4 replies to this topic

[avramalex111]

Buna ziua,

Am un SRL neplatitor de TVA in domeniul serviciilor web si in general doresc sa achizitionez din afara tarii diverse servicii sau lucruri care sunt legate de domeniul de activitate al firmei. Problema este: pot baga respectivele facturi in contabilitate? Firma este neplatitoare de TVA (Nu stiu daca are sau nu vreo legatura), iar cine ma ajuta la partea de conta nu a stiut sa imi explice clar treaba asta, doar mi-a zis ca e de preferat sa fiu platitor de TVA.

[Otilia Alupei]

Sunt 2 situatii : achizitiile se fac din UE sau din afara UE.

A. Daca vei cumpara din UE, exista un plafon anual de 10.000 (34.000 lei, curs la data aderarii) fata de care se analizeaza situatia neplatitorului roman de TVA si trebuie sa tii cont de suma in lei, care la cursul actual insemna putin peste 7.500 euro

Avem 3 situatii :
1. achizitiile de bunuri NU depasesc plafonul anual de 34.000 lei (echivalent euro) si atunci nu ai obligatia de a te inreg. in scopuri de tva pt aceste operatiuni si nici pe cea de a te inreg. ROI (Registrul operatorilor intracomunitari) DACA nu soliciti optional codul special de TVA.
- furnizorul intracomunitar iti va emite factura cu TVA (cota este cea utilizata in statul membru de pe teritoriul caruia sunt expediate bunurile), iar tu incluzi tva in costurile bunurilor.
- nu se declara nimic la fisc
2. achizitiile de bunuri depasesc plafonul anual de 10.000 euro (din prima achiz. sau din urmatoarele, cumulat) si atunci ai obligatia de a te inreg. in scopuri de tva - strict pt aceste operatiuni - si sa ramai neplatitor in rest; trebuie sa te inreg. ROI (Registrul operatorilor intracomunitari).
- ai obligatii declarative priv. TVA (declaratiile 091, 092, 095, 301, 390 (ultimele 2 se depun numai in lunile in care apar aceste achizitii)
- te poti inreg. ca platitor de tva si pe teritoriul RO (daca indeplinesti conditiile cerute de lege), caz in care nu mai ceri cod special de tva fiindca devii platitor de tva 'obisnuit', dar depui si declaratia 300 (decont de tva obisnuit) si nu mai depui D091.
3. Pt achizitii de servicii din UE, indiferent de valoarea acestora, vei obtine codul special de TVA sau poti opta pentru codul normal (daca indeplinesti conditiile de inreg., dar nu ai obligatia sa te inregistrezi cu cod normal de TVA daca nu realizezi cifra de afaceri de minim 220.000 lei (plafonul pt a deveni platitor obisnuit de TVA)
- se depun declaratiile 091, 095, 301 si 390 (ultimele 2 se depun numai in lunile in care apar aceste achizitii)
- se mai depune si D300 (decont normal de TVA) daca devii platiotor normal de tva in RO.

Semnificatia declaratiilor mentionate :
091 – Declaratie de inregistrare in scopuri de TVA/Declaratie de mentiuni pentru alte persoane care efectueaza achizitii intracomunitare sau pentru servicii
- se depune in vederea inregistrarii in scopuri de TVA pt achizitii intracomunitare de bunuri la depasirea plafonului de 34.000
092 – Declaraţie de menţiuni privind schimbarea perioadei fiscale pentru persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA care utilizează trimestrul calendaristic ca perioadă fiscală şi care efectuează o achiziţie intracomunitară taxabilă în România (se depune daca se va inregistra normal in scop de TVA, dupa efectuarea primei achizitii si are ca scop schimbarea perioadei fiscale din trimestru in luna
095 – cererea de inregistrare in ROI
300 - decontul de tva, daca se inregistreaza normal
301 - decontul special de taxa daca se inregistreaza cu un cod special, se depune doar in perioadele in care exista exigibilitate tva.
390 - in lunile in care apar de achizitii intracomunitare de bunuri peste plafon si/sau servicii intracomunitare

B. Achizitii de la furnizori din afara UE
1. de servicii:
CF. Cod fiscal, serviciile prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene catre beneficiari persoane impozabile care sunt stabiliti pe teritoriul Romaniei, urmeaza aceleasi reguli ca si serviciile intracomunitare in ceea ce priveste determinarea locului prestarii si celelalte obligatii impuse de Codul fiscal, dar nu implica obligatii referitoare la declararea in decl. 390 (nefiind tranzactii cu parteneri din UE), indiferent daca sunt taxabile sau daca beneficiaza de scutire de taxa, si nici obligatii referitoare la inregistrarea in scopuri de TVA specifice serviciilor intracomunitare.
- daca beneficiarul nu este inregistrat in scopuri de TVA, acesta NU are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA pentru achizitiile de servicii prestate de prestatori stabiliti in afara Uniunii Europene.

