Salt la continut


- - - - -

Impozitare dividende ridicate in 2017

contributii sanatate dividende
10 replies to this topic

#1 trifu2000

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 3 Postari:

Postat 01 August 2017 - 09:26 AM

Buna ziua,

Deoarece legislatia se modifica la noi dupa cum bate vantul, ma aflu in situatia in care trebuie sa descopar cum se aplica obligativitatea/scutirea cass/dividente - dupa modificarile codului fiscal valabile cu 1 feb 2017. Dupa cum bine stie toata lumea, codul fiscal prevedea ca pentru ianuarie 2017 se plateste obligatoriu CASS pentru dividente, iar de la 1 februarie s-a reintrodus scutirea de CASS pentru cei care au venituri din dividende, dobanzi concomitent cu salarii, pensii, venituri din cedarea folosintei bunurilor (chirii, arenda) sau PFA.

Pana aici toate bune si frumoase, doar ca firma care imi tine contabilitatea nu stie cum sa procedeze si sa ma indrume, deoarece considera ca sunt intr-o situatiea atipica. Mai precis:
- in anul 2016 am functionat si ca SRL (fara nici un angajat) si ca PFA - am platit toate contributiile sociale pe PFA, avand venituri de peste 11 mii lei (si am platit inclusiv CAS).
- in anul 2017 am functionat pana in iunie si ca PFA si ca SRL, iar in iunie am radiat PFA deoarece nu mai doream sa platesc CAS (si tineam minte din ianuarie 2017 ca este obligatoriu sa platesc CASS pentru dividende)
- nu am avut timp sa scot pana acum dividendele pentru veniturile din 2016, urmeaza sa fac lucrul asta, dar cei de la firma de contabilitatea mi-au spus ca nu conteaza ca am platit CASS in 2016 (cand am realizat veniturile), ci conteaza ce platesc in 2017, cand urmeaza sa ,,scot'' dividendele.

In situatia data:

1. Daca se calculeaza si distribuie/retrag (nu stiu termenii corecti) dividendele aferente veniturilor din 2016, in august 2017, datorez CASS pentru dividende?
2. Daca reinfiintez PFA si platesc CASS in august 2017, mai datorez CASS pe dividende pentru venitrile din 2016? Dar pentru veniturile din 2017?
3. Exista un plafon/suma minimala de plata a CASS (venituri din cedarea folosintei bunurilor - chirii, arenda - sau PFA.) pentru care se aplica scutirea de CASS/dividende (in sensul ca ar trebu cotizat minimul din ce se platese CASS aferent salariului minim pe economie)?

Va multumesc anticipat pentru rabdare si va rog sa-mi scuzati nestiinta.



#2 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Global Moderators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 12197 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 01 August 2017 - 10:20 AM

Buna, amesteci PFA cu SRL si iese o brambureala totala din cauza asta.

1. Dividende obtii numai de la SRL, nu si de la PFA. Doar pt SRL se face repartizarea profitului, NU si pt PFA.
La PFA platesti impozitul si contributiile si ai terminat, profitul ti-i poti lua si pe parcursul anului - in timp ce la SRL trebuie sa astepti anul urmator pt a intocmi situatiile financiare anuale si apoi sa iti poti ridica dividendele de la firma.

2. CAS si CASS platite pe PFA nu au nicio legatura cu contributiile datorate pt dividendele cuvenite din SRL, ele trebuie platite indiferent ca ai SRL sau nu.
Contributiile la dividendele luate din SRL pot fi influientate de cele platite pt PFA si nu invers.

3. Acestea fiind spuse, CASS la dividendele ridicate in per. de dupa 1 febr. 2017 (indiferent din ce an provin dividendele, important este anul in care ele se platesc efectiv) sunt scutite de CASS daca concomitent mai obtii si venituri din PFA la care platesti CASS.
Principiul este sa se colecteze CASS macar de la o categorie de venit dintre cele obtinute concomitent, ori prin inchiderea PFA tu ai suprimat categoria cealalta de venit pe care o mai aveai, ramanand la data ridicarii dividendelor cu o singura categorie de venit. De aceea ti-a spus firma de conta ca esti intr-o situatie atipica si ca trebui sa platesti CASS la dividendele ridicate (veniturile tale obtinute) dupa ce ai inchis PFA.

4. Indiferent daca infiintezi PFA in aug. 2017, pt veniturile obtinute pe PFA in 2016 vei plati CASS ! La fel si pt veniturile din PFA obtinute anul acesta pana la radiere si NU are nicio legatura cu dividendele pe care doresti sa le incasezi in per. urmatoare (repet, indiferent din ce an provin aceste dividende de pe SRL-ul tau).




