49 replies to this topic

[mgabi]

Eu am luat-o mai simplu:

2013 este un singur an fiscal , care daca revin la impozit pe profit se "reseteaza" si calculez normal.
Daca nu revin, va contine doar o luna.

PS: Microintrprinderile nu au "pierdere fiscala" si nici "profit fiscal". Au doar pierdere contabila si profit contabil.
Singurele profituri/pierderi fiscale sunt cele din D101 (la cei care platesc impozit pe profit).
In anii in care ai D101 ai pierdere/profit fiscal, in anii in care nu ai depus D101 nu ai asa ceva. Iar anii fara D101 suspenda curgerea termenului de recuperare.

[Lexiroxi]

Societatile comerciale care au fost platitoare de impozit pe profit in anul 2012-D101/2012 care inregistreaza pierdere, care au trecut de la 1 februarie 2013 la impozit pe veniturile microintreprinderii- D101/ianuarie cu pierdere si care in cursul anului 2013 revin la impozit pe profit – D101/2013 nu „reseteaza” D101/ianuarie ci tin cont de rezultatele acesteia la calculul impozitului pe profit aferent perioadei 1.02.2013-31.12.2013.-conform formularii legislative; in acest sens totul depinde de formularul D101/2013, cum se va intocmi si ce rubrici va contine aceasta.
Norme CF
76^2. In scopul aplicarii prevederilor art. 26 alin. (4) din Codul fiscal, contribuabilii care, incepand cu data de 1 februarie 2013, aplica sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilor respecta si urmatoarele reguli de recuperare a pierderii fiscale:
- pierderea fiscala inregistrata in anii anteriori anului 2013 se recupereaza potrivit prevederilor art. 26 din Codul fiscal, de la data la care contribuabilul revine la sistemul de plata a impozitului pe profit, anul 2013 fiind considerat un singur an fiscal in sensul celor 5 sau 7 ani consecutivi;
- pierderea fiscala din perioada 1 ianuarie - 31 ianuarie 2013 inclusiv, inregistrată de catre un contribuabilul care, in aceasta perioada, a fost platitor de impozit pe profit, se recupereaza, potrivit prevederilor art. 26 din Codul fiscal, de la data la care contribuabilul revine la sistemul de plata a impozitului pe profit, iar anul 2014 este primul an de recuperare a pierderii, in sensul celor 7 ani consecutivi;
- in cazul in care contribuabilul revine in cursul anului 2013, la sistemul de plata a impozitului pe profit potrivit art. 112^6 din Codul fiscal, pierderea fiscala inregistrată in perioada 1 ianuarie - 31 ianuarie 2013 inclusiv este luata in calcul la stabilirea profitului impozabil/pierderii fiscale din perioada 1 februarie - 31 decembrie 2013, inaintea recuperarii pierderilor fiscale din anii precedenti anului 2013, si se recupereaza potrivit art. 26 din Codul fiscal, incepand cu anul 2014, in limita celor 7 ani consecutivi. Perioada 1 februarie - 31 decembrie 2013 inclusiv nu este considerata an fiscal in sensul celor 7 ani consecutivi.

mgabi, la 14 May 2013 - 09:40 AM, a spus:

In anii in care ai D101 ai pierdere/profit fiscal, in anii in care nu ai depus D101 nu ai asa ceva. Iar anii fara D101 suspenda curgerea termenului de recuperare.

Termenul de recuperare a pierderilor fiscale inregistrate in D101 nu se suspenda - recuperezi in termenul prevazut de CF daca microintreprinderea revine la impozit pe profit in cadrul perioadei de recuperare sau nu mai recuperezi nimic daca microintreprinderea revine la impozit pe profit si se depaseste acest termen.
Codul fiscal
ART. 26 Pierderi fiscale
(4) Contribuabilii care au fost platitori de impozit pe venit si care anterior au realizat pierdere fiscala intra sub incidenta prevederilor alin. (1), respectiv alin. (5), de la data la care au revenit la sistemul de impozitare reglementat de prezentul titlu. Această pierdere se recupereaza pe perioada cuprinsa intre data inregistrarii pierderii fiscale si limita celor 5 ani, respectiv 7 ani, dupa caz.

