Regula generala a acestei prezentari : NU o sa vb despre deductibilitatea cheltuielilor respective fiindca (f. probabil) esti microintreprindere si astfel nu conteaza daca chelt. sunt deductibilesau nu, fiindca platesti impozit la venitul firmei (indiferent de cheltuieli), nu la profit (ca sa aiba importanta deductibilitatea lor).
1. Da, se poate deconta. Veniturile nu sunt impozabile si nici nu poarta contributii sociale.
Cod fiscal, art. 76, (4) Următoarele venituri nu sunt impozabile, în înțelesul impozitului pe venit:
a) ajutoarele de înmormântare, ajutoarele pentru bolile grave și incurabile, ajutoarele pentru dispozitive medicale, ajutoarele pentru naștere, ajutoarele pentru pierderi produse în gospodăriile proprii ca urmare a calamităților naturale, veniturile reprezentând cadouri în bani și/sau în natură, inclusiv tichete cadou, oferite salariaților, cât și cele oferite pentru copiii minori ai acestora, contravaloarea transportului la și de la locul de muncă al salariatului, contravaloarea serviciilor turistice și/sau de tratament, inclusiv transportul, pe perioada concediului, pentru salariații proprii și membrii de familie ai acestora, acordate de angajator pentru salariații proprii sau alte persoane, astfel cum este prevăzut în contractul de muncă.
------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
2. Mancarea si fructele acordate salariatului NU se pot deconta integral decat daca oferi acest avantaj in natura prin contractul individual de munca si Regulamentul intern al firmei, iar valoarea zilnica a hranei
nu o depaseste pe cea a unui tichet de masa/zi
lucrata.
Legea nr. 142/1998 privind acordarea tichetelor de masa, cu modificarile si completarile ulterioare, prevede ca salariatii pot primi o alocatie individuala de hrana fie sub forma de tichete de masa, fie prin acordarea unei mese in limita zilnica a valorii unui tichet de masa. daca se ofera masa, nu se mai acorda efectiv tichetele. Acest avantaj in natura este impozabil la salariat (cu impozitul pe venit de 10%), dar nu se calculeaza si contributiile sociale. Daca valoarea hranei depaseste val. unui tichet de masa, atunci acest avantaj se impoziteaza ca un salariu numai pt partea care a depsit respectiva valoare.
Nu trebuie sa cazi nici in capcana cheltuielilor de protocol exagerate, ele trebuind a fi justificate rezonabil. Altfel, cheltuielile cu mancarea, fructele se considera avantaj in natura pt salariat/asociat si valoarea lor va fi impozitata ca orice salariu. Deci, mare atentie !
.........................................................................................................................................
3. Dupa parerea mea, trebuie sa ai un echipament de lucru CURAT acordat prin contractul de munca si Regulamentul intern, codul CAEN o permite ! Acest echipament este suportat in intregime de catre firma. Dupa parerea mea, curatarea echipamentului poate fi o cheltuiala a firmei in conditiile de mai sus (chiar si datorita felului de murdarie), asa ca achizitia unei masini de spalat folosita exclusiv pt echipament poate fi justificata si repet : mai ales datorita CAEN-ului/ tipului de activitate desfasurata. Masina de spalat ar fi f bine sa o ai la sediul firmei.
CF, art. 76, (4), Următoarele venituri nu sunt impozabile, în înțelesul impozitului pe venit:
.......
f) contravaloarea echipamentelor tehnice, a echipamentului individual de protecție și de lucru, a alimentației de protecție, a medicamentelor și materialelor igienico-sanitare, a altor drepturi privind sănătatea și securitatea în muncă, precum și a uniformelor obligatorii și a drepturilor de echipament, ce se acordă potrivit legislației în vigoare;
Norme metodologice : (15) Potrivit prevederilor art. 76 alin. (4) lit. f), nu sunt venituri impozabile:
a) contravaloarea echipamentelor tehnice primite de angajat sub formă de aparatură, dispozitive, unelte, alte mijloace asemănătoare, necesare în procesul muncii;
b) contravaloarea echipamentului individual de protecție cu care este dotat fiecare participant în procesul muncii pentru a fi protejat împotriva factorilor de risc;
c) contravaloarea echipamentului individual de lucru care cuprinde mijloacele primite de un angajat în vederea utilizării lor în timpul procesului muncii pentru a-i proteja îmbrăcămintea și încălțămintea;
d) contravaloarea alimentației de protecție primite în mod gratuit de persoanele fizice care lucrează în condiții de muncă ce impun acest lucru, conform reglementărilor privind securitatea și sănătatea în muncă;
e) contravaloarea materialelor igienico-sanitare primite în mod gratuit de persoanele fizice, conform reglementărilor privind securitatea și sănătatea în muncă;.
......................................................................................................................................
4. Da, poti deconta apa la flacon si un frigider ! Pune in contractul de munca si in Regulamentul intern acordarea apei.
..........................................................................................................................................
Nu te supara pe contabila, Codul fiscal este f stufos si cu greu ii facem fata chiar si cei cu mai multa experienta. Este de inteles ca ne mai scapa unele prevederi, altele sunt interpretabile. Cu siguranta ca a vrut sa te protejeze impotriva interpretarilor (uneori abuzive) ale Fiscului. Arata-i baza legala pe care ti-am dat-o (sau trimite-o pe forum) si las-o sa hotarasca ea, pt ca este prima care isi asuma raspunderea pe filiera deciziei contabile si fiscale. Daca vrei sa faca altfel decat crede ea, da-i o decizie in acel sens si ea va trebui fie sa o duca la indeplinire, fie sa refuze argumentat daca i se pare ilegala, fie chiar sa-si dea demisia.
Ea stie cel mai bine situatia exacta a firmei, ce acte sunt si ce anume se poate face in continuare.
Nu o poti obliga sa faca cum vrei tu daca ei i se pare ca nu este in regula ce vrei !
Bafta multa !
1
