5 replies to this topic

[h.andy]

Buna ziua,
La ce rand completez cheltuiala nedeductibila aparuta cu ocazia vanzarii unu mijloc fix neamortizart integral. Concret,
valoarea neamortizata este de 135 lei (cont 6583), valoarea de vanzare este de 115 lei ( cont 7583), diferenta 20 lei
Inregistrez cumva aceasta diferenta la randul 31" cheltuieli cu amortizarea contabila" , adaugand-o la aceasta, potrivit instructiunilor?

Multumesc

[GEOSAVU]

Va rog, o parere la urmatoarea situatie:
Firma platitoare de impozit pe venit pana in tr. 2 2014, apoi platitor de impozit pe profit, conform art.116.6 din codul fiscal.

ART. 112^6 Impunerea microîntreprinderilor care realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau venituri din consultanță și management
Dacă în cursul unui an fiscal o microîntreprindere realizează venituri mai mari de 65.000 euro sau ponderea veniturilor realizate din consultanță și management în veniturile totale este de peste 20% inclusiv, aceasta va plăti impozit pe profit. Calculul și plata impozitului pe profit se efectuează începând cu trimestrul în care s-a depășit oricare dintre limitele prevăzute în prezentul articol, luând în considerare veniturile și cheltuielile realizate de la începutul anului fiscal. Impozitul pe profit datorat reprezintă diferența dintre impozitul pe profit calculat de la începutul anului fiscal până la sfârșitul perioadei de raportare și impozitul pe veniturile microîntreprinderilor datorat în cursul anului respectiv.

La completare D101, am trecut la randul 26 (-"Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat si impozitul pe profit amanat") cheltuielile cu impozitul pe venitul microintreprinderilor, chiar daca acest impozit nu este cheltuiala nedeductibila. Am considerat ca daca in art 112.6 se spune ca se calculeaza impozitul pe profitul de la inceputul anului si nu incepand cu tr. 3, atunci impozitul pe veniturile microintreprinderilor este tratat la cheltuieli ca impozit pe profit.

Este corect cum am completat ?

[Lexiroxi]

este completat corect, impozitul pe venitul microintreprinderii reprezinta o cheltuiala in avans in contul impozitului pe profit, deci reprezinta o cheltuiala nedeductibila la calculul impozitului pe profit
impozitul pe profit datorat ptr. trim. III reprezinta diferenta dintre impozitul pe profit datorat de la inceputul anului si impozitul pe venitul microintreprinderii calculat ptr. trim. I si II; diferenta se inregistreaza direct in contul 691, se declara in D100 ptr. trim. III si la rd. 50 in D101; imp. pe veniturile microintreprinderii, declarate in D100 trim. I si II se inscriu cumulate la RD. 51

[raluca2006]

Daca impozitul pe profit calculat pe tot anul este mai mic decat impozitul pe venit platit pe primele 2 trim - diferenta de 1.000 lei este evidentiata in randul 53 din D101 "Imp. pe PROFIT de recup.".
In contului 441 nu am facut nicio inregistrare. Contul 4418 nu are sold.
Cum evidentiez in contul 441 aceasta suma de recuperat?

[Otilia Alupei]

corectia se face prin stornarea inreg. initiale, adica 691 = 441, cu 1000 ron in rosu.
astfel, chelt. cu acest impozit (ct. 691) se actualizeaza si va corespunde impozitului datorat in anul ctr. (Rc 441), fie el platit sau nu, iar ct. 441 va avea sold debitor, ca o creanta ce devine (adica suma de recuperat).

ct. 441 este bifunctional si poate avea sold debitor.

[GEOSAVU]

Multumesc oentru raspunsuri !