Aceasta postare a fost editata de Lexiroxi: 14 May 2013 - 02:04 PM

[mgabi]

Se reseteaza 2013, adica este ca si cum n-ai fi avut o luna separata inchisa ca un an fiscal.Se porneste iar cu 01.01.2013 in acest caz. Pentru ca 2013 va fi de fapt un singur an fiscal la sfarsit.
Ei au facut magaria asta cu ianuarie ca sa incaseze inainte de termen niste impozite, altfel lasau D100 cu o luna si D101 la anul, cum era normal.

Potrivit normelor, daca ma intorc la impozit pe venit, calculez pierderea/profitul pe 2013 cu tot cu rezultatul din luna ianuarie (practic este ca si cum ar fi un singur an).Abia dupa ce fac calculul la nivel de an 2013 pot trece la recuperare de pierdere din anii anteriori.

Altfel as fi recuperat mai intai pierderea din 2007 de ex., si abia la urma pe cea din ian.2013 ... si asta este o mare diferenta.

....
Ca in D101 din acest an este posibil sa gasim aberatii ca in cel de acum 3 ani... aici ai dreptate Lexi, va trebui sa asteptam minunatia si abia apoi vom afla ce "logica" zburda prin MF.

Eu consider ca perioada de impozit pe venit "suspenda" curgerea pentru ca eu asa interpretez "de la data la care contribuabilul revine la sistemul de plată a impozitului pe profit...", cum scrie in norme.
Altfel este o CONFISCARE a pierderilor impusa printr-o lege ... doar unui anumit segment de contribuabili.

Acum, fiecare va interpreta cum crede de cuviinta, desi cred ca vor anula aberatia asta cu micro-impus.

PS. Pe cand vom avea 4-5 ani fiscali intr-unul ???

[andreea ghita]

In trimestrul I compania a avut un profit impozabil de 10 lei si nu a avut pieredere din anii anteriori, deci a declarat 1,6 lei impozit pe profit.
In trimestrul al II-lea, profitul impozabil cumulat s-a diminuat la 5 lei, iar in declaratia 100 s-au declarat 0 lei.
In trimestrul al III-lea, profitul impozabil cumulat a ajuns la 6 lei. Intrebarea mea este: in aceasta situatie se declara prin declaratia 100 impozit pe profit 0.16 lei sau 0 lei?

Multumesc anticipat pentru ajutor.

[mgabi]

Cred ca este vorba despre o problema (la scoala), altfel n-aveai cum sa ai asemenea enunt rupt de realitate.

Impozitul se calculeaza rotunjit la leu, de la denominare incoace (ca si toate celelalte taxe si contributii)
Si se declara tot rotunjit (incearca tu sa declari cu virgula !), tot de la denominare incoace.

Cum a declarat 1,6 impozit ca mie imi virgula asta imi da cu virgula? Dar voi merge cu virgulele inainte !

Iar impozitul de plata/declarat in D100 se calculeaza asa:
16% * Profit impozabil cumulat (adica impozit profit cumulat la sf.trim.III) - impozitul total declarat/platit in perioadele anterioare din acel an.

Adica pt. III:
6 lei * 16% - 1,6 = 0.96 - 1,6 = -0,64 lei

Deci ai 0 lei de platit/declarat.
(pentru ca D100 nu are rubrica "de recuperat" si nu se declara sume negative. Abia la sfarsit de an se va face regularizarea.Abia in D101 vei avea in declaratie si rubrica de recuperat ... )

Atentie, in trim.I trebuia sa calculezi, sa declari si sa platesti 2lei, nu 1,6! Dar daca este problema de scoala ... aici nu ma bag, la scoala pana si legile sunt teoretice si ipotetice :)) ...