#3 trifu2000

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 3 Postari:

Postat 01 August 2017 - 11:04 AM

Otilia,

Multumesc pentru rabdare si raspuns.

Raspunsurile 1 si 2 mi se par cat se poate de corecte, am formulat eu gresit, ar fi trebuit sa intreb: daca reinfiintez PFA si platesc contributii CASS (pentru PFA), mai datorez CASS pentru dividende din veniturile SRL?

3. Nu am ridicat dividende in 2017, inteleg ca daca redeschid PFA (sau ma angajez la propria firma), platesc CASS ca PFA sau ca angajat, si abia dupa aceea ridic dividende aferente SRL, nu se mai aplica CASS pentru ele?
4. In capul meu totul pare simplu, acum imi dau seama ca am formulat prea vag. Doream sa stiu daca este corect sa redeschid PFA, functionez ca PFA si SRL din nou, platesc CASS (si toate darile aferente) pentru activitatea PFA, si nu mai platesc CASS pentru activitatea SRL?



#4 mgabi

    Membru activ

  • Members
  • PipPipPip
  • 1135 Postari:
  • Gender:Female

Postat 01 August 2017 - 12:27 PM

Lucrurile sunt simple si le complici inutil.

Daca esti asigurat la sanatate (salarii,pfa, etc) la data la care platesti dividendele, nu mai platesti si la ele.
Nu esti asigurat prin alte forme de venit ... fiscul iti va calcula sanatate anul viitor si-ti va trimite decizia.

Cea mai simpla solutie este sa te angajezi la firma, dar aici numai tu poti sa-ti faci estimarile (venituri, salarii) si sa vezi daca merita.



#5 trifu2000

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 3 Postari:

Postat 01 August 2017 - 12:40 PM

@mgabi, am intrebat si pentru ca, cei care-mi tin evidentele - firma de contabilitate, ma intrebasera cat am platit CASS pe PFA (inteleg acum ca nu conteaza).

Cu angajatul este intr-adevar mai simplu dpdv fiscal, dar e ceva mai complicat cu protectia muncii scl.

Multumesc!



#6 liraaur

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 3 Postari:

Postat 16 August 2017 - 11:55 AM

In 2015 am inregistrat profit pe SRL , dar nu am ridicat dividendele din lipsa de numerar.
Daca ridic dividendele in august 2017 ce mai achit la stat ? ( In 2017 am platit impoxitul aferent pe venit microintreprindere ).

Aceasta postare a fost editata de liraaur: 16 August 2017 - 11:56 AM




#7 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Global Moderators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 12197 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 16 August 2017 - 04:33 PM

In 2017 dividendele se impoziteaza cu o cotă de 5% din suma distribuita, impozitul fiind final.
Daca singurul venit este cel din dividende, atunci trebuie achitata si o cota 5.5% sanatate (CASS), aplicata la acest venit. Dividendele sunt scutite de aceasta contributie pt sanatate daca asociatii obtin si alte venituri pentru care platesc CASS, cu exceptia veniturilor din proprietatea intelectuala.



#8 Silvia Pop

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 1 Postari:

Postat 07 November 2017 - 03:22 PM

Buna ziua si multmesc anticipat pt. timpul Dvs.
Intrebare: sunt cetatean roman cu domiciliul in Ue. Am de ridicat dividende din 2012,14,16. Mi-au scris ca pe 2012 si 2014 platesc 16% impozit, pt 2016 platesc 5%. Sper sa le ridic luni. Este corect impozitul pt 2012 si 2014?
Intrebare: unde pot verifica in bilant sumele aferente profitului care este distribuit prin dividende? Ei zic ca un an au perderi, unul nu. 2016 vad ca sunt dividente chiar daca am vazut un profit pe minus. Este posibil? Intreb pt ca ceva "imi miroase" , mai ales ca ei nu ma anunta niciodata de aceste sume si nu vor sa imi vireze banii prin banca.
Va multumesc si va urez o zii buna.



#9 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Global Moderators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 12197 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 07 November 2017 - 05:55 PM

Da, este corect impozitul de 16% pt dividendele distribuite/ repartizate pana in anul 2016, chiar daca nu le-ati ridicat efectiv. Impozitul este cu retinere la sursa, adica il retine si il vireaza pt dvs platitorul de venit (= firma), pana cel tarziu pe 25 ian anul urmator distribuirii/repartizarii. De asemenea, firma v-a declarat venitul si impozitul aferent in declaratia 205 cu termen de depunere la sf lunii febr. a anului urmator celui in care vi s-au repartizat dividendele.

