42 replies to this topic

[Otilia Alupei]

Cf OUG 18/2018, obligatiile declarative privind veniturile din activitati independente se modifica dupa cum urmeaza :

Pt anul 2017 :

- În anul 2018, contribuabilii persoane fizice nu au obligația depunerii declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice pentru veniturile realizate în anul 2017, dacă până la data intrării în vigoare a OUG 18/2018 au depus la organul fiscal declarația privind veniturile realizate din România – formular 200 sau declarația privind veniturile realizate din străinătate – formular 201, adica daca ati depus deja, pana la 15.03.2018, D200 si/sau D201 - dupa caz.
În situatia în care, pentru veniturile realizate în anul 2017, se depune și declarația unică, organul fiscal ignora datele din D200 si/sau D200 depuse si va utiliza pentru definitivarea anului 2017 datele declarate în declarația unică.

- Declarația privind venitul estimat/norma de venit – formular 220, declarația privind veniturile din activități agricole impuse pe bază de norme de venit – formular 221, declarația privind venitul asupra căruia se datorează contribuția de asigurări sociale și cu privire la încadrarea veniturilor realizate în plafonul minim pentru stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate – formular 600, depuse la organul fiscal competent în anul 2018, pentru anul curent, vor fi înlocuite cu declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, ce se va depune până la 15 iulie 2018.
Cu alte cuvinte, daca pana la intrarea in vigoare a OUG 18/2018, adica 15.03.2018, ati depus deja D220/ D221/ D600, atunci aveti obligatia sa depuneti si declaratia unica care va inlocui decl. mentionate, termenul din 2018 este 15 iulie 2018. Calculul impozitului pe venitul estimat se efectuează de contribuabili în cadrul aceluiaşi termen.

Asadar, pentru stabilirea contribuțiilor sociale obligatorii aferente veniturilor realizate în anul 2017, organul fiscal utilizează datele declarate în Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, depusă până la data de 15 iulie 2018 inclusiv.
Pentru veniturile aferente perioadelor anterioare anului fiscal 2018, contribuțiile sociale obligatorii sunt cele în vigoare în perioada căreia îi sunt aferente veniturile, iar pentru regularizarea contribuției de asigurări sociale și a contribuției de asigurări sociale de sănătate sunt aplicabile reglementările legale în vigoare în respectiva perioadă.

[Otilia Alupei]

Pt anul 2018 :

Stabilirea veniturilor se face prin estimare, de catre contribuabil, astfel :

- Persoanele fizice care realizează venituri din activ. indep. si DA, din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, datorează CAS si CASS, dacă estimează pentru anul curent venituri nete a căror valoare cumulată este cel puţin egală cu 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice (adica 15.07.2018).
* Baza anuală de calcul al CAS o reprezintă venitul ales de contribuabil, care nu poate fi mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice.
* Baza anuala de calcul a CASS o reprezintă EXCLUSIV echivalentul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei unice (deci nu se poate alege alt venit).
- CAS se calculează de către contribuabilii prin aplicarea cotei de contribuţie = 25% asupra bazei anuale de calcul menţionate mai sus.
- CASS se calculează tot de către contribuabilii prin aplicarea cotei de contribuţie = 10% asupra bazei anuale de calcul menţionate mai sus.

- Persoanele fizice care nu se încadrează în plafon (actualmente 22.800 ron) pot opta pentru plata CAS si/ sau CASS pentru anul curent, în condiţiile prevăzute pentru persoanele care estimează că realizează venituri anuale peste nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară.

- Persoanele fizice al căror venit estimat se modifică în cursul anului în care se realizează veniturile şi nu se mai încadrează în plafon, îşi pot modifica contribuţiiile CAS si CASS datorate prin rectificarea venitului estimat, prin depunerea declaraţiei unice, oricând până la împlinirea termenului legal de depunere a declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice.

Diferentele de estimare aparute la finele anului in curs se trateaza astfel :

1. În situaţia în care ati estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din activ. indep. si DA din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, iar venitul net anual cumulat realizat este cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la data depunerii declaraţiei unice, atunci datorati CAS si CASS şi aveti obligaţia depunerii DU, până la data de 15 martie inclusiv a anului următor celui de realizare a veniturilor în vederea definitivării CAS si CASS. În declaraţie se completează venitul ales pt CAS, care trebuie să fie cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, iar pt CASS venitul este acelasi plafon de 12 salarii minime brute.

2. În situaţia în care ati estimat pentru anul curent un venit net anual cumulat din activ. si DA, din una sau mai multe surse şi/sau categorii de venituri, cel puţin egal cu nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, iar venitul net anual cumulat realizat este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, atunci nu datorati CAS , cu excepţia cazului in care ati optat pentru plata contribuţiei. În acest caz contribuţia plătită nu se restituie, aceasta fiind valorificată la stabilirea elementelor necesare determinării pensiei, potrivit legii.
Daca in 2018 ati estimat un venit anual peste plafonul de 22.800 lei, dar ati realizat un venit net anual cumulat sub nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară si optati pt plata CASS, iar în anul fiscal precedent nu ati avut calitatea de salariat şi nu v-ati încadrat în categoriile de persoane exceptate de la plata CASS, atunci datorati CASS la o bază de calcul echivalentă cu 6 salarii minime brute pe ţară şi depuneti declaraţia unica până la data de 15 martie 2019, în vederea definitivării contribuţiei de asigurări sociale de sănătate.

- Termenul de plata pt CAS si CASS este 15 martie 2019, dar PF pot face plati oricand pana la acest termen. Mai mult, exista si o bonificatie de 5 % pt plata impozitului pe venit estimat, pana pe 15 dec. 2018. De asemenea, se acorda o bonificatie de 5% pt depunerea online a declaratiei unice pana pe 15 iulie 2017, cu achitarea integrala a impozitului pe venit pana la 15 martie 2019. Asadar, va fi o bonificatie cumulata de 10% pentru cei care depun declaraţia online până la 15 iulie 2018. şi plătesc până la 15 decembrie 2018.
Agenția Națională de Administrare Fiscală Bonificația se determină de contribuabil, iar impozitul de plată va fi diminuat cu valoarea bonificației. Valoarea bonificației se stabilește de către contribuabil și se înscrie în mod distinct în declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verificării ulterioare.
Bonificațiile pentru plata anticipată a impozitului trebuie înscrise în Declarația Unică în secțiunea „Sumarul obligațiilor fiscale” în rubricile fiecărui tip de bonificație, iar plata impozitului estimat se va face conform sumelor înscrise în câmpurile „Impozit pe venit de plată până la 15.12.2018”, „CAS de plată până la 15.12.2018”, respectiv „CASS de plată până la 15.12.2018”.
Bonificațiile de 5% pentru depunerea online se calculează la depunerea declaraţiei unice în anul 2019, acordarea acestora fiind condiționtă și de plata integrală a impozitului pe venit până la 15 martie 2019.

