Va multumesc f mult pt participarea la topic !
de dragul argumentarii, presupunem ca vb despre sal. pe nov., platite pe 12 dec., iar daca ar fi sa calculam si sa retinem impozitul la data platii salariilor, ar trebui sa fie NC si D112 cam asa :
1. in NOV. = luna pt care se platesc salariile :
641 = 421
421 = %
..........4312 (CAS)
..........4314 (CASS)
..........4372 (somaj)
6451 = 4311 (CAS si fd risc)
6452 = 4371 (somaj si fd garantare)
6453 = 4313 (CASS si Indm concedii)
DECI, fara impozit salarii !
In D112 declaram in luna dec. pt luna nov. toate ctb. sociale, fara impozit.
2. Pt DEC. = luna in care se platesc salariile pt nov. si se inreg. salariile pe dec.
-- la data platii salariilor afer. lunii nov. (pe 12.12.) :
421 = %
.........444 - ACEASTA SUMA APARE IN D112 AFER. LUNII DEC., INTOCMITA IN LUNA IAN. 2017, adica RC al ct 444 din luna dec.
.........5311/5121
si am incheiat cu salariile pe nov.
-- la sf. lunii dec., cu plata sal. pe 12.01.2017
641 = 421
421 = %
..........4312 (CAS)
..........4314 (CASS)
..........4372 (somaj)
6451 = 4311 (CAS si fd risc)
6452 = 4371 (somaj si fd garantare)
6453 = 4313 (CASS si Indm concedii)
DECI, tot fara impozit !
in D112 a lunii dec. 2017, intocmita in ian. 2017, cu depunere pana pe 25.ian va figura impozitul pe salariile pt nov. platite pe 12.12. si ctb. sociale afer. salariilor lunii dec. (care se vor plati pe 12.ian.) NU va figura si impozitul afer. salariilor calculate pt luna dec. cu data platii 12. ian. 2017 !
ASADAR, in sectiunea A a D112 afer. fiecarei luni apar
rulajele creditoare lunare (NU SOLDUL creditor !!) ale datoriilor salariale inreg. in luna respectiva, adica ceea ce ii spunem fiscului ca ii datoram afer. lunii pt care declaram, oameni buni !
Pbl. se complica, chiar f mult, la evidenta pe fiecare salariat si aici ne poate ajuta programul informatic, dar cred ca asta ar necesita un analitic voluminos la ct. 441, ca sa duca impozitul cuvenit la fiecare salariat in sectiunea E in fct de luna platii efective a salariului individual. Probabil ca aici este greul punerii in practica a prev. de care am facut vb in acest topic si asta este motivul pt care lumea adopta, in mod f firesc, var. cea mai simpla.
Sincer, doar firmele cu 1-2-3 salariati poate isi permit sa aplice facilitatea in cauza, pt restul ar fi costurile de evidenta mult prea mari.