Dividendele distribuite si neridicate se vad in balanta la contul 457. Sumele raman pe sold pana le ridicati, chiar daca in unul dintre anii in care au stat pe sold firma a fost pe pierdere. Ca sa va dati seama mai bine de situatia dividendelor si de per. in care a avut loc repartizarea, cereti fisa contului 457.analitic pt dvs. si aveti acolo toate miscarile.

Daca dividendele nu v-ar fi fost repartizate in 2012 - 2014 si ar fi ramas ca profit nerepartizat urmand a va fi repatizate in 2016 sau chiar anul asta, atunci vi s-ar fi oprit impozit de doar 5 % cota actuala, indiferent din ce an provenea profitul, insa din ce spuneti ca v-au anuntat legat de cota de impozit pe dividende pare ca profitul a fost deja repatizat in anii mentionati, caz in care a aparut si obligatia ca pana cel mai tarziu la sf anului in care s-au repartizat sa fie scos la plata si impozitul (termenul pt plata efectiva fiind cel mentionat mai sus), chiar daca banii nu vi s-au platit efectiv.

Nu este uzual (recomandabil) sa se repartizeze dividendele inainte de a avea banii necesari pt plata lor integrala si asta exact din motivele pe care vi le-am enuntat deja. Profitul poate sta nerepartizat ani la rand.
De asemenea, trebuie avut in vedere daca plata nu s-a facut din vina dvs., caz in care va revine "vina" de a plati un impozit mai mare, asa cum a fost pana in 2016 - dar spuneti ca ei nu au vrut sa va vireze banii in cont, ceea ce inseamna ca vina este numai a lor. :sad: In acest caz, le puteti solicita macar dobanda medie bancara anuala pt sumele neplatite, pt a vi le aduce la valoarea lor actuala fiindca ele vi s-au retinut ca un depozit de care s-a folosit firma pana acum. Consultati un avocat, daca credeti ca merita efortul.

Sper ca am explicat suficient de clar, insa daca mai aveti nelamuriri va rog sa reveniti cu intrebari.

:smile:



#10 kmkz

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 320 Postari:
  • Gender:Not Telling

Postat 17 November 2017 - 10:07 AM

Nu știu dacă ați observat, dar mie mi se pare că începând cu ”revoluția fiscală” dividendele se taxează cu 10% contribuție de sănătate, pe lângă impozitul pe dividende.



#11 mgabi

    Membru activ

  • Members
  • PipPipPip
  • 1135 Postari:
  • Gender:Female

Postat 18 November 2017 - 12:35 PM

Nu chiar toate. :biggrin2:

Daca veniturile pe un an depasesc 12 salarii minime (12 * 1900 = 22800 ... daca va fi 1900 minimul), atunci platesc o suma fixa, anume 10% la 22800 adica 2280 lei in 4 transe (si trebuie sa depuna si declaratie la fisc !)

Daca nu depasesc, atunci nu platesc si nici nu trebuie sa depuna nimic la fisc.

Aici pare o nebunie cu declaratia ... asta inseamna ca toti cei care castiga peste minim in alta forma decat cea de angajat trebuie sa depuna "minunata"!

CF+OUG.79:
(2) Veniturile care se iau în calcul la verificarea plafonului prevăzut la art. 155 alin. (2) sunt cele realizate din una sau mai multe surse de venituri, din categoriile de venituri menționate la art. 155 alin. (2), respectiv:
....... (aici intra activ.independente, asocieri, chirii,investitii, act.agricole, alte surse )
(3) Încadrarea în plafonul anual prevăzut la art. 155 alin. (2) se efectuează prin însumarea veniturilor anuale menționate la alin. (2), realizate în anul fiscal precedent.
(4) Persoanele fizice prevăzute la art. 155 alin. (2), obligate la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, depun anual la organul fiscal competent, până la data de 31 ianuarie inclusiv a anului pentru care se stabilește contribuția de asigurări sociale de sănătate, declarația cu privire la încadrarea veniturilor realizate în plafonul lunar, în conformitate cu alin. (3).






Similar Topics Collapse

8 useri citesc topicul

0 membri, 8 vizitatori, 0 utilizatori anonimi

Cometa SQL
Privacy Policy RO | Termeni si conditii