- Contribuabilii care încep o activitate în cursul anului fiscal sunt obligaţi să depună declaraţia unica în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului. Fac excepţie contribuabilii care realizează venituri pentru care impozitul se percepe prin reţinere la sursă.

- Contribuabilii care realizează venituri din activităţi independente şi/sau din activităţi agricole, silvicultură şi piscicultură pentru care impozitul se determină în sistem real şi care în cursul anului fiscal îşi încetează activitatea, precum şi cei care intră în suspendare temporară a activităţii, potrivit legislaţiei în materie, au obligaţia de a depune la organul fiscal competent declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, în termen de 30 de zile de la data producerii evenimentului.

Pentru 2018, persoanele fizice care obţin venituri din activităţi independente, cedarea folosinţei bunurilor, agricultură, silvicultură, piscicultură, asocieri cu persoane juridice, investiţii şi alte surse, îşi păstrează calitatea de asigurat, până la termenul de depunere a DU, astfel încât să beneficieze în continuare de servicii medicale, medicamente şi dispozitive medicale.

[Otilia Alupei]

SESIUNE ONLINE ANAF - 18.04.2018 "Completarea Declarației Unice 212 pentru veniturile din activități independente - realizate în anul 2017 și/ sau estimate pentru anul 2018".

Agenția Națională de Administrare Fiscală Formularul 212 este prevăzut a se depune atăt on-line cât şi în format hârtie, Nu este necesar transmiterea de anexe.
La acest moment, formularul 212 nu se depune on-line.
..............................................................................................

I : PFA - profesii liberale, care a depus in ianuarie 2018 D200 pentru 2017, mai depune D212 ?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Se depune D212 completând doar partea pentru venitul estimat.aferent anului 2018
................................................................................

I : PFA - activitati independente servicii, care are pierdere in 2017, cum completeaza D212??, nu doreste sa fie asigurata nici in sistemul de pensii, nici in sistemul de sanatate....

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În conformitate cu prevederile art. 120 din Legea nr. 227/2015, contribuabilii, care desfășoară activitate, în cursul anului fiscal, în mod individual sau într-o formă de asociere fără personalitate juridică, sunt obligați să depună la organul fiscal competent declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice, pentru venitul estimat a se realiza în fiecare an fiscal, indiferent dacă în anul fiscal anterior au înregistrat pierderi. În anul 2018, declarația unică, (formular 212) se completează și se depune până la data de 16 iulie în vederea declarării venitului şi cheltielilor realizat/pierderii fiscale aferente anului 2017 și în vederea estimării venitului net anual pentru anul fiscal 2018 și a stabilirii impozitului anual estimat.
În ceea ce priveşte contribuţiile de asigurări sociale, dacă venitul estimat a se realiza în anul 2018, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe țară în vigoare, nu aveți obligația completării declarației 212 a capitolului corespunzător pentru stabilirea contribuțiilor de asigurări sociale.

..........................................................................................

I : PFA - activitati independente prestari servicii, care are pierdere in 2017, vrea sa opteze doar pentru asigurare la sanatate, cum completeaza si ce perioada este obligata sa plateasca acesta datorie la sanatate. Mentionez ca PFA infintat in 2017

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Pentru anul 2018 în vederea stabilirii obligaţiilor de plată a contribuţiilor sociale se ia in considerare venitul estimat , nu venitul realizat în anul 2017
Persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevăzute, sub nivelul plafonului minim de 22800 lei POT OPTA pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, caz în care datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate după cum urmează:
-dacă depun declaraţia unică până la împlinirea termenului legal de depunere, la o bază de calcul reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data depunerii acesteia; sau
-dacă depun declaraţia unică după împlinirea termenului legal de depunere, la o bază de calcul echivalentă cu valoarea salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare la data depunerii declaraţiei, înmulţită cu numărul de luni rămase până la termenul legal de depunere a declaraţiei inclusiv luna în care se depune declaraţia.
........................................................................................................................

I : Contributia la CASS a devenit cheltuiala nedeductibila incepand cu platile facute in 2018 pentru asigurarea, veniturile aferente anului 2018 ?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Venitul net anual impozabil din activităţi independente se determină prin însumarea tuturor veniturilor nete anuale recalculate (venit net anual - pierderi reportate), din care se deduce CAS datorată.
CASS nu este deductibla la calculul venitului anual impozabil.
...................................................................................................................

I : PFA cu norma de venit 6203 plateste contributii si impozit la norma sau poate alege venitul, minimul fiind 22800?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În situaţia dvs., în vederea calculării contribuţiei de asigurări sociale, baza anuală de calcul o reprezintă venitul ales, care nu poate fi mai mic decât nivelul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei.
Baza anuală de calcul al contribuţiei de asigurări sociale de sănătate o reprezintă echivalentul a 12 salarii minime brute pe ţară, în vigoare la termenul de depunere a declaraţiei.
Baza de calcul a impozitului pe venit o reprezintă norma de venit

[Otilia Alupei]

continuare :

I : In Codul fiscal scrie astfel: CAPITOLUL XI - Venitul net anual impozabil
ART. 118 - Stabilirea venitului net anual impozabil (2) Pentru veniturile prevăzute la art. 61 lit. a) și a1), la determinarea venitului net anual impozabil, contribuabilul stabilește:
a) venitul net anual recalculat/pierderea netă recalculată pe fiecare sursă din categoriile de venituri prevăzute, prin deducerea din venitul net anual, determinat în sistem real, a pierderilor fiscale reportate;
b) venitul net anual impozabil care se determină prin însumarea tuturor veniturilor nete anuale recalculat prevăzute la lit. a), din care se deduce contribuția de asigurări sociale datorată potrivit prevederilor titlului V - Contribuții sociale obligatorii. Art 61 lit a se refera la act. independente.
Va rog sa imi spuneti daca in acest context contributia obligatorie a PFA la sanatate este sau nu este deductibila , avnd in vedere textul de lege de mai sus.

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Venitul net anual impozabil din activităţi independente se determină prin însumarea tuturor veniturilor nete anuale recalculate (venit net anual - pierderi reportate), din care se deduce CAS datorată.
CASS nu este deductibila la calculul venitului anual impozabil.
.....................................................................................................