2. de marfa
un import efectuat pe teritoriul Romaniei, dintr-o tara non-UE, impune plata comisioanelor vamale, a taxei vamale si a TVA, pe baza unei declaratii vamale de import - toate acestea sunt obligatia importatorului.
- pentru efectuarea unei operatiuni de import, orice persoana impozabila trebuie sa obtina un numar unic de inregistrare si identificare, denumit EORI, care se utilizeaza:
* drept referinta comuna in relatiile cu autoritatile vamale de pe intregul teritoriu al Uniunii Europene;
* pentru schimbul de informatii intre autoritatile vamale si intre autoritatile vamale si alte autoritati.
TVA datorata in vama se calculeaza la o baza de impozitare formata din valoarea facturii externe la care se adauga comisioanele si taxele vamale. Nefiind inregistrat in scopuri de TVA, nu poti deduce TVA aferenta marfurilor importate. Prin urmare, vei include in costul de achizitie a bunurilor suma TVA achitata in vama + comision vamal + alte taxe/ chelt transport.

[avramalex111]

Citeaza

3. Pt achizitii de servicii din UE, indiferent de valoarea acestora, vei obtine codul special de TVA sau poti opta pentru codul normal (daca indeplinesti conditiile de inreg., dar nu ai obligatia sa te inregistrezi cu cod normal de TVA daca nu realizezi cifra de afaceri de minim 220.000 lei (plafonul pt a deveni platitor obisnuit de TVA) - se depun declaratiile 091, 095, 301 si 390 (ultimele 2 se depun numai in lunile in care apar aceste achizitii) - se mai depune si D300 (decont normal de TVA) daca devii platiotor normal de tva in RO. - See more at: http://www.conta.ro/...h.FOJw85yh.dpuf

M-as incadra aici, in principal e vorba de inchirierea unor servere virtuale pentru a imi face treaba pe ele, de la o firma de hosting din Germania platitoare de TVA. Dar sunt incepator in asta si poate nu inteleg unele lucruri: "vei obtine codul special de TVA sau poti opta pentru codul normal" ...cum adica cod special sau cod normal? Ce e codul normal sau cel special?

Aceasta postare a fost editata de avramalex111: 01 December 2016 - 07:31 PM

[Otilia Alupei]

codul "normal" este acela de platitor de TVA in RO (si implicit in UE), adica statutul obisnuit/ clasic al platitorului de TVA.
codul special de TVA este numai pt operatiunile efectuate in afara RO, dar in UE, adica ai statut de platitor de TVA numai in afara RO si in interiorul UE, in RO ramai tot NEplatitor de tva.

[dannad001]

Pentru inchirierea serverelor web sau gazduirea paginilor web (hosting web) trebuie platit si impozitul pe venitul nerezidentilor ?
Pe net am vazut ca plata pentru hosting web ar fi redeventa (pentru care ar trebui platit imp.pe venitul nerezidentilor).
Ce parere aveti ?

36. redevență :
(1) Se consideră redevență plățile de orice natură primite pentru folosirea ori dreptul de folosință al oricăruia dintre următoarele:
a) drept de autor asupra unei lucrări literare, artistice sau științifice, inclusiv asupra filmelor, benzilor pentru emisiunile de radio sau de televiziune, precum și efectuarea de înregistrări audio, video;
b) dreptul de a efectua înregistrări audio, video, respectiv spectacole, emisiuni, evenimente sportive sau altele similare, și dreptul de a le transmite sau retransmite către public, direct sau indirect, indiferent de modalitatea tehnică de transmitere - inclusiv prin cablu, satelit, fibre optice sau tehnologii similare;
c) orice brevet, invenție, inovație, licență, marcă de comerț sau de fabrică, franciză, proiect, desen, model, plan, schiță, formulă secretă sau procedeu de fabricație ori software;
d) orice echipament industrial, comercial sau științific, container, cablu, conductă, satelit, fibră optică sau tehnologii similare;
e) orice know-how;
f) numele sau imaginea oricărei persoane fizice sau alte drepturi similare referitoare la o persoană fizică.
(2) Nu se consideră redevență în sensul prezentei legi:
a) plățile pentru achiziționarea integrală a oricărei proprietăți sau a oricărui drept de proprietate asupra tuturor elementelor menționate la alin. (1);
b) plățile pentru achizițiile de software destinate exclusiv operării respectivului software, inclusiv pentru instalarea, implementarea, stocarea, personalizarea sau actualizarea acestuia;
c) plățile pentru achiziționarea integrală a unui drept de autor asupra unui software sau a unui drept limitat de a-l copia exclusiv în scopul folosirii acestuia de către utilizator sau în scopul vânzării acestuia în cadrul unui contract de distribuție;
d) plățile pentru obținerea drepturilor de distribuție a unui produs sau serviciu, fără a da dreptul la reproducere;
e) plățile pentru accesul la sateliți prin închirierea de transpondere sau pentru utilizarea unor cabluri ori conducte pentru transportul energiei, gazelor sau petrolului, în situația în care clientul nu se află în posesia transponderelor, cablurilor, conductelor, fibrelor optice sau unor tehnologii similare;
f) plățile pentru utilizarea serviciilor de telecomunicații din acordurile de roaming, a frecvențelor radio, a comunicațiilor electronice între operatori;