3 replies to this topic

[John2008]

Am o nedumerire. In calculul CA pt stabilirea perioadei fiscale la TVA, intra si prestarile de servicii intracomunitare si externe ?

Codul Fiscal

Citeaza

operațiuni taxabile și/sau scutite cu drept de deducere și/sau neimpozabile în România conform art. 132 și 133, dar care dau drept de deducere conform art. 145 alin. (2) lit. b)

Citeaza

b) operațiuni rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România;

Avand in vedere ca daca aceste servicii ar fi fost realizate in RO, taxa ar fi fost deductibila (pentru beneficiar), consider ca intra si acesta la calcul, dar mai vreau si alte pareri daca exista.

Multumesc!

[Lexiroxi]

Cifra de afaceri care serveste drept referinta la calculul plafonului de 100.000 euro este constituita din valoarea totala, exclusiv TVA, a operatiunilor taxabile si/sau scutite cu drept de deducere si/sau neimpozabile in Romania conform art. 132 şi 133, dar care dau drept de deducere.
La determinarea cifrei de afaceri pentru plafonul de 100.000 euro se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri incasate sau neincasate si alte facturi emise inainte de data livrarii/prestarii.
http://www.finanteva...-tva160114.html

[John2008]

Ce dragut :)

Exact asta am scris si eu in intrebare. Nedumerirea era daca in acele operatiuni neimpozabile in Romania conform art. 132 și 133 sunt incluse si prestarile intracomunitare sau externe.

[mgabi]

Cred ca nu inteleg nelamirea ta, poate dai ceva ceva amanunte ...

Art.132/133 se refera exact la locul prestarii si la exigibilitate, deci potrivit 132 determini locul livrarii iar conf. 133 determini locul prestarilor.
Apoi , pe baza acestor date , daca sunt neimpozabile (extracomunitar), conf. art.145 alin.2) lit.b) determini daca dau sau drept de deducere.


In traducere "operaţiuni taxabile şi/sau scutite cu drept de deducere şi/sau neimpozabile în România conform 132 şi 133, dar care dau drept de deducere conform art.145 alin. (2) lit. b)"

inseamna:
operatiuni taxabile + operatiuni scutite cu drept de deducere + operatiuni neimpozabile in RO conf.132 si 133 care dau drept de deducere conf. 145 2)b).

Operatiuni inseamna si livrari si prestari de servicii. (daca asta era nelamurirea ta). Deci in calcul intra :
Internele care sunt taxabile sau scutite cu drept de deducere.
Intracomunitarele care sunt taxabile sau scutite cu drept de deducere.
Extracomunitarele (neimpozabile) care sunt cu drept de deducere.

Iar Lexi ti-a dat deja pe scurt logica lor : toate operatiunile care dau drept de deducere (asa cum le-ai incadrat in decont).

Aceasta postare a fost editata de mgabi: 28 January 2014 - 02:13 PM