I : Am depus deja declarațiile 200 și 220. Mai depun o data 212?
R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În situaţia în care, în anul 2018, aţi depus la organul fiscal competent formularul 200 - “Declaraţie privind veniturile realizate din România” până la data intrării în vigoare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.18/2018, nu aveţi obligaţia depunerii “Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” pentru veniturile realizate în anul 2017.
În ceea ce priveşte formularul 220 “Declaraţia privind venitul estimat/norma de venit”, depus pentru anul 2018, acesta nu cuprinde toate informaţiile prevăzute de reglementările în vigoare şi ca urmare trebuie depus formularul 212 până la data de16 iulie 2018.
....................................................................................................

I : un PFA radiat în decembrie 2017 și cu D220 si D200 depuse deja în ianuarie 2018 mai trebuie sa depună 212?
R : Agenția Națională de Administrare FiscalăFiind radiat PFA-ul în anul 2017 şi este depusă D 200 pentru anul 2017 nu mai este necesar depunerea D212. Nu înţelegem de ce a mai fost depusă D 220 pentru anul 2017 sau 2018?
.............................................................................................................

I : Pentru cei care au obtinut venituri din activitati independente sub plafonul de 22800 lei si care vor sa fie asigurati pentru sanatate- isi exprima aceasta optiune in declaratie si platesc - 6x190lei/an, fiind asigurati 12 luni sau 12x190 lei/an ??? Aici in ordonanta este ambigua exprimarea si de aceea sunt multe persoane care nu au inteles exact. Pe de alta parte, in D212, sunt evidentiati distinct acestia (sectiunea 2 lit B respectiv C), fapt ce ar insemna ca acestia de la pct B care obtin venituri sub plafon- fie si 10 lei, nu conteaza - obtin, daca opteaza sa fie si ei asigurati trebuie sa plateasca 12x190 lei/an, in timp ce aceia de la pct C - care nu obtin venituri si opteaza pt plata CASS platesc 6x190 lei/an- atunci intreb- Unde este echitatea??

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Potrivit prevederilor art. 180 din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin OUG 18/2018, persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevăzute, sub nivelul plafonului minim de 22800 lei pot opta pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, caz în care datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate după cum urmează:
-dacă depun declaraţia unică până la împlinirea termenului legal de depunere, la o bază de calcul reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data depunerii acesteia; sau
-dacă depun declaraţia unică după împlinirea termenului legal de depunere, la o bază de calcul echivalentă cu valoarea salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare la data depunerii declaraţiei, înmulţită cu numărul de luni rămase până la termenul legal de depunere a declaraţiei inclusiv luna în care se depune declaraţia.
....................................................................................................

I : Cum se completeaza D 212 la radierea unei P.F.A.?
R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Se depune o declaraţie 212 sau rectificativă a acesteia , în care se completează câmpul "Data încetării activităţii" cu data radierii PFA.Veniturile din activităţi independente, ce se realizează într-o fracţiune de an, se consideră venit anual.
.........................................................................................................

I : Un avocat colaborator (nu cabinet de avocatura) care in timpul anului 2018 își schimba casa de avocatura cu care colaboreaza trebuie sa depună 212 de fiecare data când își schimba casa de avocatura cu care colaboreaza?Înainte de a apărea 212 se depunea 220 pt încetarea colaborării vechi și 220 pt colaborarea noua. Acum de când a apărut formularul 212 cum se va proceda in acest an?
Din 2019 având in vedere ca se renunța la anticipate aceste modificări (schimbarea casei de avocatura cu care colaborează) cum le vom reflecta in declarația 212?
R : Agenția Națională de Administrare FiscalăDeclarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice poate fi corectată de contribuabili din proprie inițiativă, ori de câte ori informațiile nu mai corespund celor din declarația depusă anterior, prin depunerea unei declarații rectificative. Declarația rectificativă se întocmește pe același formular, bifându-se cu X căsuțele aflate pe prima pagină a formularului ( capitolul II "Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza în România și contribuțiile sociale datorate în anul 2018", după caz) și se completează înscriindu-se toate datele și informațiile prevăzute în capitolul supus rectificării, inclusiv cele care nu diferă față de declarația inițială
.....................................................................................................

I : Am infiintat o IF in februarie 2018 si am depus 220 in care am trecut documentul de autorizare gresit. Cum corectez acum, avand in vedere ca tebuie sa depun si 212? depun rectificativa la 220 si apoi 212 corect ...sau depun 212 cu aceeasi greseala dupa care depun rectificativa la 212?
R : Agenția Națională de Administrare FiscalăTrebuie să depuneţi formularul 212 cu datele corecte deoarece potrivit reglmentărilor actuale, declaraţia privind venitul estimat/norma de venit - formular 220, depusă la organul fiscal competent în anul 2018, pentru anul curent, va fi înlocuită cu declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice- formular 212, ce se va depune până la 15 iulie 2018.
.............................................................................................................

[Otilia Alupei]

continuare sesiune online 18.04.2018 :

I : Conform Codului Fiscal:
"(15) În anul 2018, se acordă următoarele bonificații:
a) pentru depunerea declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale [...] prin mijloace electronice de transmitere la distanță [...] până la 15 iulie 2018 inclusiv, se acordă o bonificație de 5% *din impozitul pe venit* plătit integral până la 15 martie 2019 inclusiv, reprezentând obligațiile fiscale anuale pentru anul 2018.
b) pentru plata cu anticipație a impozitului pe venit se acordă o bonificație de 5% din *impozitul pe venit anual estimat* plătit integral până la 15 decembrie 2018, inclusiv."

Astfel, se înțelege că dacă depun D212 online până la 15 iulie 2018 (realizat 2017 și estimat 2018) :
- litera a): - În ianuarie 2019, calculez impozitul pe venitul realizat în 2018, scad 5% și plătesc ce rezultă până la 15 martie 2019.
- litera b): - Calculez impozitul pe venitul estimat pentru 2018, scad 5% și plătesc ce rezultă până la 15 decembrie 2018.

Este corectă această interpretare?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Da, Raţionamentul dvs. este corect, dacă respectaţi termenele de plată menţionate beneficiaaţi de întreaga bonificaţie
..................................................................................................................

