Am o intrebare referitor la regularizare avans, sper ca am postat bine in acest topic. O firma de constructii a incasat in 2016 un avans cu cota TVA 20% iar in anul 2017 trebuie sa-l inchida treptat , concomitent cu situatiile de plata partiale. In anul 2017 inchidem avansul cu 19% sau cu 20% cota de TVA? Normele codului fiscal precizeaza ca trebuie facuta regularizarea avansului dar nu inteleg exact ce inseamna asta? ( ori inchidem tot avansul ramas cu 20% si deschidem cu 19% ori mergem in continuare doar cu 19%) Multumesc.
0
3 replies to this topic
#1
-
- Members
-
- 64 Postari:
Membru junior
- Gender:Female
- Location:Iasi
Postat 27 January 2017 - 01:19 PM
Am o intrebare referitor la regularizare avans, sper ca am postat bine in acest topic. O firma de constructii a incasat in 2016 un avans cu cota TVA 20% iar in anul 2017 trebuie sa-l inchida treptat , concomitent cu situatiile de plata partiale. In anul 2017 inchidem avansul cu 19% sau cu 20% cota de TVA? Normele codului fiscal precizeaza ca trebuie facuta regularizarea avansului dar nu inteleg exact ce inseamna asta? ( ori inchidem tot avansul ramas cu 20% si deschidem cu 19% ori mergem in continuare doar cu 19%) Multumesc.
#2
-
- Nou venit
-
- 16663 Postari:
Membru senior
- Gender:Female
- Location:Bucuresti
Postat 27 January 2017 - 01:42 PM
Avansul facturat cu 20% se storneaza treptat, pe masura ce primiti si acceptati la plata situatiile de lucrari, moment in care emiteti factura "finala" care va avea cota de 19 %.
NM la CF
pct. 39.
....
(2) Pentru livrările de bunuri și prestările de servicii, inclusiv în cazul în care beneficiarul are obligația plății taxei potrivit art. 331 sau art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal, în situația modificărilor de cote se aplică regularizările prevăzute la art. 291 alin. (6) din Codul fiscal.
Exemplul nr. 1: O societate de construcții întocmește situația de lucrări în cursul lunii decembrie 2015, pentru lucrările efectuate în lunile noiembrie și decembrie. Contractul prevede că situația de lucrări trebuie acceptată de beneficiar. Beneficiarul acceptă situația de lucrări în luna ianuarie 2016. Faptul generator de taxă, respectiv data la care se consideră serviciul prestat, intervine la data acceptării situației de lucrări de către beneficiar, potrivit prevederilor art. 281 alin. (7) din Codul fiscal. În consecință, cota aplicabilă pentru întreaga contravaloare a serviciilor acceptate de beneficiar este de 20%, cota în vigoare la data faptului generator de taxă. În situația în care anterior emiterii situației de lucrări au fost emise facturi de avans cu cota de 24%, după data de 1 ianuarie 2016 avansurile respective se regularizează prin aplicarea cotei de 20%.
NM la CF
pct. 39.
....
(2) Pentru livrările de bunuri și prestările de servicii, inclusiv în cazul în care beneficiarul are obligația plății taxei potrivit art. 331 sau art. 307 alin. (2) - (6) din Codul fiscal, în situația modificărilor de cote se aplică regularizările prevăzute la art. 291 alin. (6) din Codul fiscal.
Exemplul nr. 1: O societate de construcții întocmește situația de lucrări în cursul lunii decembrie 2015, pentru lucrările efectuate în lunile noiembrie și decembrie. Contractul prevede că situația de lucrări trebuie acceptată de beneficiar. Beneficiarul acceptă situația de lucrări în luna ianuarie 2016. Faptul generator de taxă, respectiv data la care se consideră serviciul prestat, intervine la data acceptării situației de lucrări de către beneficiar, potrivit prevederilor art. 281 alin. (7) din Codul fiscal. În consecință, cota aplicabilă pentru întreaga contravaloare a serviciilor acceptate de beneficiar este de 20%, cota în vigoare la data faptului generator de taxă. În situația în care anterior emiterii situației de lucrări au fost emise facturi de avans cu cota de 24%, după data de 1 ianuarie 2016 avansurile respective se regularizează prin aplicarea cotei de 20%.
#3
-
- Members
-
- 64 Postari:
Membru junior
- Gender:Female
- Location:Iasi
Postat 27 January 2017 - 03:02 PM
Multumesc!
Aceasta postare a fost editata de bsimona: 27 January 2017 - 03:03 PM
#4
-
- Nou venit
-
- 16663 Postari:
Membru senior
- Gender:Female
- Location:Bucuresti
Similar Topics
2 useri citesc topicul
0 membri, 2 vizitatori, 0 utilizatori anonimi