In contabilitate, inregistrarile sunt altele, in rosu la trim.II cu -0.8 si in negru la trim.II cu 0,16 ... iar soldul va fi tot 0.96
Asta respectand regula cu virgulele.

[andreea ghita]

mgabi, la 19 May 2013 - 01:03 PM, a spus:

Cred ca este vorba despre o problema (la scoala), altfel n-aveai cum sa ai asemenea enunt rupt de realitate.

Impozitul se calculeaza rotunjit la leu, de la denominare incoace (ca si toate celelalte taxe si contributii)
Si se declara tot rotunjit (incearca tu sa declari cu virgula !), tot de la denominare incoace.

Cum a declarat 1,6 impozit ca mie imi virgula asta imi da cu virgula? Dar voi merge cu virgulele inainte !

Iar impozitul de plata/declarat in D100 se calculeaza asa:
16% * Profit impozabil cumulat (adica impozit profit cumulat la sf.trim.III) - impozitul total declarat/platit in perioadele anterioare din acel an.

Adica pt. III:
6 lei * 16% - 1,6 = 0.96 - 1,6 = -0,64 lei

Deci ai 0 lei de platit/declarat.
(pentru ca D100 nu are rubrica "de recuperat" si nu se declara sume negative. Abia la sfarsit de an se va face regularizarea.Abia in D101 vei avea in declaratie si rubrica de recuperat ... )

Atentie, in trim.I trebuia sa calculezi, sa declari si sa platesti 2lei, nu 1,6! Dar daca este problema de scoala ... aici nu ma bag, la scoala pana si legile sunt teoretice si ipotetice :)) ...

In contabilitate, inregistrarile sunt altele, in rosu la trim.II cu -0.8 si in negru la trim.II cu 0,16 ... iar soldul va fi tot 0.96
Asta respectand regula cu virgulele.

Multumesc mult pentru raspuns. Bineinteles ca se declara rotunjit, am pus sumele acestea numai pentru a avea o explicatie rapida a problemei.

[Otilia Alupei]

http://www.conta.ro/..._20#entry254729

postul 32 !

[crocodilutza]

BUna ziua

Va rog sa ma ajutati si pe mine cu un calcul de impozit:
Profit 121: 718 812lei
Protocol total 46 983 lei din care:
-6205 lei scutit de tva
-39713.92 lei protocol tva 24%
-1063.63 protocol nedeductibil
Diurna nedeductibila 5925 lei
Amenzi si penalitati 14030 lei
Amortizare nedeductibila 11 074 lei
Alte cheltuieli nedeductibile 452 lei
ALte nedeductibile(tva protocol neeductibil) 7600
Sponsorizare 23 893 lei

E corect calculat?
Protocol deductibil: 718812+46983=765794*2%=15316
Tva protocol nedeductibil : 15316*24%=7600

Profit 121 : 718812-7600=711212 lei
Total nedeductibile: 94 641 lei
Profit impozabil: 711212+94641= 805,853
Impozit profit 805 853*16%=128937 lei
Din acest impozit am voie sa scad sponsorizarea sau numai la sfarsitul anului pot face asta ?
Va rog sa imi spuneti daca am calculat corect.

Multumesc

[mgabi]

crocodilutza, la 23 July 2013 - 05:37 PM, a spus:

Protocol deductibil: 718812+46983=765794*2%=15316
Tva protocol nedeductibil : 15316*24%=7600

Cum adica tva nedeductibil la protocol deductibil?
Tva-ul este nedeductibil pentru cheltuielile nedeductibile ( asa, ca o regula generala) si deductibil pentru cele deductibile.

[moni_serban12]

TVA-ul nedeductibil la protocol se calculeaza doar la final de an. Sponsorizarea poate fi dedusa la plata impozitului pe profit pe parcursul trimestrului.

