3 replies to this topic

[ELY1985]

Va rog ajutați.Ma. Societatea la care lucrez a primit o proforma in luna decembrie (furnizor extern-germania) de cereale pe care a si achitat.O. Factura de avans nu ne face , va face factura doar in momentul livrării mărfii catre noi (probabil luna martie). Neavând justificare pt banii plătiți trebuie sa fac autofactura (in fata plății -10dec, ca sa fie cursul euro de atunci si sa o prind in declarația 300, 390, 394. Cum întocmesc autofactura? Ma ajuta cineva cu un program el si un model completat de autofactura? Nimeni nu m.a lămurit dintre cei cu care am discutat. Multumesc anticipat!

[Otilia Alupei]

Pt anul 2015, autofactura se intocmeste cf. art. 155^1 CF, intr-un singur exemplar, doar in scopul TVA si numai daca operatiunile respective sunt taxabile. Ea are un numar de ordine secvential care se acorda in baza uneia sau mai multor serii, care identifica in mod unic fiecare autofactura emisa.

In situatiile de livrare de bunuri sau prestare de servicii catre sine autofactura se emite doar in lei (nu e cazul tau). Pentru celelalte operatiuni se poate emite atit in lei, cit si in orice limba oficiala a statelor membre ale UE si in orice valuta negociata prin comanda sau contract.

Autofactura pentru avansul achitat in scopul unei achizitii intracomunitare de bunuri (sau a unei achizitii intracomunitare de servicii) cuprinde urmatoarele informatii :
- numarul de ordine si seria
- data emiterii
- data achitarii avansului
- la rubrica furnizor: denumirea sau numele , adresa si codul de inregistrare in scopuri de tva al persoanei impozabile in contul careia a achitat avansul integral sau partial
- la rubrica cumparator: denumirea sau numele , adresa si codul de inregistrare in scopuri de tva al persoanei impozabile care a efectuat plata in avans integral sau partial
- la obiectul platii : achizitie de bunuri (sau achizitie de servicii)
- valoarea avansului achitat

La primirea facturii, persoana impozabilă sau persoana juridică neimpozabilă va înscrie pe factură o referire la autofacturare, iar pe autofactură, o referire la factură.

[1vlad]

Eu cred ca trebuie facturat CU TVA:

- nu ai dovada ca ai facut efectiv export la momentul facturarii (fapt exigibil),
- nu ai client extern CERT inregistrat in TVA in UE pe factura (act fiscal)
- avansul nu e scutit de TVA (lista produse scutite)

Parerea mea, faci factura cu TVA, o dai in D300 si in D394 pe intern, o scrii in jurnale pe intern.

[mgabi]

Tu vorbesti despre client (livrari), nu despre furnizor (achizitii). In cazul incasarii de avansuri pentru livrari intracomunitare nu este obligatorie emiterea facturii, deci n-are rost sa te incurci.
Pentru achizitii este alta situatie.

In principiu avansurile pentru o operatiune au regimul fiscal al operatiunilor la care se refera.
In momentul emiterii autofacturii furnizorul este cunoscut si se cunosc toate datele despre el (ca doar trimiteam niste bani fara sa verific)

In norme este descris in clar cazul taxarii inverse doar pentru operatiunile interne si extind "clarificarile" la orice operatiune de tip taxare inversa:

109. (1) Taxarea inversă prevăzută la art. 331 din Codul fiscal reprezintă o modalitate de simplificare a plății taxei. Prin aceasta nu se efectuează nicio plată de TVA între furnizorul/prestatorul și beneficiarul unor livrări/prestări, acesta din urmă datorând, pentru operațiunile efectuate, taxa aferentă intrărilor și având posibilitatea, în principiu, să deducă respectiva taxă. Această modalitate de simplificare a plății taxei se realizează prin emiterea de facturi în care furnizorul/prestatorul nu înscrie taxa aferentă, inclusiv pentru avansuri, aceasta fiind calculată de beneficiar și înregistrată atât ca taxă colectată, cât și ca taxă deductibilă în decontul de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal. Furnizorul/Prestatorul are obligația să înscrie pe factură mențiunea „taxare inversă”. Colectarea taxei pe valoarea adăugată la nivelul taxei deductibile este asimilată cu plata taxei către furnizor/prestator. Din punct de vedere contabil, beneficiarul înregistrează în cursul perioadei fiscale în care taxa este exigibilă suma taxei aferente în următoarea formulă contabilă: 4426 = 4427. Prevederile acestui alineat sunt valabile pentru orice alte situații în care se aplică taxarea inversă.

Cat despre intracomunitare singura referire este in norme la punctul 95:
95.
... Nu se impune regularizarea de către beneficiarul care are obligația plății taxei, conform art. 307 alin. (2)—(6), art. 308 (achizitii intracomunitare cu taxare inversa) sau art. 309 din Codul fiscal, în cazul facturilor de avans sau al facturilor parțiale emise de furnizorii de bunuri ori de prestatorii de servicii.

Aici face referire la facturile de avans cu taxare inversa.

Daca ai face autofactura de avans cu tva , deductibil, fara sa colectezi, ar fi in dejavantajul statului si nu cred ca ti-ar fi bine la un control.