34 replies to this topic

[georgianne]

Am o firma care a fost micro in 2012 si in 2013 pana in septembrie cand s-a depasit plafonul. Am calculat impozit pe venit pt trim I si II. In septembrie s-a depasit plafonul si a devenit platitoare de profit din data de 01.07.13. Am calculat profitul din 01.01.2013 - 30.09.2013 din care am scazut impozitele pe venit din trim I si II. Acum la 101 eu cum calculez impozitul pe profit? Eu l-as calcula de la 01.01.2013, dar nu gasesc rubrica decat de la 01.02.2013. Sau trebuie sa calculez de la 01.07.2013?

[mihaci]

Buna ziua, am urmatoarea situatie la 31.12.2013: sc a fost platitoare de impozit pe profit pana la 01.02.2013, data la care a devenit mcrointreprindere conform legislatiei in vigoare, la 01.10.2013 a redevenit platitoare pe profit prin depasirea plafonului de 65.000 euro. Sc are pierdere fiscala de recuperat si la 31.12.2012 si la 31.01.2013. La 31.12.2013 sc a avut pierdere, trebuia la inchiderea lunii decembrie sa fac inregistrarea 698=4418 in rosu, astfel incat sa imi ramana sold debitor la 4418? In declaratia 101 pentru anul 2013 imi ramane impozit pe profit de recuperat exact cat am platit la micro. Multumesc

[mostwantu]

Cei care trec in timpul anului de la imp micro la imp profit vor depune D101 pt perioada feb-dec 2013, iar bilantul anual se intocmeste cumulind cele doua D101 din 2013 (Ian+Dec). Eu am reusit si calculele sunt bune, insa am o alta intrebare tot legat de D101, dupa ce criteriu se alege "situatie" sau ce inseamna mai exact "An 2013 (04-12)PJ care trec de la imp micro la imp profit in trim II", adica trebuie sa aiu in calcul veniturile si cheltuielile din per 04-12 sau 02-12? La fel e si in cazul celorlate situatii.

[Dana42]

Dragilor, pana la urma cum ati completat 101 pt.soc.care in ian.2013 au fost platitoare de imp.pe profit , din 01.02. au trecut la micro si in cursul anului au devenit platitoare de imp.pe profit??? Eu am completat pt. perioada 01.2013-12.2013 si din calcul, pt.ca soc. are pierdere fiscala, mi-a reiesit imp.de rambursat exact cat a fost impozitul pe venitul micro.declarat in cursul anului.

Aceasta postare a fost editata de Dana42: 24 March 2014 - 04:34 PM

[Dana42]

...scuze, am completat luand in calcul perioada febr.-dec.2013 pt.ca ian.a fost declarata in 101 din ian.2013...

[azteka]

Buna ziua,
am urmatoarea situatie: firma platitoare de impozit pe profit in ianuarie 2013, din 01.02.2013 platitoare de impozit pe venit apoi din 01.04.2013 din nou platitoare de impozit pe profit intrucat a depasit 65.000 euro.
Ianuarie 2013 - pierdere contabila si fiscala 688 lei evidentiata si in D101 ianuarie 2013, randul 41.
Feb 2013-dec 2013 - profit impozabil 27.023 (am luat in calcul numai veniturile si cheltuielile din perioada mentionata); impozit pe profit 4.324 fara a tine cont de pierderea din ianuarie 2013.

1. La calculul profitului impozabil din perioada 01.02-31.12.2013 trebuia sa scad pierderea fiscala din ianuarie 2013? Adica profit impozabil= 27.023-688= 26.335 rezultand un impozit pe profit de 4214 care trebuie sa-l declar in D101 la dec. 2013?

2. La randul 40 din D101 pentru 01.02-31.12.2013 trec sau nu pierderea fiscala din ianuarie 2013?

3. Sau pierderea fiscala din ianuarie 2013 o recuperez in anul 2014 la primul termen de calcul al impozitului, respectiv primul trimestru si in D101 pe 2014 voi trece la randul 40 pierderea din ianuarie 2013 ?

Specific ca ma incadrez aici:
- în cazul în care contribuabilul revine în cursul anului 2013, la sistemul de platã a impozitului pe profit potrivit art. 112^6 din Codul Fiscal, pierderea fiscalã înregistratã în perioada 1 ianuarie - 31 ianuarie 2013 inclusiv este luatã în calcul la stabilirea profitului impozabil/pierderii fiscale din perioada 1 februarie - 31 decembrie 2013, înaintea recuperãrii pierderilor fiscale din anii precedenþi anului 2013, ºi se recupereazã potrivit art. 26 din Codul Fiscal, începând cu anul 2014, în limita celor 7 ani consecutivi. Perioada 1 februarie - 31 decembrie 2013 inclusiv nu este consideratã an fiscal în sensul celor 7 ani consecutivi.

As aprecia daca cineva m-ar putea scoate din impas, dupa cat am cautat pe net si am intrebat si alti contabili parerile sunt impartite.
Multumesc

[Dana42]

Parerea mea:

1. DA
2. DA

Anul 2013 este an fiscal, nu avem 2 ani in unul, pierderea fiscala din intreg anul 2013 (I-XII) se va recupera incepand cu anul 2014.
Eu am verificat astfel:calcul I + calcul (II+XII) =calcul (I-XII)

[azteka]

Multumesc pentru raspuns, o sa depun astazi D101/02.2013-12.2013 cu recuperare pierdere fiscala din ianuarie 2013.

[Lexiroxi]

Rezultatul este acelasi intradevar, dar corect este D101/01.02-31.12 2013 cu recuperarea pierderii fiscale din ianuarie 2013 – rd. 40 din formular

[azteka]

Multumesc, am depus declaratia D101/01.02-31.12.2013 si la randul 40 am trecut pierderea fiscala din ianuarie.

[nitu denisa]

Buna ziua,

Am si eu nevoie de ajutor.
La calculul impozitului pe profit la o firma care a trecut de la 01.02.2013 la micro si de la 01.09.2013 inapoi la impozit pe profit, atunci cand se calculeaza impozitul pe profit, cheltuiala din contul 698, cea cu impozitul pe venit, se considera deductibila sau nedeductibila?
Multumesc

[mitim]

nitu denisa, on 27 March 2014 - 07:36 PM, said:

.....atunci cand se calculeaza impozitul pe profit, cheltuiala din contul 698, cea cu impozitul pe venit, se considera deductibila sau nedeductibila?

nedeductibila

[nitu denisa]

Desi in codul fiscal scrie doar de cheltuiala cu impozitul pe profit ca ar fi nededecutibila, nu si de cea cu impozitul pe venit?
In declaratia 101 unde se trece la cheltuieli nedeductibile, la ce rand? la cheltuiala cu impozitul pe profit desi este de fapt cheltuiala cu impozitul pe venit sau la alte cheltuieli nedeductibile?

[Lexiroxi]

cheltuiala cu impozitul pe venit se considera cheltuiala in avans in contul impozitului pe profit- cheltuieli nedeductibile, impozit pe profit

[nitu denisa]

Multumesc frumos, asa m-am gandit si eu ca ar fi corect, dar nu eram sigura.