensii nu datoreaza contributia de asigurari sociale pentru veniturile obtinute ca urmare a incadrarii in una sau mai multe dintre situatiile prevazute la alin. (1).

[papidragos]

corect, numai daca este pensionar nu mai plateste CAS.
dar daca este angajat cu CIM, CAS se plateste.

[Otilia Alupei]

Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice

ART. 6

(1) În sistemul public de pensii sunt asigurate obligatoriu, prin efectul legii:
I. a) persoanele care desfãşoarã activitãţi pe bazã de contract individual de muncã, inclusiv soldaţii şi gradaţii voluntari;
b) funcţionarii publici;
c) cadrele militare în activitate, soldaţii şi gradaţii voluntari, poliţiştii şi funcţionarii publici cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare, din domeniul apãrãrii naţionale, ordinii publice şi siguranţei naţionale;

d) persoanele care realizeazã venituri de naturã profesionalã, altele decât cele salariale, din drepturi de autor şi drepturi conexe definite potrivit art. XVIII din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 117 din 23 decembrie 2010, publicatã în MONITORUL OFICIAL nr. 891 din 30 decembrie 2010.

II. persoanele care îşi desfãşoarã activitatea în funcţii elective sau care sunt numite în cadrul autoritãţii executive, legislative ori judecãtoreşti, pe durata mandatului, precum şi membrii cooperatori dintr-o organizaţie a cooperaţiei meşteşugãreşti, ale cãror drepturi şi obligaţii sunt asimilate, în condiţiile prezentei legi, cu cele ale persoanelor prevãzute la pct. I;
III. persoanele care beneficiazã de drepturi bãneşti lunare, ce se asigurã din bugetul asigurãrilor pentru şomaj, în condiţiile legii, denumite în continuare şomeri;
................

V. cadrele militare trecute în rezervã, poliţiştii şi funcţionarii publici cu statut special din sistemul administraţiei penitenciare ale cãror raporturi de serviciu au încetat, din domeniul apãrãrii naţionale, ordinii publice şi siguranţei naţionale, care beneficiazã de ajutoare lunare ce se asigurã din bugetul de stat, în condiţiile legii;

[Elena Pana]

D-na Otilia,
Imi cer scuze ca intreb aici, dar stiti ceva...s-au schimbat conturile IBAN in care se vireaza impozitul si contributiile aferente drepturilor de autor cu regim de retinere la sursa??? Nu se mai vireaza in conturile unice??
scuze inca o data daca n-am postat bine.

[Otilia Alupei]

avem capitol pt conturi IBAN, aici : http://www.conta.ro/...16-coduri-iban/

sincer, nu stiu sa se fi schimbat, dar poti verifica (suna) la trezoreria de care apartii, biroul de venituri.
daca s-a schimbat ceva, te rog sa ne spui si noua

dupa aceea o sa mut aceste ultime mesaje la capitolul mentionat mai sus, cu link lasat aici - ca sa-l vada lumea cand citeste topicul acesta - fiindca intrebarea e f buna ! .

multumesc, Elena !