6 replies to this topic

[diana66]

La sfarsitul lunii Decembrie mi-a iesit corelatia intre contul 371 si 4428. Exemplu am marfuri de 142.534,15 si tva neexigibil aferent de 27.587.26.La finele lui Ianuarie cu trecerea la cota de 20% nu-mi iese corelatia. Am marfuri de 141780.02 si tva neexigibil de 26.874,76. De ce ? Ma puteti ajuta. Lucrez in saga

[cristina5859]

Ati facut la 01.01.2016 reglarea pentru trecerea de la TVA 24% la TVA 20% intre 371, 378 si 4428 ?

[diana66]

Spuneti-mi si mie cum se face corelatia la 01.01.2016 odata cu trecerea TVa de la 24% la 20% intre conturile 371, 378 si 4428

La inceputul lui ianuaria 2016 am urmatoarea situatie
- sold ct 371 - 142534,15
- sold ct 378 - 52775,47
- sold ct 4428 - 27587,26

Cum fac reglarea pentru a trece de la TVA 24% la TVA 20 %

[kamtech]

A. Fără schimbarea pretului de vânzare:

371 - 4428 = - 27587.26 (în roşu)
371 - 378 = - 52775.47 (în roşu)

371 - 4428 = 23755.70
371 - 378 = 56607.03
-------------------------------
Total rulaje = 0

In final vom avea:
Sold 371 = 142534.15 (neschimbat)
Sold 378 = 56607.03 (adaosul a crescut de la 45.92% la 47.66%
Sold 4428 = 23755.70

sau

B: Cu scăderea preţului de vânzare proporţional cu scăderea cotei de TVA

Calculam care este valoarea de achizitie fără TVA a mărfurilor (formula initiala 371 -401):
142534.15-52775.47-27587.26 = 62171.42

Calculam care este procentul de reducere (TVA nou / TVA vechi):
0.2/0.24 = 0.8333

Deci, după reducere vom avea un sold al contului 371 de 142534.15 x 0.8333 = 118,773.71
Sold 4428 va fi 118773.71 x 20 / 120 = 19795.62
Sold 378 va fi 118773.71- 62171.42 (valoarea de achizitie a marfurilor care ramâne neschimbată) -19795.62 (TVA-ul neexigibil) = 36806.67

Facem notele:
371 = 378 = -52775.47
371 = 4428 = -27587.26

371 = 378 = 36806.67
371 = 4428 = 19795.62

C. Dacă vă uitati la varianta B de mai sus veţi observa că ceva nu este în regulă deoarece reducerea a afectat şi adaosul, practic am procedat exact ca reporterii TV care cred că dacă TVA-ul scade de la 24% la 20%, deci cu 4%, şi preţul mărfii va scădea cu 4%
Dar exemplul de mai sus poate fi folosit în cazul în care se doreşte a face o scădere de preţ cu un anumit procent, de exemplu în cazul reducerilor făcute cu diferite ocazii.

Varianta corectă care va reduce preţul doar cu reducerea valorii TVA-ului este următoarea:

1. Calculăm valoarea soldului 371 după reducerea TVA-ului de la 24% la 20%

142534.15 / 1.24 x 1.20 = 137936.27

2. Calculăm TVA-ul aferent noii valori: 137936.27 x 20 / 120 = 22989.38

3. Facem nota:
371 - 4428 = -27587.26 (în roşu)
371 - 4428 = 22989.38

Soldul contului 378 va rămâne neschimbat, dar vom verifica acest lucru:

137936.27 (noul sold cont 371) - 22989.38 (noul sold 4428) - 62171.42 (valoarea marfurilor la pret de achizitie) = 52775.47 (soldul contului 378 care a rămas neschimbat)

[cristina5859]

La 31.12.2015 la soldul de 142.534,15 lei , ai tva neexigibil cu cota de 24% = 27.587,26 lei (ceea ce este corect)
La 01.01.2016 la soldul de 142.534,15 lei , trebuie sa ai tva neexigibil cu cota de 20% = 23.755,69 lei

Vei face NC astfel : 371 = % 0 lei
378 3.831,57 lei (in negru)
4428 - 3.831,57 lei (in rosu)

[cristicros]

Eu am calculat TVA 20% ASTFEL : (142534.15-27587.25)*20/100=22989.38. Gresesc undeva?

[mgabi]

Tu ai calculat pentru varianta in care se pastreaza pretul fara tva (adica pastrezi adaosul) si se reduce pretul de vanzare cu amanuntul.

In acest caz esti pe varianta C data de @kamtech si faci doar un 371=4428 cu minus valoarea veche si plus valoarea noua.
Ti-a explicat cu lux de amanunte variantele folosite in practica.

Nu ne-ai spus totusi cum scazi tva-ul : micsorezi pretul sau pastrezi pretul (cu amanuntul). Altfel spus pastrezi pretul cu tva sau cel fara tva?