1 reply to this topic

[mihaci]

Buna ziua, am calculat impozitul pe profit la 31.12.2014 si va rog daca poate cineva sa imi confirme ca nu am gresit.
1. In D101 la 31.12.2013 pierderea fiscala este de 90.000 lei
2. La 31.12.2014 soldul ct 441 este debitor, 5000 lei, reprezinta impozit platit pt micro in perioada 01.02-2013-01.10.2013, de la 01.10.2013 firma a trecut la impozit pe profit.
3. La 31.12.2014 sold ct 121 creditor 46.000, adica profit
- venituri totale 320.000 lei din care 20.000 lei in ct 7588 reprezentand sume din ct4551 la care asociatul a renuntat in favoarea firmei. Soldul ct 4551 este mare si asociatul a renuntat la recuperarea unei parti din aceasta suma.
- cheltuieli totale 288.000 lei din care nedeductibile 14.000 lei
-rezulta profit brut 46000 lei si impozit pe profit de plata 0, deoarece pierderea fiscala din D101 an 2013 este 90.000 lei
In concluzie, firma nu are de plata impozit pe profit in anul 2014, in 2015 dupa hotararea AGA se pot acoperi pierderile din anii precedenti din profitul la 31.12.2014 si nu trebuie constituite dividende, iar in anul 2015, daca va fi profit, acesta se va scade sau diminua cu suma din ct441 de 5.000 lei.
Va rog sa imi spuneti daca am calculat corect. Multumesc

[Johnie]

Buna ziua!
In enuntul dvs. se strecoara o confuzie - hotararea de a constitui sau nu dividende sau de a acoperi pierderile aferente anilor anteriori se face pe baza rezultatului contabil al exercitiului financiar, nu in baza rezultatului fiscal. Dupa cum reiese din descriere, rezultatul contabil al anului 2014 si implicit soldul contului 121 (aferent anului 2014) ar trebui sa fie 32000 lei (diferenta intre total venituri si total cheltuieli)
Rezultatul de 46.000 lei la care ati ajuns pare a fi rezultatul fiscal, care intradevar concluzioneaza ca nu aveti de plata impozit pe profit la sfarsitul anului 2014, din informatiile oferite.
Rezultatul contabil al exercitiului financiar, respectiv soldul contului 121, nu ar trebui sa aiba influenta directa asupra contului 441, dupa cum reiese din concluzia dvs. finala.
Puteti consulta prevederile OMFP 3055/2009 pentru functiunea conturilor aferente anului 2014, coroborat cu prevederile Codului Fiscal in privinta calculului fiscal al rezultatului exercitiului.
O zi buna!