[Lexiroxi]

Calculul cheltuielilor de protocol inclusiv cheltuielile cu TVA colectat si calculul cheltuielilor cu sponsorizarea se efectueaza la fiecare termen de calcul al impozitului pe profit- lunar/trimestrial – cf. art.21 alin.(3) lit.a) si alin. (4) lit. p)

Norme CF
ART. 21 al.3 a)
33. Baza de calcul la care se aplica cota de 2% o reprezinta diferenta dintre totalul veniturilor si cheltuielile inregistrate conform reglementărilor contabile, la care se efectueaza ajustarile fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent si amanat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile. In cadrul cheltuielilor de protocol, la calculul profitului impozabil, se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VI din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare egala sau mai mare de 100 lei.

In privinta colectarii TVA-ului ptr. partea nedeductibila sunt aplicabile prevederile art. 128 si pct. 6 alin. (10) lit. a) si b) din Norme, respectiv calculul se face lunar/trimestrial pentru protocol si anual pentru sponsorizare.

[kiwy]

am urmatoarea situatie la impozitul pe profit pentru 2012:

trim 1: declarat 2000 lei
trim 2: declarat 1000 lei
trim 3: declarat 0 lei
la finalul anului: 500 lei (pentru tot anul. practic pierdere trim 4 2500 lei)

impozitele nu au fost achitate pt primele 2 trimestre si apar pe fisa de afp ca si datorii 2000 lei si 1000 plus accesorii (dobanzi si penalizari).
nu trebuia ca atunci cand s-a depus declaratia de final de an, ca sumele de primele trimestre sa se modifice si sa ramana de plata doar 500 lei plus eventuale accesorii si dobanzi?

ce trebuie facut pentru corectare la finante?

[Lexiroxi]

kiwy, la 22 August 2013 - 09:06 PM, a spus:

impozitele nu au fost achitate pt primele 2 trimestre si apar pe fisa de afp ca si datorii 2000 lei si 1000 plus accesorii (dobanzi si penalizari).
nu trebuia ca atunci cand s-a depus declaratia de final de an, ca sumele de primele trimestre sa se modifice si sa ramana de plata doar 500 lei plus eventuale accesorii si dobanzi?

nu trebuia
plateste fiecare impozit asa cum a fost inregistrat - trebuia platit la fiecare termen, nu se compenseaza sumele de la un trimestru la altul

Aceasta postare a fost editata de Lexiroxi: 23 August 2013 - 08:51 PM

[bolba]

Parerea mea ,
Daca in D101/2012 rd.51 aveti suma de 2500 lei ,cu aceasta suma trebuia diminuat impozitul declarat in cursul anului ,operatiune ce se opereaza pe data de 31.12.2012 in fisa pe platitor.Datorati in schimb dobanzi si penalizari pentru impozitul declarat pe tr.I si II si neachitat ,pana la data de 31.12.2012.
Dupa operarea D101/2012 ar trebui sa aveti in fisa pe platitor impozit pe profit datorat pe anul 2012 suma de 500 lei + dobanziile si penalizarile pentru nevirarea in termen a impozitului declarat in tr.I si II.
Eu as proceda astfel:
- verificarea D 101/2012-rd.51 ,sa am in acest rd. suma de 2500 lei
- verificare in dosar fiscal a D101/2012
- verificarea si confruntarea datelor cu fisa pe platitor de la finante.

[bolba]

kiwy
Cred ca aveti dovada -recepisa -depunerii D101/2012 fara erori,cu care sa va justificati .

[Lexiroxi]

bolba, la 24 August 2013 - 01:16 AM, a spus:

Dupa operarea D101/2012 ar trebui sa aveti in fisa pe platitor impozit pe profit datorat pe anul 2012 suma de 500 lei + dobanziile si penalizarile pentru nevirarea in termen a impozitului declarat in tr.I si II.

Nu poate ramane doar cu dobanzi si majorari de intarziere atata timp cat nu a platit impozitul pe profit trimestrial la termenele prevazute de CF.

kiwy, la 22 August 2013 - 09:06 PM, a spus:

impozitele nu au fost achitate pt primele 2 trimestre si apar pe fisa de afp ca si datorii 2000 lei si 1000 plus accesorii (dobanzi si penalizari).

