10 replies to this topic

[MariaT52]

PFA-ruile, abuzate fiscal de Statul român !


Este foarte bine că atât mass media cât şi personale importante ale ţării şi ale lumii se preocupă de oamenii politici din România şi că parchetul a început să ’mişte’ cumva .
Este mai bine că se face ceva, decât pasivitatea de altădată, insa direcţia pe care se merge va trebui supravegheată.
Pe langă atenţia deosebită acordată acestor oameni, persoanele mai sus amintite ar trebui să-si orienteze atenţia şi asupra altor categorii de cetăţeni ai acestei ţări care sunt obligate să trăiască şi să suporte o serie de abuzuri ale statului..

Să profităm, aşadar, de disponibilitatea noului Guvern de a îndrepta greşelile comise de acelaşi Guvern român, dar cu alţi conducători, şi de dorinţa partidelor de-a intra în graţiile oamenilor, acum, înainte de alegeri.
În acest context, supun atenţiei tuturor celor care pot interveni şi modifica legislaţia României, următoarea problemă : modul abuziv de impozitare a unei PFA de către Statul român.

Conform Art 1 punctul (1) litera i) din O.U nr. 44/2008, privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, o persoană fizică autorizată este acea persoană fizică autorizată să desfăşoare orice formă de activitate economică permisă de lege, folosind in principal forţa sa de muncă. Conform Codului fiscal o pfa trebuie să plătească următoarele taxe şi impozite :
- impozitul pe venit în cuantum de 16% aplicat venitului net
- contributii sociale obligatorii :
* conform ART. 296^26 cu trimitere la ART. 296^18 punctul (3) Cotele de contribuţii sociale obligatorii sunt următoarele:
a) pentru contribuţia de asigurări sociale:
a^1) 31,3% pentru condiţii normale de muncă;
b) pentru contribuţia de asigurări sociale de sănătate:
b^1) 5,5% pentru contribuţia individuală;

În total 16% +31,3%+5,5% = 52,8 % taxe şi impozite percepute venitului net a unei PFA !!

Aş dori să ştiu dacă o altă persoana fizică sau juridică din ţară sau din lume mai este obligată să vireze la stat mai mult de jumătate din venitul realizat.
Diferenţa faţă de alte persoane juridice o dă contribuţia la asigurările sociale care în cazul unei PFA se ridică la 31,3% din venitul net realizat, pentru că o pfa se consideră fiind în acelaşi timp şi angajat şi angajator.
De aici rezultă abuzul Statului şi Guvernului României. Cum este posibil ca aceeaşi persoană să deţină concomitent două calităţi: cea de angajator şi cea de angajat?

Plecând de la Art. 17.punctul (1) OUG nr. 46/2011 – care modifică OUG nr. 44/2008 – care reglementează desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, „PFA îşi poate desfăşura activitatea conform prevederilor art. 4 lit. a) sau poate angaja, în calitate de angajator, terţe persoane cu contract individual de muncă, încheiat în condiţiile legii.”
Cu alte cuvinte, o PFA poate angaja o altă persoană pe baza unui contract individual de muncă. Rezultă, ca o PFA să se considere în acelşi timp şi angajat şi angajator ar trebui să încheie cu ea însăşi un contract individual de muncă.

Să continuăm aberaţia legislativă şi să vedem ce se intamplă mai departe.

1. o PFA trebuie să plătească 31,3 % pentru că este PFA şi apoi ar mai trebui să plătească încă 20,8 % contribuţia datorată ca angajator în total 52,1% , asta doar drept contribuţii sociale, dacă ar angaja pe langă ea însăşi o altă terţă persoană.

2. pe de altă parte, o PFA care ar avea angajată doar o singură persoană înafară de angajarea ei proprie, ar trebui să plătească Statului roman următoarele contribuţii şi impozite: 16% +31,3%+5,5% = 52,8 % impozite percepute venitului PFA-ului + 20,8 % contribuţia datorată ca angajator = 73,6 % din venitul său net.

Este mai mult decât aberant să fii PFA în ţara asta ! Populaţia activă a României nu prea are ce face în condiţiile în care a apărut în firmele din Romania, ca solutie de a iesi din criza, ‚moda’ de a-si transforma vechii angajaţi cu contracte individuale de muncă pe termen nelimitat în PFA-uri, dacă mai doresc să muncească în acele firme.

Solicit sprijinul tuturor celor care au putere în această ţară să se implice pentru modificarea legislaţiei în vigoare în această speţa. Sper că această problemă se poate rezolva doar prin implicarea instituţiilor Statului Român şi că nu va fi cazul să informăm şi forurile internaţionale !

De exmplu, în Franţa, contribuţia socială a unei pfa este de doar de 10% . Să plecăm în Franţa,deci...

