3 replies to this topic

[picutex]

Buna ziua. In noiembrie 2015 am livrat si facturat marfuri unui client - cota TVA 24%. Clientul respectiv a vandut partial din marfuri iar acum in mai 2016, imi returneaza marfurile nevandute si imi achita contravaloarea celor pe care le-a comercializat. Intrebarea mea este urmatoarea - cum fac factura de stornare, cu TVA 24% ? Daca fac cu 20% , cum inregistrez diferenta? Va multumesc.

[mgabi]

Stornarea se face cu taxa in vigoare la momentul initial al vanzarii.
Faci factura in rosu cu 24%.

CF:
ART. 281 - Faptul generator pentru livrări de bunuri și prestări de servicii
(1) Faptul generator intervine la data livrării bunurilor sau la data prestării serviciilor, cu excepțiile prevăzute în prezentul capitol.

Art.291 Cotele
(4) Cota aplicabilă este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepția cazurilor prevăzute la art. 282 alin. (2) (nn:facturi avans), pentru care se aplică cota în vigoare la data exigibilității taxei.
(5) În cazul operațiunilor supuse sistemului TVA la încasare, cota aplicabilă este cea în vigoare la data la care intervine faptul generator, cu excepția situațiilor în care este emisă o factură sau este încasat un avans, înainte de data livrării/prestării, pentru care se aplică cota în vigoare la data la care a fost emisă factura ori la data la care a fost încasat avansul.
(6) În cazul schimbării cotei se va proceda la regularizare pentru a se aplica cota în vigoare la data livrării de bunuri sau prestării de servicii, pentru cazurile prevăzute la art. 282 alin. (2), precum și în situația prevăzută la alin. (5).

Norme CF:
32. (1) În situațiile prevăzute la art. 287 (nn: ajustarea bazei de impozitare) din Codul fiscal, furnizorii de bunuri și/sau prestatorii de servicii își ajustează baza impozabilă a taxei după efectuarea livrării/prestării sau după facturarea livrării/prestării, chiar dacă livrarea/prestarea nu a fost efectuată, dar evenimentele prevăzute la art. 287 din Codul fiscal intervin ulterior facturării și înregistrării taxei în evidențele persoanei impozabile. În acest scop furnizorii/prestatorii trebuie să emită facturi cu valorile înscrise cu semnul minus când baza de impozitare se reduce sau, după caz, fără semnul minus, dacă baza de impozitare se majorează, care vor fi transmise și beneficiarului. Prevederile acestui alineat se aplică și pentru livrări intracomunitare.

[picutex]

Multumesc. O zi buna.

[mgabi]

Cu placere.
O zi cat mai frumoasa si tie si celorlalti.