In fisa pe platitor ramane exact cu impozitele pe profit datorate inscrise in D100 trimestriala/anuala - pana le plateste
Daca plata datoriei s-ar compensa trimestrial/anual multi contribuabili ar astepta sa faca plata cf. D101 la sfarsitul anului-poate este mai mica sau nu trebuie platita deloc si ar ramane doar cu dobanzile si penalitatile, care oricum ar fi mai mici decat impozitele pe profit datorate in cursul anului fiscal.
corect?
Codul fiscal
ART. 34 Declararea si plata impozitului pe profit
(1) Declararea si plata impozitului pe profit, cu exceptiile prevazute de prezentul articol, se efectueaza trimestrial, pana la data de 25 inclusiv a primei luni urmatoare incheierii trimestrelor I - III. Definitivarea si plata impozitului pe profit aferent anului fiscal respectiv se efectueaza pana la termenul de depunere a declaratiei privind impozitul pe profit prevazut la art. 35.

Codul de procedura fiscala
Art. 111 Termenele de plata
(1) Creantele fiscale sunt scadente la expirarea termenelor prevazute de Codul fiscal sau de alte legi care le reglementeaza.
Art. 115 Ordinea stingerii datoriilor
(1) Daca un contribuabil datoreaza mai multe tipuri de impozite, taxe, contributii si alte sume reprezentand creante fiscale prevazute la art.21 alin. (2) lit. a), iar suma platită nu este suficienta pentru a stinge toate datoriile, atunci se sting datoriile corelative acelui tip de creantă fiscala principala pe care o stabileste contribuabilul sau care este distribuita, potrivit prevederilor art.114, de catre organul fiscal competent, dupa caz, stingerea efectuandu-se, de drept, in următoarea ordine:
b) toate obligatiile fiscale principale, in ordinea vechimii, si apoi obligatiile fiscale accesorii, in ordinea vechimii. In cazul stingerii creantelor fiscale prin dare in plata, se aplică prevederile art.175 alin. (4^1)
(2) Vechimea obligatiilor fiscale de plată se stabileste astfel:
a) in functie de scadenta, pentru obligatiile fiscale principale;

[tes]

Buna ziua, am urmatoarea speta:
O societate inregistreaza la 30.06.2013 impozit pe profit de 2000 lei. Se declara in 100, se face nota 691=441 2000 lei
La 30.09.2013, din calculul impozitului pe perioada 01.01.2013 - 30.09.2013, impozitul pe profit este 1000 lei. Se declara 0 in 100.
Intrebarea este daca se face ajustarea 691=441 1000 lei in rosu acum la 30.09.2013, sau se regularizeaza si in balanta odata cu depunerea formularului 101? Daca s-ar face acum, as avea in balanta impozit de recuperate si in fisa zero. Cum e correct? Va rog si baza legala. Multumesc

[Dana42]

Faci regularizarea la 30.09.2013 in balanta, astfel incat daca calculezi impozitul pe profit la 30.09. conform Reg. de evid. fiscala, sa rezulte suma de recuperat de 1000 lei. In Fisa nu iti apare impozitul de recuperat pt. ca nu declari cat impozit ai de recuperat, cum era acum cativa ani, daca va aduceti aminte, ci doar obligatia de plata sau zero. In Fisa poti sa ai o eventuala diferenta in plus daca ai declarat mai putin si ai platit mai mult decat ai declarat.

[tes]

Exista undeva scris lucrul asta? Vre-un mod de calcul/declarare in vreo norma? Caut de 2 saptamani si nu gasesc scris negru pe alb. Multumesc

[lenuta.pop]

Revin si eu cu o rugaminte:
Am asa:
Trimestrul I profit impozabil 5182 impozit 829 lei declatat(in 100) 829 si platit 829
Trimestrul II profit impozabil 3019 impozit 483 lei declarat(in 100) 0 si platit 0 face NC 691=441 -346 lei
Trimestrul III profit impozabil 8312 impozit 1300 lei declara (in 100) ? si plateste ?