[Otilia Alupei]

MariaT52, la 19 August 2012 - 12:22 PM, a spus:

Aş dori să ştiu dacă o altă persoana fizică sau juridică din ţară sau din lume mai este obligată să vireze la stat mai mult de jumătate din venitul realizat.

SRL-urile sunt impozitate si mai mult ! ele au, in plus, impozit dividende 16%, ca sa amintesc ce-mi vine in minte la repezeala !

[mgabi]

SRL-urile mai platesc si 5,2% snatate , si somaj,CCI, fond garantare, handicapari, fond risc ... etc.

Moda cu transformarea angajatilor in PFA cu contract a aparut tocmai pentru ca platesti in total mai putine taxe ca si PFA decat ca si angajat.

Iar nivelul de taxare nu este chiar atat de diferit fata de EU, te poti uita pe site-ul CE si gasesti acolo tabele cu toate taxele din comunitate.

Asta nu inseamna ca este si corect sa dai statului jumatate din munca ta (ca salariat, asociat, PFA ... sau orice alta forma de munca).

[teofilia]

mgabi, la 21 August 2012 - 11:29 AM, a spus:

SRL-urile mai platesc si 5,2% snatate , si somaj,CCI, fond garantare, handicapari, fond risc ... etc.

Moda cu transformarea angajatilor in PFA cu contract a aparut tocmai pentru ca platesti in total mai putine taxe ca si PFA decat ca si angajat.

Da, dar SRL-urile mai platesc acest contributii pantru salarii nu pentru toate veniturile lor ca pfa-urile, cat despre tranformarea angajatilor in pfa, s-a "inventat " regimul de dependenta si singurul avantaj ramas nu este de natura fiscala ci juridica si este acela de a putea renunta la serviciile unei persoane mai usor decat daca este salariat. Din punct de vedere fiscal se platesc aceleasi contributii, cu retinere la sursa ca pentru un angajat.

Aceasta postare a fost editata de teofilia: 26 August 2012 - 01:03 PM

[mgabi]

PFA-urile platesc doar contrib.pt.pensie 31,3% la venitul declarat , 5.5% sanatate si 16% impozit pe venit (brut din care se scad deductibilele si contributiile)
Norme CF:
"32. Venitul declarat de contribuabilii prevăzuți la art. 296^21 alin. (1) lit. a) - e) din Codul fiscal reprezintă un venit ales de către aceștia, cuprins între 35% din câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat și echivalentul a de 5 ori acest câștig."

Este avantajos ca PFA, mai ales ca daca ai si un contract de munca undeva cu minimul pe economie, atunci nu mai platesti deloc CAS 31.3% si datorezi doar 16% si 5,5%.

Pentru salariati in schimb se datoreaza la brutul realizat: 31.3% CAS (10,5+20,8) , apoi 10,7 CASS(5,5+5,2), apoi 1% somaj (0,5+0,5), apoi 0,85 CCI, apoi 0,25% fond garantare, apoi ~0.5% fond risc si eventual fond handicapati. Iar la urma vine si 16% impozit pe venit.

Daca ar fi fost atat de dezavantajos, atunci multe PFA-uri s-ar fi facut SRL :))

[teofilia]

Eu ma refeream strict la cazul prezentat de d-voastra adica "transformarea angajatilor in pfa" si presteaza pentru un angajator unic, la program fix, cu baza de lucru a beneficiarului, adica sunt angajatii firmei dar nu cu contract individual de munca ci taie o factura ca pfa. Asta inseamna regim de dependenta si veniturile respective se impoziteaza exact cu aceleasi cote ca si salariile deci nu e mai rentabil. Nu faceam referire la veniturile obtinute de pfa-uri din profesii liberale exercitate in mod independent care intr-adevar se impoziteaza cu 16% impozit pe venitul net si 5,5% la sanatate si 0 la pensii daca ai si contract de munca pe undeva. Totusi trebuie sa luam in calcul si faptul ca desfasurarea unor profesii in mod independent mai aduce si alte costuri cum ar fi la notari cota de 5% din venituri pentru camera notarilor sau la experti contabili cota variabila de 2% din venituri+ cota fixa la CECCAR, tot felul de asigurari obligatorii si taxe de autorizare pentru organizatiile profesionale la care esti afiliat.

Aceasta postare a fost editata de teofilia: 26 August 2012 - 03:28 PM

[marco2358]

srl-urile platesc contributiile sociale si impozitul la fondul de salarii, nu la cifra de afaceri...
parca asa... nu?

[mgabi]

Daca prin transformarea in PFA cu contract se considera ca activitatea este dependenta, atunci sunt asimilati salariatilor si nu se modifica nimic!!! Factura sau contractul vor fi ca si inexistente dpdv al impozitului si taxelor.