I : PFA estimeaza venituri din activitati independente pentru care impozitul datorat este de 10.000 lei. Pentru a beneficia de bonificatia de 5% va rugam sa ne indicati pe acest exemplu concret suma care trebuie achitata pana la 15.12.2018.
R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Modul de calcul al bonificaţiei rezultă şi din completarea declaraţiei şi trebuie achitată suma din rândul "impozit pe venit de plată până la 15.12.2018., Valoarea bonificaţiei pentru situaţia prezentată este de 500 lei şi diminuează impozitul pe venitul net anual estimat, astfel că trebuie să achitaţi până la 15 decembrie 2018 inclusiv suma de 9500 lei.
......................................................................................................

I : daca un cabinet activ.independende s-a radiat cu 01.01.2018 ce declaratie depune in loc de declaratia cu venitul realizat pe anul 2017 care se depunea in luna 05/2018 si la ce termen?
R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În conformitate cu prevederile art. 122 din Codul fiscal, contribuabilii care au realizat in anul 2017, individual sau într-o formă de asociere, venituri/pierderi din activități independente, au obligația de a depune declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale (formular 212) la organul fiscal competent, până la data de 16 iulie 2018 inclusiv, în vederea definitivării impozitului anual pe venit.
....................................................................................................

I : Pentru un PFA la norma de venit in D 212 , cap 2, sectiunea 1, subsectiunea 2, venitul net anual estimat pe baza caruia se calculeaza impozitul este norma de venit aferenta anului 2018? Sau trebuie estimat un venit?
R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În situaţia dvs., venitul net estimat este reprezentat de norma de venit de la locul desfăşurării activităţii aferente anului 2018, la care se aplică criterile de corecţie, după caz.
..............................................................................

I : Pentru calculul plafonului minim pentru incadrarea ca platitor de CAS si CASS in cazul unui PFA la norma de venit se ia in calcul norma de venit pe anul 2018 sau 2017?
R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Se ia în calcul norma de venit pe anul 2018.
................................................................................

[Otilia Alupei]

Sesiune online ANAF - 25.04.2018

I : Sunt angajata cu C.I.M., 8 h/zi, cu salariu mai mare de 1900 lei. In anul 2017 ca PFI, am avut venituri nete din comisioane, asistent in brokeraj, 6500 lei net, pentru care am depus D200 in data de 29.01.2018. Am depus si D220 pentru anul 2018 cu un venit net estimat de 5400 lei.
1. Trebuie sa depun D212? Daca raspunsul este da, atunci care capitol si sectiune trebuie sa completez din D212?
2. Veniturile salariale se cumuleaza cu veniturile obtinute din comisioane, ca PFI?
3. Trebuie sa platesc CAS si CASS pentru veniturile nete din comisioane, ca PFI?
4. CAS si CASS sunt cheltuieli deductibile?
5. Veniturile din comisioane (asigurari) sunt activitati de comert, prestari servicii sau profesii liberale? Care casuta se bifeaza in D212?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală
1. În situaţia în care, în anul 2018, aţi depus formularul 200 până la data intrării în vigoare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.18/2018, nu aveţi obligaţia completării Capitolului I al “Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” pentru veniturile realizate în anul 2017 însă, chiar dacă aţi depus formularul 220, trebuie să depuneţi şi formularul 212 până la data de 16 iulie 2018, completând Capitolul II. “Date privind impozitul pe veniturile estimate/norma de venit a se realiza in Romania si contributiile sociale datorate”.
2. Veniturile din salarii, nu se cumulează cu veniturile obţinute ca PFI.
3. În cazul în care venitul nu se încadrează în plafonul reprezentând cel puţin 12 salarii minime brute pe ţară, nu aveţi obligaţia dar puteţi opta atât pentru plata contribuţiei de asigurări sociale cât şi pentru plata contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, prin depunerea Declaraţiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, la termenul stabilit de legislaţia în vigoare.
4. CAS datorată este deductibilă, iar.CASS nu este deductibila la calculul venitului anual impozabil din activităţi independente.
5. În formularul 212, pentru veniturile din comisioane veţi completa rubrica Activităţi independente - activități de producție, comerț, prestări servicii -
_________________________________________________________________

I : O pensionara cu pensie anticipata daca realizeaza venituri ca PFI sub 22.800 lei/an trebuie sa depuna D212? Datoreaza CAS si CASS?? Veniturile din activitati independente (comisioane) se cumuleaza cu pensia anticipata?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În limita informaţiilor furnizate, menţionăm că în calitataea dvs. de pensionar, nu datoraţi contribuţia de asigurări sociale pentru veniturile din activităţi independente. Dacă estimaţi pentru anul 2018 venituri din activităţi independente sub plafonul de 12 salarii minime brute pe ţară, AVEŢI obligaţia depunerii Declaraţiei 212 , completând datele privind venitul estimat. Nu datoraţi contribuţii de asigurări sociale de sănătate dacă veniturile realizate cumulat, în afară de pensie, din activităţi independente şi din alte categorii de venituri (chirii, dobânzi, dividende, etc ) nu depăşesc plafonul de 22800 lei.
___________________________________________________________________

I : Am vandut ca persoana fizica o masina in valoare de 40000 lei. Trebuie sa depun declaratia sau nu?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală in situatia dvs nu este necesar sa depuneti declaratia unica.
______________________________________________________________

I : daca pentru o intreprindere individuala care a depus in ianuarie declaratia 200 si declaratia 220 inainte de a aparea declaratia unica si a realizat venituri nete sub 22800 lei/an si s a emis deja decizia de impunere pe anul 2018 pentru veniturile estimate trebuie sa mai depuna declaratia unica 212?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăÎntrucât Formularul 220 “Declaraţia privind venitul estimat/norma de venit”, depus pentru anul 2018, până la data intrării în vigoare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.18/2018, nu cuprinde toate informaţiile prevăzute de reglementările în vigoare, aveți obligația de a depune formularul 212 până la data de16 iulie 2018, completând corespunzător datele din formular potrivit situației dvs
_____________________________________________________________________________

I : Cum completează un sportiv d 212 al cărui contract a încetat pe 28 febr și a depus in Ianuarie d 200 și d 220! Adică exist rubrica de încetare activitate?
Pe lunile Ianuarie și Februarie are dreptul la deduceri?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În cazul în care, în anul 2018, aţi depus la organul fiscal competent formularul 200 - “Declaraţie privind veniturile realizate din România” până la data intrării în vigoare a Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr.18/2018 (23.03.2018), nu aveţi obligaţia depunerii “Declaraţiei unice privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice” pentru veniturile realizate în anul 2017.
În ceea ce priveşte formularul 220 “Declaraţia privind venitul estimat/norma de venit”, depus pentru anul 2018, întrucât acesta nu cuprinde toate informaţiile prevăzute de reglementările în vigoare, trebuie depus formularul 212 până la data de16 iulie 2018.
În declaratia 212 există la Capitolul I, Secţiunea 1, A.Date privind activitatea desfăşurată, pct.8 Data încetării activităţii.
Deşi nu înţelegem la ce deduceri vă referiţi, vă precizăm că, calculul venitului impozabil din activităţi independente se face conform prevederilor art.68 din Codului fiscal în vigoare la data realizării veniturilor.
Pentru informaţii suplimentare puteţi apela la Call Center la nr. 0314039160.
__________________________________________________________________

