6 replies to this topic

[burg]

Buna ziua,
Am primit o factura de servicii medicale stomatologice (s-au efectuat pt administratorul soc).
Se poate inreg fact in contabilitatea soc si pe ce cont de cheltuiala (chelt nedeductibile ?).
Din pct de vedere fiscal in cazul unui control se poate sa ne puna sa impozitam si sa inreg chelt af salarii pt factura acesta ?
Societatea este infiintata ca microintreprindere .
Multumesc!

[Otilia Alupei]

nu ne-ai spus daca administratorul este si asociat, sau e angajat sau are contract de mandat ...

presupunand ca este si asociat, atunci :
1. cf. art. 21 alin (4) lit. e) Cod fiscal, sunt nedeductibile la calculul profitului impozabil cheltuielile făcute în favoarea acţionarilor sau asociaţilor, altele decât cele generate de plăţi pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la preţul de piaţă pentru aceste bunuri sau servicii.

2. aceste plăţi sunt considerate dividend, conform art. 7 alin. (12):
Se consideră dividend din punct de vedere fiscal şi se supune aceluiaşi regim fiscal ca veniturile din dividende: suma plătită de o persoană juridică pentru bunurile sau serviciile furnizate în favoarea unui participant la persoana juridică, dacă plata este făcută de către persoana juridică în folosul personal al acestuia.

3. atentie :
- cf. art. 67, alin (3) din L. 31/1990 :
(3) Nu se vor putea distribui dividende decât din profituri determinate potrivit legii.
- cf. ART. 272^1 Se pedepseşte cu închisoare de la 2 la 8 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care:

1. .............

2. încasează sau plăteşte dividende, sub orice formă, din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, în lipsă de situaţie financiară sau contrarii celor rezultate din aceasta.

[burg]

multumesc mult pt rsp
da ,administratorul este si asociat
sa inteleg ca atunci cand se vor calcula divid se va inreg si achita in plus suma de 16% aferenta fact de serv medicale ?
Multumesc inca o data !

[Otilia Alupei]

- daca are dividende NEridicate, DA !
- daca firma are profit NEdistribuit pe divid. si administratorul ar avea dreptul la divid. (e unic sau intra in cota sa de participare), atunci se va face intai distribuirea, plata impoz. de 16 % si abia apoi oper. de compensare cu factura de la stomatologie.
- daca firma NU are profit ramas de distrib. pe divid., suma cu serv. medicale se trece pe cont de debitori diversi (461.analitic) - nu pe chelt. fie ele si neded., urmand ca administratorul sa restituie banii firmei.

de asemenea, asociatul se poate imprumuta de la firma cu pana la 5.000 euro, cf. art. 144^4 :
Conform art 144 4 din Legea 31/1990 privind societatile comerciale:
(1) Este interzisa creditarea de catre societate a administratorilor acesteia, prin intermediul unor operatiuni precum:
a) acordarea de imprumuturi administratorilor;
(3) Prevederile alin. (1) nu se aplica:
a) in cazul operatiunilor a caror valoare exigibila cumulata este inferioara echivalentului in lei al sumei de 5.000 de euro;
b) in cazul in care operatiunea este incheiata de societate in conditiile exercitarii curente a activitatii sale, iar clauzele operatiunii nu sunt mai favorabile persoanelor prevazute la alin. (1) si (2) decat cele pe care, in mod obisnuit, societatea le practica fata de terte persoane

atentie :
acordarea de imprumuturi catre asociati poate fi tratata de organele de inspectie fiscala ca o acordare de dividende fara plata impoz. aferent, motiv pentru care poate fi incadrata ca o infractiune prevazuta de art. 9 din Legea 241/2005 privind combaterea evaziunii fiscale:
"Constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu inchisoare de la 2 ani la 8 ani si interzicerea unor drepturi urmatoarele fapte savarsite in scopul sustragerii de la indeplinirea obligatiilor fiscale:
a) ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile".

[burg]

multumesc!

Aceasta postare a fost editata de Otilia Alupei: 29 October 2013 - 04:03 PM
eliminare citare inutila ! foloseste butonul "raspuns nou"

[doiny]

Imprumutul de pana la 5.000 euro , din legea societatilor comerciale, se gaseste la capitolul societati pe actiuni ?

[Otilia Alupei]

ba da !

si inca ceva : cf. Decretului nr. 31/1954 privitor la persoanele fizice și juridice, aptitudinea societăților comerciale de a acorda împrumuturi este circumscrisă scopului pentru care ele s-au înființat.
art. 34 alin 2 din acest act normativ precizeaza ca orice act juridic care nu este făcut în vederea realizării acestui scop este nul.
interpretarea poate fi ca o societate comercială poate acorda împrumuturi numai dacă are trecut în obiectul de activitate și efectuarea de activități de creditare.
de asemenea, contractul menționat nu poate fi calificat ca având scopul de a obține profit daca el nu este purtator de dobanda.

adicaaaaa..... e imbarligata si cam uratica treaba cu acordarea de imprumuturi asociatului !