In cazul in care sunt considerate activitati dependente,pentru aceste venituri nu mai au regim de PFA si plateste "angajatorul" contributiile ca si pentru salariati (NU sunt considerate venituri din activitati independente si nu au ce cauta in raportarea PFA-ului!):

CF:
Art.7 Definiții ale termenilor comuni
.........
2.2. În cazul reconsiderării unei activități ca activitate dependentă, impozitul pe venit și contribuțiile sociale obligatorii, stabilite potrivit legii, vor fi recalculate și virate, fiind datorate solidar de către plătitorul și beneficiarul de venit. În acest caz se aplică regulile de determinare a impozitului pentru veniturile din salarii realizate în afara funcției de bază
......
4. activitate independentă - orice activitate desfășurată cu regularitate de către o persoană fizică, alta decât o activitate dependentă;



Fac exceptie profesiile libere si drepturile de autor, care raman cu venituri din activitati independente, indiferent de regimul lor:

Norme CF:
Art.7
1..........Activitățile desfășurate în mod independent, în condițiile legii, care generează venituri din profesii libere, precum și drepturile de autor și drepturile conexe definite potrivit prevederilor Legii nr. 8/1996 privind dreptul de autor și drepturile conexe, cu modificările și completările ulterioare, nu pot fi reconsiderate ca activități dependente potrivit prevederilor art. 7 alin. (1) pct. 2.1 și 2.2 din Codul fiscal.

[mgabi]

Marco ... asa este, multi incurca lucrurile :))

Contributiile pentru asigurarile obligatorii nu au nici o legatura cu "cifra de afaceri", se calculeaza la veniturile realizate personal de oameni (din care s-au scos cheltuielile deductibile fiscal), adica la un echivalent domestic al profitului , cumva.

In primul rand, pentru ne-salariati, singurele contributii de asigurari obligatorii sunt pensie (CAS= 31,3 sau10,5) si sanatate (CASS = 5,5).

Contributiile sunt pentru asigurarea personala a OAMENILOR VII (pe CNP), si se retin (la modul general) raportat la banii cu care oamenii pleaca acasa dupa ce au muncit sa-i faca (salariati sau independenti), ca sa-i cheltuie cum ii taie pe ei capul .
Doar la CAS este posibil sa platesti la o baza pe care o alegi, mai mica decat venitul net, atunci cand banii provin din venituri PFA... sau deloc, atunci cand esti deja asigurat in alta parte, dar asta intra la capitolul "scutiri/reduceri".
In concluzie, aduci bani munciti la tine acasa , platesti cotele de asigurari raportat la cat aduci (sau mai putin unde sunt scutiri).

Sunt foarte putine cazuri in care cei care nu muncesc pentru acel venit, platesc aceste asigurari (ex: dividendele neasiguratilor)


PS: Ca sa mai glumim putin:
Salariul unui om nu este cifra lui de afaceri (cat a produs/vandut),ci este profitul cu care ramane in urma activitatii.
Doar ca salariatii raman cu profit chiar si atunci cand lucreaza in pierdere , de aceea este preferabil pentru multi acest tip de relatie contractuala. Ca sa nu mai vorbim de o oarecare siguranta care (sa fim cinstiti) face mult in zilele astea de criza cand nu stii daca maine ai clienti!

PS2: Tot ca sa glumim, mi-a dat Marco o idee !
Daca s-ar plati CAS la cifra de afaceri a SRL-ului, inseamna ca dupa 35 de ani acest SRL va fi pensionar si va primi pensie corespunzator ??? Pana moare/se radiaza ??? ... Cum ar fi sa ai un SRL pensionat si sa aiba abonament gratuit pe RATB?


Doamne ... cred ca o iau razna !

[rdpfa]

Oare a observat cineva ca, din iulie 2012, contributia la sanatate nu mai este 5,5% din venitul net ci, conform ultimelor modificari din codul fiscal,
Baza lunară de calcul al contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate bugetului Fondului național unic de asigurări sociale de sănătate pentru persoanele prevăzute la art. 296^21 alin. (1) lit. a) - e) este diferența dintre totalul veniturilor încasate și cheltuielile efectuate în scopul realizării acestor venituri, exclusiv cheltuielile reprezentând contribuții sociale, sau valoarea anuală a normei de venit, după caz, raportată la cele 12 luni ale anului, și nu poate fi mai mică decât un salariu de bază minim brut pe țară, dacă acest venit este singurul asupra căruia se calculează contribuția.

Deci cum voi calcula pentru trim. III 5,5% din (venitul net estimat+contributii pensii+contributii sanatate) ??
Pentru ca trebuie sa platesc pana la 15 sept. cand 'expira' adeverinta si s-ar putea sa nu primesc pana atunci decizia de impunere...

[teofilia]

Termenul de plata al contributiei CASS este 25 septembrie. Pana in 25 vor veni si deciziile definitive pe 2011 si cu siguranta cei de la finante vor posta clarificari in legatura cu modalitatea de calcul.