I : Am rugamintea sa imi spuneti cum se procedeaza in situatia in care am depus D200 pentru veniturile din 2017, insa doresc sa depun rectificativa. Se va depune D212 bifand "Declaratie rectificativa"?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăPentru rectificarea Declarației privind veniturile realizate din România (formularul 200) pentru anul 2017 se depune Declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice (formularul 212), bifând în secțiunea B. - Capitolul I. Date privind veniturile realizate în anul 2017 numai cămpul „Date privind veniturile realizate din România în anul 2017”, nefiind necesar a se bifa și câmpul „Declarație rectificativă privind Capitolul I.”, întrucât așa cum este specificat la Art. II alin. (8) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 18/2018, datele declarate de contribuabili prin formularul 212 primează în fața celor declarate prin formularul 200, organul fiscal utilizând pentru definitivarea anului 2017 datele declarate în declaraţia unică.
__________________________________________________________________

I : O intreprindere individuala impozitata la norma de venit cu norma sub 22800 trebuie sa depuna declaratia 212? In ceea ce priveste contributia la sanatate si Cas la norma de venit sub 22800 lei optional se poate asigura? sau este obligatoriu?La sanatate poate plati o jumatate de an fiind asigurat tot anul daca depune declaratie pana in 15.07.2018?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăPentru veniturile din activităţi independente, realizate în cadrul unei întreprinderi individuale, impusă la normă de venit, se depune formularul 212 până la data de 16 iulie 2018. În ceea ce priveşte contribuţia de asigurări sociale de sănătate, potrivit prevederilor art. 180 din Codul fiscal, astfel cum a fost modificat prin OUG 18/2018, persoanele fizice care au estimat pentru anul curent venituri anuale cumulate din cele prevăzute, sub nivelul plafonului minim de 22800 lei pot opta pentru plata contribuţiei de asigurări sociale şi a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate
Contribuţia de asigurări sociale se datorează la un venit ales ce nu poate fi sub nivelul plafonului minim de 22800 lei
Contribuţia de asigurări sociale de sănătate datorată se calculează de contribuabili la o bază de calcul reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data depunerii dacă depun declaraţia unică până la împlinirea termenului legal de depunere
__________________________________________________________________

I : Ca pensionar am vreo scutire la plata cas si cass daca obtin venituri peste 22800 lei?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăPersoanele care au calitatea de pensionari nu datorează contribuții de asigurări sociale pentru veniturile obținute din activități independente în anul 2018, dar datorează contributii de asigurari sociale de sănătate.
__________________________________________________________________

I : O persoana angajata dar care a avut venituri din activitati independente in 2017 sub 22800 lei trebuie sa depuna 212?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăDa, aveţi obligaţia depunerii formularului 212 în cazul în care sunteţi salariat şi aţi obţinut venituri din activităţi independente in anul 2017.
La Capitolul I "Date privind impozitul pe veniturile realizate în anul 2017" din declaraţia 212, veţi completa informaţii în funcţie de categoria de venit obţinută, de activitatea desfăşurată şi de modul de determinare a venitului net, . iar la capitolul II date privind veniturile estimate a se realiza în anul 2018
Plafonul de 22800 lei se are în vedere doar la stabilirea obligaţiilor privind contribuţiile sociale .
__________________________________________________________________

[Otilia Alupei]

CONTINUARE :

I : Un titular al unei intreprinderi individuale cu venituri sub 22800 lei care are calitatea si de salariat trebuie sa plateasca CAS si sanatate?Va rugam sa raspundeti si pentru cazul in care veniturile ar fi peste 22800 lei.

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În prima situaţie menţionată de dvs., nu se datorează CAS în cazul în care se estimează un venit din activitatea independentă care nu se încadrează în plafonul reprezentând cel puţin 12 salarii minime brute pe ţară. Nu se datorează nici CASS dacă veniturile cumulate, exclusiv cele din salarii, nu depăşesc plafonul de 22800 lei
În cazul în care acest venit depăşeşte 12 salarii minime brute pe ţară, se datorează şi CAS şi CASS.
______________________________________________________________________________

I : In cazul unei intreprinderi individuale cu venituri stabilite in sistem real, venit sub 22800 lei se poate asigura optional doar pentru sanatate si pentru Cas nu? In cazul in care se poate asigura doar pentru sanatate poate plati 6 luni pentru a fi asigurat 12 luni?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăPersoana fizică care a estimat pentru anul 2018 un venit sub plafonul de 12 salarii minime brute pe ţară, poate opta pentru plata CASS.
Persoana fizică datorează contribuţia de asigurări sociale de sănătate după cum urmează:
a) dacă depune declaraţia până la împlinirea termenului legal de depunere, la o bază de calcul reprezentând valoarea a 6 salarii de bază minime brute pe ţară, în vigoare la data depunerii acesteia; sau
b) dacă depune declaraţia după împlinirea termenului legal de depunere, la o bază de calcul echivalentă cu valoarea salariului de bază minim brut pe ţară în vigoare la data depunerii declaraţiei, înmulţită cu numărul de luni rămase până la termenul legal de depunere a declaraţiei inclusiv luna în care se depune declaraţia.
_______________________________________________________________

I : V-aș ruga să precizați dacă eu am înțeles bine că cei care realizează venituri dintr-o singură sursă copletează declarația doar pînă la ANEXA.
2.Cei care au plătit în 2017 cnf.impunerii anticipate un impozit mai mare decit cel real cum se face regularizarea și dacă această sumă poate fii luată în calcul ca plată anticipată ptr.care se poate cere bonificației iar la capitolul C sa fie trecute doar sumele rămase a fi plătite pînă la 15 .12.2018

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Da, raționamentul dvs. este corect, dacă realizaţi doar venituri dintr-o singură sursă, din activităţi independente, .Referitor la compensare, aceasta se realizează potrivit prevederilor Codului de procedură fiscală.
____________________________________________________________________

