3 replies to this topic

[mihaci]

Buna dimineata, in fisa sintetica a firmei sunt mentionate sumele reprezentand penalitati de intarziere si dobanzile calculate in 2015 si pana pe data X 2016 cand am luat fisa (suma in jur de 600 lei), nu au fost platite contributiile la salarii in anul 2015. Va rog sa imi spuneti daca cheltuiala cu penalitati si dobanzi aferente anului 2015 trebuie sa o inregistrez in decembrie 2015 (si daca da, cum o separ de penalitatile si dobanzile anului 2016 pentru ca in fisa sumele nu sunt defalcate pe ani) sau o voi inregistra in 2016 la data la care se vor plati atat contributiile cat si penalitatile, dobanzile. Multumesc

[Otilia Alupei]

pt suma asta, inreg. pe toata in 2016, fara pbl.
daca esti micro, e si mai lejer.

cf 2016, art. 19,
(3) Pentru determinarea rezultatului fiscal, erorile înregistrate în contabilitate se corectează astfel:
a) erorile care se corectează potrivit reglementărilor contabile pe seama rezultatului reportat, prin ajustarea rezultatului fiscal al anului la care se referă acestea şi depunerea unei declaraţii rectificative în condiţiile prevăzute de Codul de procedură fiscală;
b) erorile care se corectează potrivit reglementărilor contabile pe seama contului de profit şi pierdere sunt luate în calcul pentru determinarea rezultatului fiscal în anul în care se efectuează corectarea acestora.

OMFP 1802/2015 :
67. ‐ (1) Corectarea erorilor aferente exercițiului financiar curent se efectuează pe seama contului de profit şi pierdere.
(2) Corectarea erorilor semnificative aferente exercițiilor financiare precedente se efectuează pe seama rezultatului reportat (contul 1174 "Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile").
(3) Erorile nesemnificative aferente exercițiilor financiare precedente se corectează, de asemenea, pe seama rezultatului reportat. Totuşi, potrivit politicilor contabile aprobate, erorile nesemnificative pot fi corectate pe seama contului de profit şi pierdere.
(4) Erorile nesemnificative sunt cele de natură să nu influențeze informațiile financiar‐contabile. Se consideră că o eroare este semnificativă dacă aceasta ar putea influența deciziile economice ale utilizatorilor, luate pe baza situațiilor financiare anuale. Analizarea dacă o eroare este semnificativă sau nu se efectuează în context, având în vedere natura sau valoarea individuală ori cumulată a elementelor.

68. ‐ (1) Corectarea erorilor aferente exercițiilor financiare precedente nu determină modificarea situațiilor financiare ale acelor exerciții.
(2) În cazul erorilor aferente exercițiilor financiare precedente, corectarea acestora nu presupune ajustarea informațiilor comparative prezentate în situațiile financiare. Informații comparative referitoare la poziția financiară şi performanța financiară, respectiv modificarea poziției financiare, sunt prezentate în notele explicative.
(3) În notele explicative la situațiile financiare trebuie prezentate informații cu privire la natura erorilor constatate şi perioadele afectate de acestea.

[mihaci]

Multumesc! Firma e microintreprindere, asa ma ganeam si eu, sa inregistrez toata suma cand va fi platita. Cheltuiala cu penalitatile si dobanzile o voi inregistra prin 1174 sau direct prin ct. 6581? Multumesc

[Otilia Alupei]

ti-am dat solutia deja, text marcat cu negru (bolduit) - ca de aia l-am facut mai vizibil.

deci, am scris ca o eroare nesemnificativa (in cazul nostru, ea este de natura unei chelt.) se poate inreg. si pe seama rezultatului fiscal curent, iar asta ce inseamna ?? ca se inreg. pe chelt, nu-i asa ? ca altfel cum sa afecteze rezultatul curent care e dat, ca principiu general, de dif. dintre venituri si chelt. perioadei curente ? iar contul pt maj. si penaliz. este 6581 (nedeductibil).
daca inreg. pe seama rez. anterioare, atunci trebuie sa folosesti ct 1174 - rezultat reportat provenit din corectarea erorilor contabile fiindca numai asa poti afecta rezultatul fiscal anterior.