3 replies to this topic

[lioana]

Buna ziua!
Avem urmatoarea situatie:
- chirii aferente lunii dec. 2016, facturate cu data de 31.12.2016, cu cota tva de 20%. Termenul de plata (data scadenta) este in ianuarie 2017.
Avand in vedere ca pentru inchirieri serviciul se consideră efectuat la fiecare dată specificată în contract pentru efectuarea plății (respectiv, ian. 2017), in ianuarie 2017 trebuie stornata factura cu cota tva de 20% si intocmita factura cu cota tva de 19%.
Este corect ?

[Otilia Alupei]

Da, este corect fiindca termenul de plata este in 2017, adica faptul generator de taxa este in ian. 2017 si atunci trebuie sa faci regularizarea pt a aplica cota de tva in vigoare la data faptului generator !

Pt cei interesati, redau si baza legala (tu o stii deja ):
NM la CF, pct. 24, alin (7)
extras :
Conform prevederilor art. 281 alin. (9) din Codul fiscal, în cazul operațiunilor de închiriere, leasing, concesionare, arendare de bunuri, acordare cu plată pe o anumită perioadă a unor drepturi reale, precum dreptul de uzufruct și superficia, asupra unui bun imobil, faptul generator intervine la fiecare dată specificată în contract pentru efectuarea plății. Dacă factura este emisă înainte de data stipulată în contract pentru efectuarea plății, se consideră că factura este emisă înainte de faptul generator de taxă.

[lioana]

Va multumesc mult pentru raspuns!

[Otilia Alupei]

Cu drag si alta data !