I : O persoana angajata dar care a avut venituri din activitati independente in 2017 sub 22800 lei trebuie sa depuna 212?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Da, aveţi obligaţia depunerii formularului 212 în cazul în care sunteţi salariat şi aţi obţinut venituri din activităţi independente in anul 2017.
La Capitolul I "Date privind impozitul pe veniturile realizate în anul 2017" din declaraţia 212, veţi completa informaţii în funcţie de categoria de venit obţinută, de activitatea desfăşurată şi de modul de determinare a venitului net, . iar la capitolul II date privind veniturile estimate a se realiza în anul 2018
Plafonul de 22800 lei se are în vedere doar la stabilirea obligaţiilor privind contribuţiile sociale .
__________________________________________________________________

I : Un pensionar care are PFA la venit real, prestari servicii, a realizat in 2017 un venit care a depasit plafonul de 12 salarii minime, insa in 2018 a estimat un venit sub plafon. Ce obligatii de plata are de declarat in D212? Daca de plata contributiei la pensii este scutit, va fi scutit si de sanatate pentru ca a estimat un venit sub plafon?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală In D 212 se completează informatii privind veniturile realizate în anul 2017 . Totodată se declară şi veniturile estimate pentru anul 2018 pentru care se calculează impozit pe venit în cotă de 10% .
În cazul pensionarilor care realizează venituri dinactivităţi independente nu se datorează CAS ptr aceste venituri. În situaţia în care persoana respectivă realizează şi alte venituri în afara pensiei, care cumulate depăşesc plafonul de 22800 lei se datoreazăcontribuția de asigurări sociale de sanatate in anul 2018.
___________________________________________________________________

I : Daca am depus 220 pentru 2018 cu o suma, când depun 212 trebuie aceeași sumă sau pot modifica direct suma ?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăConform legislaţiei în vigoare, formularul 220 depus la organul fiscal competent in anul 2018, va fi inlocuit cu declaratia unica privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice (formularul 212), reieşind astfel că, în formularul 212, se pot declara veniturile estimate la data depunerii declaraţiei. Totodată menţionăm că se poate depune şi declatraţie rectificativă.
____________________________________________________________________

I : O pfa care declara ca estimeaza un venit net sub plafon in declaratia 212 pentru anul 2018, poate alege sa nu plateasca CAS pentru anul 2018 ?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Dacă venitul estimat a se realiza în anul 2018, este sub nivelul a 12 salarii minime brute pe țară în vigoare, nu aveți obligația completării capitolului corespunzător pentru stabilirea contribuțiilor de asigurări sociale în declarația 212.
______________________________________________________________________

I : PFA care declara in 212 venit estimat la plafon (22800) pentru anul 2018 iar in 2019 declara venit net realizat in 2018 mai mare de 22800 , vor trebui sa declare si plateasca contributie la pensii la suma venitului net efectiv realizat , mai mare decat plafonul sau , daca doresc pot ramane cu declaratia si platile pe sumele minime (la plafon), deja declarate/platite, adica cele "la plafon" ?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Pentru anul 2018 CAS se plăteşte la o bază de calcul aleasă ce nu poate fi mai mică decât plafonul de 22800 lei, îndiferent de venitul efectiv realizat.
________________________________________________________________________

I : pentru anul 2018 in categoria cheltuielilor deductibile aferente unei activitati din profesii liberale nu se cuprind CAS-ul si CASS-ul. Sumele datorate pentru CAS si CASS se vor scadea din venitul net impozabil (punctul 3) si suma rezultata se va trece la randul 3.1 Venit impozabil?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În formularul 212,pentru anul 2018 se declară în formular doar veniturile estimate.
Potrivit reglementărilor valabile în anul 2018, venitul net anual impozabil, din activităţi independente se determină prin însumarea tuturor veniturilor nete anuale recalculate (venit net anual - pierderi reportate), din care se deduce CAS datorată.
CASS nu este deductibila la calculul venitului anual impozabil.
_________________________________________________________________

Intrebare 1 :In D212, SUBSECŢIUNEA 1: Date privind contribuţia de asigurări sociale estimată, elementul :"Total venit estimat pentru incadrarea ca platitor de CAS", se refera la venitul net din toate sursele (activitati independente) ?
Intrebare 2 :Aceeasi subsectiune trebuie sa fie completata de catre pfa (fara alte venituri, care nu e pensionar, salariat) doar la "Total venit estimat pentru incadrarea ca platitor de CAS" cu venitul net estimat pe 2018 (exemplu 8000 lei) si atat in sensul ca nu datoreaza fiind sub plafon an 2018 si nu opteaza pentru plata CAS sau aceste persoane nu opereaza sectiunea ?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală
1) În declaraţia 212, Cap.II, Secţiunea 2, la Subsecţiunea 1: Date privind contribuţia de asigurări sociale estimată, rubrica "Total venit estimat pentru incadrarea ca platitor de CAS", se completează cu venitul net cumulat din toate. Potrivit Codului Fiscal , încadrarea în plafonul anual de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară, în vigoare la termenul de depunere a declarației prevăzute la art. 120, se efectuează prin cumularea veniturilor nete și/sau a normelor anuale de venit din activități independente determinate potrivit art. 68 și 69, a venitului brut realizat în baza contractelor de activitate sportivă potrivit art. 681, precum și a veniturilor nete din drepturi de proprietate intelectuală determinate potrivit art. 72 și 73, care se estimează a se realiza în anul curent. (respectiv, activitati independente).

2) În cazul în care venitul estimat este sub plafonul minim (22800 lei) şi nu optează pentru plata CAS, nu mai completează această subsecţiune
_________________________________________________________

I : PFA impus la norma de venit, asigurat la Casa de sanatate pentru concedii si indemnizatie, intra in concediu medical 2 luni, pentru perioada respectiva nu datoreaza impozit, cass respectiv cas se retine din indemnizatie de Casa de sanatate, cum completam 212 acea perioada ?

