1 reply to this topic

[diana66]

La un bar se face un bon de consum intern pentru marfa consumata de patron(tigari, cafea, bauturi)
Care este nota contabila ce trebuie facuta

[Otilia Alupei]

acestea sunt chelt. in favoarea patronului si ar trebui sa urmeze procedura aferenta lor.

cf,art. 7 alin. (1) pct. 12 CF, se considera dividend din punct de vedere fiscal si se supune aceluiasi regim fiscal ca veniturile din dividende:
.......
- suma platita de o persoana juridica pentru bunurile sau serviciile furnizate in favoarea unui participant la persoana juridica, daca plata este facuta de catre persoana juridica in folosul personal al acestuia.

Impozitul poate fi platit de catre asociat sau de catre firma :
1. impozit platit de asociat:
461 = 446
5311 = 461
446 = 5121
2. impozit platit de firma (chelt. neded.):
635.neded. = 446

CF art. 21(4) :
(4) Următoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
.......
e) cheltuielile făcute în favoarea acţionarilor sau asociaţilor, altele decât cele generate de plăţi pentru bunurile livrate sau serviciile prestate contribuabilului, la preţul de piaţă pentru aceste bunuri sau servicii;
Norme metodologice
ART. 21 al. 4 e)
43. Sunt considerate cheltuieli făcute în favoarea participanţilor următoarele:
a) cheltuielile cu amortizarea, întreţinerea şi repararea mijloacelor de transport utilizate de către participanţi, în favoarea acestora;
b) bunurile, mărfurile şi serviciile acordate participanţilor, precum şi lucrările executate în favoarea acestora;
c) cheltuielile cu chiria şi întreţinerea spaţiilor puse la dispoziţie acestora;
d) *** Abrogată
e) alte cheltuieli în favoarea acestora.
.........................

o alta varianta, dar mai putin riguroasa si de aceea cam riscanta, ar fi sa treci acele chelt. pe protocol nedeductibil.
riscul consta in reconsiderarea/ retratarea chelt. la un control al fiscului + impozitul pe dividende + maj. /penaliz.