1 reply to this topic

[doinamarieta]

O societate care are sediul social cu contract de comodat la adresa administratorului, cladirea nu este proprietatea administratorului, face amenajare la cladire. O parte din amenajarea aceasta este suportata de catre societate (centrala termica, rulouri geam si tigla pt.acoperis).
TVA -ul aferent achizitiei este deductibil ? Activitatea societatii este transport de marfuri. Spatiul destinat societatii este pentru birou.

Va multumesc.

[Otilia Alupei]

da, este deductibil DACA in contractul de comodat (sau in actul aditional de intocmit pt asta) se specifica faptul ca aceste amenajari (orice amenajari) sunt suportate de catre societate si daca contractul are o per. de derulare suficient de mare pt ca acele cheltuieli sa fie rezonabile dpv economic (privind functionarea unui spatiu de birou).
toate acestea sunt necesare pt a dovedi fiscului - de ex.- ca amenajarile nu reprezinta, in realitate, o plata in natura a unei chirii mascate cu scopul de a eluda impozitul pe acea chirie, ocazie cu care societatea se sustrage de la plata TVA (prin acel TVA deductibil) si a unei parti din impoz. pe profit (daca e platitoare de impozit pe profit, prin deductibilitatea chelt. cu lucrarile respective).

CF 2016. ART. 11 - Prevederi speciale pentru aplicarea Codului fiscal
(1) La stabilirea sumei unui impozit, a unei taxe sau a unei contribuţii sociale obligatorii, autorităţile fiscale pot să nu ia în considerare o tranzacţie care nu are un scop economic, ajustând efectele fiscale ale acesteia, sau pot reîncadra forma unei tranzacţii/activităţi pentru a reflecta conţinutul economic al tranzacţiei/activităţii.

CFP 2016, Art. 65 Sarcina probei în dovedirea situaţiei de fapt fiscale

(1) Contribuabilul are sarcina de a dovedi actele şi faptele care au stat la baza declaraţiilor sale şi a oricăror cereri adresate organului fiscal.

(2) Organul fiscal are sarcina de a motiva decizia de impunere pe bază de probe sau constatări proprii.

deci, atentie la contextul in care se inreg. aceste cheltuieli.