R : Agenția Națională de Administrare FiscalăReferitor la contribuţiile reţinute din indemnizaţia de concediu medical vă menţionăm că în conformitate cu Codul Fiscal , art 154(1) Următoarele categorii de persoane fizice sunt exceptate de la plata contribuției de asigurări sociale de sănătate: i) persoanele fizice care se află în concedii medicale pentru incapacitate temporară de muncă, acordate în urma unor accidente de muncă sau a unor boli profesionale, precum și cele care se află în concedii medicale acordate potrivit Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 158/2005, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 399/2006, cu modificările și completările ulterioare, pentru indemnizațiile aferente certificatelor medicale;

În situaţia în care vă desfăşuraţi activitatea pe perioade mai mici decât anul calendaristic, norma de venit aferentă acelei activităţi se reduce proporţional, astfel încât să reflecte perioada de an calendaristic în care a fost desfăşurată activitatea respectivă.
În ceea ce priveşte baza de calcul a contribuţiei de asigurări sociale de sănătate, aceasta se stabileşte în baza normei de venit redusă, potrivit prevederilor art. 170 din Codul fiscal.
Pentru informaţii suplimentare privind indemnizaţia pentru concediul medical vă sugerăm să vă adresaţi Casei Naţionale de Asigurări de Sănătate.
______________________________________________________________

I : 1. In cazul in care depun D212 cu un venit estimat de 6.000 lei si la 31.12.2018 constat ca am depasit venitul din activitati independente determinat in sistem real (comision asigurari), in calitate de PFI (exemplu realizez 7.500 lei in loc de 6.000), se poate depune rectificativa la D212?
2. Pana la ce data se poate depune declaratia rectificativa si pana la ce data trebuie sa achit impozitul ca sa beneficiez de cei 10% reducere?
3. In cazul prezentat cum pot sa beneficiez de 5 % la plata impozitului. (CAS si CASS nu datorez)?
4. Pentru a beneficia de reducere de 5% pentru depunere D112 prin internet cu semnatura digitala si 5% plata impozit ce documente trebuiesc intocmite?
5. Pot sa beneficiez de 10% reducere si in cazul in care va trebui sa depun o declaratie rectificativa?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală Contribuabilul poate rectifica venitul estimat până la termenul de plată a impozitului datorat, respectiv până la data de 15 martie a anului următor celui de impunere.
Bonificația se determină de contribuabil, iar impozitul de plată va fi diminuat cu valoarea bonificației. Valoarea bonificației se stabilește de către contribuabil și se înscrie în mod distinct în declarația unică privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoane fizice, sub rezerva verificării ulterioare. Bonificațiile pentru plata anticipată a impozitului trebuie înscrise în Declarația Unică în secțiunea „Sumarul obligațiilor fiscale” în rubricile fiecărui tip de bonificație, iar plata impozitului estimat se va face conform sumelor înscrise în câmpul „Impozit pe venit de plată până la 15.12.2018”. Bonificațiile de 5% pentru depunerea online a formularului 212, până la data de 16.07.2018 se calculează la depunerea declaraţiei unice, pentru veniturile realizate în anul 2018, în anul 2019,acordarea acestora fiind condiționtă și de plata integrală a impozitului pe venit până la 15 martie 2019.
Depunerea electronică a declaraţiei 212 nu trebuie justificată cu alte documente, depunerea electronică se poate face prin SPV sau utilizând un certificat digital calificat .
In cazul in care, ulterior depunerii declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice, contribuabilul corecteaza impozitul pe venitul anual estimat in sensul majorarii acestuia, beneficiaza de bonificatie pentru impozitul pe venit anual estimat, inclusiv pentru sumele estimate suplimentar.
________________________________________________________

I : In luna ianuarie 2018 am depus D200 si D220.Cind o sa depun D212 mai declar inca odata si datele referitoare la declaratiile de mai sus(regularizare 2017 si anticipate 2018)?
Ma intereseaza sa depun D212 online pt a beneficia de reducerea de 5%
Se considera ca am depus deja cele 2 declaratii si nu mai pot fi depuse online trebuind sa declar pe 212 doar datele referitoare la cas si cass si in felul acesta nu mai beneficiez de cei 5%?

R : Agenția Națională de Administrare Fiscală În sitiaţia în care aţi depus formularul 200 – Declaraţia privind veniturile realizate din România la organul fiscal competent pentru veniturile realizate în anul 2017 până la data intrării în vigoare a OUG nr.18/2018, nu aveţi obligaţia depunerii formularului 212 pentru veniturile realizate în anul 2017, dar pentru veniturile estimate şi pentru stabilirea obligaţiilor privind contribuţiile sociale, chiar dac aţi depus
formularul 220 , pentru anul curent, trebuie să depuneţi Declaraţia unică privind impozitul pe venit şi contribuţiile sociale datorate de persoanele fizice, până la 16 iulie 2018.
___________________________________________________________

[Ionica Florea]

Buna ziua,

Ma poate ajuta cineva cu un model de adeverinta din care sa reiasa veniturile obtinute din drepturi de autor, adaptata la noile reglementari din anul 2018?

Multumesc anticipat!

[Otilia Alupei]

antet/
titlu document
nume prenume/ venit brut/ impozit/cas/cass/ venit net

sumele pot fi trecute lunar sau cumulate pe toata per./ anul.

[torok mihaiela]

Buna seara

Toti contribuabili vor primi prin posta un numar de verificare cu care in spatuil virtual anaf vor timite declaratia unica ......dar cei care depun prima data declaratia , de unde obtin numarul de verificare....am incercat sa fac cont pe anaf fara numarul de verificare si nu reusesc ...

va multumesc

[Otilia Alupei]

pe pag de FB a ANAF https://www.facebook.com/www.ANAF.ro/ sunt cel putin 2 sesiuni de asistenta online privind inregistrarea in Spațiul Privat Virtual. Le-am pus si eu, aici : http://www.conta.ro/...319#entry283319

De asemenea, pe acest site exista materiale privind acest aspect. Iata 1 dintre ele :
http://www.conta.ro/...495#entry282495

Poate te ajuta informatiile de acolo ...

Pentru asistenţă cu privire la serviciul SPV se pot obţine informaţii la numărul de Call Center 031-403.91.60 sau la sediile organelor fiscale, la ghişeele organizate în acest scop.

[roxana gologan]

Buna ziua,
Sunt un PFA cu norma de venit si am tot incercat sa completez declaratia unica ,dar dupa ce o validez si redeschid imi dispare contributia de la impozitul pe venit. Stie cineva daca e normal sau cum sa fac ca sa nu mai dispara ?
Multumesc

[Otilia Alupei]

Vrei sa spui "suma" de la impozitul pe venit ... Contributie este altceva.
Nu ne-ai spus ce fel de activ. desfasori, n-avem cum sa ghicim si sunt 2 subsectiuni diferite.
Pt 2018 trebuie sa completezi capitolul II, sectiunea 1, subsectiunea 2 - pt norma de venit in afara de activ. agricole. Daca ai bifat corect, atunci toate sumele raman la locul lor.

