4 replies to this topic

[mihael@]

Buna,

Puteti sa imi spuneti, va rog daca e specificat undeva cand se calculeaza protocolul ce depaseste 2% si respectiv tva aferent acestui protocol, la calculul impozitului pe profit trimestrial sau anual? daca da, unde ?
Eu m-am uitat in CF si nu am gasit specificat exact acest lucru.

Multumesc

[Otilia Alupei]

dupa parerea mea, calc. protocolului deductibil se face la termenele de decl. ale impoz. pe profit. aceste termene sunt specificate la art. 34 CF.

cat priveste calculul final, acesta se face anual, la depunerea D101.
regularizarea tva afer protocol nedeductibil se inreg. in primul trim. al anului urmator.

modul de calcul al chelt. de protocol este dat de normele metodologice ale art. 21 (CF 2013)
ART. 21 al.3 a)
33. Baza de calcul la care se aplică cota de 2% o reprezintă diferenţa dintre totalul veniturilor şi cheltuielile înregistrate conform reglementărilor contabile, la care se efectuează ajustările fiscale. Astfel, din cheltuielile totale se scad cheltuielile cu impozitul pe profit curent şi amânat, cheltuielile de protocol, cheltuielile aferente veniturilor neimpozabile, iar din totalul veniturilor se scad veniturile neimpozabile. În cadrul cheltuielilor de protocol, la calculul profitului impozabil, se includ şi cheltuielile înregistrate cu taxa pe valoarea adăugată colectată potrivit prevederilor titlului VI din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare egală sau mai mare de 100 lei.

s-a mai discutat despre asta, inainte de a pune o intrebare pe forum trebuie sa fol. fct. de cautare.

[mihael@]

De fapt ma refeream la regularizarea tva aferent protocol nedeductibil, asta ma interesa daca se face inregistrarea pe 4427 si declararea in D300 trimestrial sau doar anual

Multumesc,

[Otilia Alupei]

daca vroiai sa stii de TVA, trebuia sa postezi la capitolul de tva !!

topic mutat !

si raspunsul :

cod fiscal 2013,
norme metodologice

ART. 128
10) În sensul art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal:
a) bunurile de mică valoare acordate gratuit în cadrul acţiunilor de protocol nu sunt considerate livrări de bunuri dacă valoarea fiecărui cadou oferit este mai mică sau egală cu plafonul de 100 lei, exclusiv TVA. Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. În situaţia în care persoana impozabilă a oferit şi cadouri care depăşesc individual plafonul de 100 lei, exclusiv TVA, însumează valoarea depăşirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plată, şi colectează taxa, dacă taxa aferentă bunurilor respective este deductibilă total sau parţial. Se consideră că livrarea de bunuri are loc în ultima zi lucrătoare a perioadei fiscale în care au fost acordate bunurile gratuit şi a fost depăşit plafonul. Baza impozabilă, respectiv valoarea depăşirilor de plafon, şi taxa colectată aferentă se înscriu în autofactura prevăzută la art. 155 alin. (7) din Codul fiscal care se include în decontul întocmit pentru perioada fiscală în care persoana impozabilă a acordat bunurile gratuit în cadrul acţiunilor de protocol şi a depăşit plafonul. Pentru bunurile/serviciile acordate gratuit în cadrul acţiunilor de protocol în cursul anului 2012 se aplică prevederile legale în vigoare în anul 2012, inclusiv în ceea ce priveşte modul de determinare a depăşirii plafonului şi a perioadei fiscale în care se colectează TVA aferente acestei depăşiri;

[isis]

inteleg ca tva-ul aferent unei facturi pentru masa servita in oras (nu stiu cate persoane si nu am alte documente-referate sau explicatii), in val. de ex. 400 lei este total nedeductibil - trebuie sa inregistrez pe deductibil si sa fac autofactura la sfarsitul lunii sau pot de la inceput sa trec pe nedeductibil incluzandu-l in contul 623-chelt.protocol?