[roxana gologan]

Da, este vorba de " suma " de la impozitul pe venit ,pozitia C1 si subpunctele aferente de la 1 la 3.

Norma de venit este de 22.800 pt anul 2018 ( cod caen 4399) si am completat pozitia 2.1.2 si apoi numai la cass - poz.2.2.2 ; nu ma intereseaza sa platesc si cas ,asa ca la 2.2.1 n-am bifat ( de altfel stiu ca daca anul trecut am avut o norma mai mica de 22.800 lei pot avea aceasta optiune ).
Astfel ca in final dupa ce completez manual pozitia C1 si se completeaza automat pozitia C3 ,dau validare ...e totul ok cu avertismentul ca n-am completat si cas-ul...pot depune declaratia ...inchid documentul. Redeschid documentul si a disparut suma de la impozitul pe venit !? Am intrebat la financiar sector 6 si nu a stiut ce sa-mi spuna, La tehnic call center mi-a spus sa depun asa fara impozit pe venit . Nu stiu cum sa fac .

[Otilia Alupei]

la cap. II, sectiunea 1, subsectiunea 2 ai completat fereastra B integral ? adica si impozitul pe venit de la pct. 4 ?

[DanaPFA]

Bună ziua,
Sunt profesie liberă (traducător), sistem real, activă de vreo 10 ani. Am descoperit câteva probleme la completarea declarației unice.

Anul acesta estimez venituri sub plafonul de 22800 și nici nu sunt salariată și nu am alte venituri, așa că nu bifez căsuța SUBSECȚIUNEA 1: 2.2.1. Date privind contribuția de asigurări sociale estimată (deși la sesiunea de asistență de zilele trecute ANAF i-a răspuns unei doamne care a avut încasări de doar 3700 lei că datorează contribuțiile...)
Bifez căsuța de la lit. B "Obțin venituri sub plafonul minim și optez pentru plata CASS" – conform instrucțiunilor din documentul DU_PF_OPANAF_1155_2018.pdf, se bifează în cazul în care venitul estimat pentru încadrarea ca plătitor de CASS este sub plafonul minim stabilit, potrivit legii. Stabilirea contribuției de asigurări sociale de sănătate datorată în acest caz, se face după cum urmează: a) prin aplicarea cotei de contribuție asupra bazei de calcul reprezentând echivalentul a 6 salarii de
bază minime brute pe țară, în vigoare la data depunerii declarației, în cazul în care aceasta este depusă în termenul legal de depunere;


1. Cum procedez? Sub Obtin venituri sub plafonul minim si optez pentru plata CASS e o căsuță Nr. de luni – introduc eu cifra 6 ca să îmi apară suma de 1140? Că altfel apare 2280.
Observ că la CASS, desi exista rubrica Bonificație dacă CASS se plătește integral până la 15.12.2018, inclusiv (C.3.1 x 5 %), apare 0 în căsuța cu suma și nu mă lasă să o modific (am constatat că e la fel și dacă declar venituri peste plafon și suma de la sănătate e 2280)
La sumarul obligațiilor, apare corect la impozit, îmi dă și bonificația de 5%, dar la sănătate nu.

2. Mai trebuie acordată o bonificație de 5% pt depunerea online, dar cei de la ANAF nu au fost clari, au zis ba că se acordă în 2019, ba că ne-o calculăm noi când plătim. Știe cineva care-i adevărul?

Vă mulțumesc.

[Otilia Alupei]

1. Da, treci nr. de luni 6 si o sa-ti apara suma de 1.140.
Asigurarea va fi pt tot anul 2018 !

2. Despre bonificatii :

Ref. la impozitul pe venit :
- Pt depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pana la 16 iulie 2018, se acorda o bonificatie de 5% din impozitul pe venit platit integral pana la 15 martie 2019, reprezentand obligatiile fiscale anuale pentru anul 2018. Valoarea bonificatiei diminueaza impozitul pe venitul net anual platit.
- Pt plata cu anticipatie a impozitului pe venit se acorda o bonificatie de 5% din impozitul pe venit anual estimat platit integral pana la 15 decembrie 2018. Valoarea bonificatiei diminueaza impozitul pe venitul net anual estimat platit.
In cazul in care conditiile prevazute la punctele a) si b) de mai sus sunt indeplinite cumulativ se aplica ambele bonificatii.

Ref. la CASS :
- Pt depunerea declaratiei unice privind impozitul pe venit si contributiile sociale datorate de persoanele fizice prin mijloace electronice de transmitere la distanta, pana la 15 iulie 2018, se acorda o bonificatie de 5% din contributia de asigurari sociale de sanatate platita integral pana la 15 martie 2019, reprezentand obligatiile fiscale anuale pentru anul 2018. Valoarea bonificatiei diminueaza CASS anual de plata.
- Ptplata cu anticipatie a CASS se acorda o bonificatie de 5% din contributia platita integral pana la 15 decembrie 2018. Valoarea bonificatiei diminueaza CASS anual de plata.
In cazul in care conditiile prevazute la punctele a) si b) de mai sus sunt indeplinite cumulativ se aplica ambele bonificatii.

Bonificatia se acorda pt CASS numai la baza de calcul integrala, de 12 salarii minime pe economie – 22.800 lei.
Reducerea de 50% este cea mai bonificatie !! Eu asa zic ... si cred ca are logica.

Ref la CAS :
analog mai sus. fara reducerea de 50%

[DanaPFA]

Vă mulțumesc mult pentru efort. Totuși la CAS (pensie) înțeleg că nu datorez nimic și nu trebuie să bifez căsuța Date privind contribuția de asigurări sociale estimată, din moment ce estimez venituri de 19.000 lei pe tot anul (chiar dacă în 2017 am câștigat 30.000 și nu mai am altă sursă de venit).

(Interesant e că și dacă pun venitul estimat peste plafon, la contribuția la sănătate de 2280 lei tot zero e bonificația, deși scrie că se dă 5%. Inclusiv la CAS mi se acordă bonificație în cazul ăsta, de asta mă gândesc că o fi defect formularul.)

[Otilia Alupei]

Daca aveti venituri sub plafon, puteti sa NU bifati CAS (sa nu optati pt aceasta contributie). Formularul da atentionare, dar poate fi depus fara pbl.
Bonificatia o calculati de mana si o treceti acolo.

[Perona]

Buna ziua
Declaratie pentru intreprindere individuala infiintata in 2018, cu cod CAEN 0111 - Cultivarea cerealelor, cu pamant in arenda, depune declaratia 212 pe individual sau asociere fara personalitate juridica?
Multumesc frumos!