Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
PFA si TVA - Forum 100% contabilitate - Conta.ro

Salt la continut


PFA si TVA

5 replies to this topic

#1 Dan I.

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 353 Postari:
  • Gender:Male
  • Location:Bucuresti

Postat 03 July 2018 - 10:11 PM

Buna seara tuturor,

Vin si eu aici cu o speta ptr. care va rog sa-mi oferiti ajutorul.

In anul 2017 am prestat servicii (ca PFA neinregistrat in scopuri de TVA) catre o firma A, din spatiul comunitar.
Pentru asta am obtinut cod TVA intracomunitar, iar pe facturi aparea TVA - 0, si am declarat operatiunile in formularul 390.
In anul 2017 am avut incasari (direct in EUR), de 65.000 EUR, deci sub plafonul ptr. care am inteles ca pot functiona ca neinregistrat in scopuri de TVA.

Anul acesta voi continua sa prestez serviciile catre firma A din UE, tot cu facturare in EUR, cu TVA zero, dar la asta se adauga serviciile (facturile) catre o alta firma B, tot din UE, dar care are sucursala in RO.
B are nr. Reg. Com. cu J40/... si are CIF fara RO in fata, deci nu este inregistrata in scopuri de TVA in Romania.

Cu facturile catre firma B, plus cele ptr. A, in cursul anului curent (2018), voi depasi noul plafon de 300.000 lei, cifra de afaceri, adica echivalentul a 85.ooo EUR. (si aici e o discutie, din moment ce eu incasez facturile catre firma A in EUR, iar cele catre B in lei).
Acum va trebui sa emit facturile catre B ca si facturi interne, in lei?

Ce fac cand cifra de afaceri depaseste plafonul de 85.000 EUR (300.000 lei ca cursul de la data aderarii Ro la UE)?
Ma inregistrez in scopuri de TVA?
Pana atunci emit facturile (interne) catre B fara TVA, urmand ca dupa inrefistrarea in scopuri de TVA sa le fac cu TVA?

Multumesc anticipat ptr. ajutor.
Dan



#2 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Global Moderators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 13134 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 04 July 2018 - 10:46 AM

La depasirea plafonului pt inregistrarea in scopuri de tva va trebui sa te inreg. ca platitor de tva, in termen de 10 zile calendaristice ale lunii urmatoare celei in care ai depasit plafonul, adica pana pe data de 10 a lunii urmatoare.
Ulterior inregistrarii vei emite facturi cu tva numai pt operatiunile economice care cer acest lucru (sunt situatii in care nu exista obligatia colectarii TVA, cum ar fi de exemplu, operatiunile de livrari de bunuri si prestari de servicii scutite cu drept de deducere a TVA sau neimpozabile in Romania).

F important este modul de calcul al cifrei de afaceri care formeaza acest plafon. Pe scurt, pt PFA, cifra de afaceri este egala cu valoarea totala a facturilor emise/bonurilor fiscale emise de casa de marcat in cursul anului fiscal. Nu se tine cont de data incasarii facturii asa cum se face la calculul venitului net.

Baza legala: cf art. 310(2) din CF, cifra de afaceri pt incadrarea in plafonul de 300.000 lei este constituită din valoarea totală a :
- livrărilor de bunuri și a prestărilor de servicii efectuate de persoana impozabilă în cursul unui an calendaristic, taxabile sau, după caz, care ar fi taxabile dacă nu ar fi desfășurate de o mică întreprindere,
- a operațiunilor rezultate din activități economice pentru care locul livrării/prestării se consideră ca fiind în străinătate, dacă taxa ar fi deductibilă, în cazul în care aceste operațiuni ar fi fost realizate în România conform art. 297 alin. (4) lit. b),
- a operațiunilor scutite cu drept de deducere și, dacă nu sunt accesorii activității principale, a operațiunilor scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f).

Prin excepție, nu se cuprind în cifra de afaceri prevăzută la alin. (1), dacă sunt accesorii activității principale, livrările de active fixe corporale, astfel cum sunt definite la art. 266 alin. (1) pct. 3, și livrările de active necorporale, efectuate de persoana impozabilă.
Norme metodologice
(2) În sensul art. 310 alin. (2) din Codul fiscal, o operațiune este accesorie activității principale dacă se îndeplinesc cumulativ condițiile prevăzute la pct. 70 alin. (4). Operațiunile scutite fără drept de deducere prevăzute la art. 292 alin. (2) lit. a), b), e) și f) din Codul fiscal nu se includ în cifra de afaceri prevăzută la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal dacă sunt accesorii activității principale, respectiv dacă se îndeplinesc cumulativ condițiile prevăzute la pct. 70 alin. (4).

(3) La determinarea cifrei de afaceri prevăzute la art. 310 alin. (1) din Codul fiscal se cuprind inclusiv facturile emise pentru avansuri încasate sau neîncasate și alte facturi emise înainte de data livrării/prestării pentru operațiunile prevăzute la art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
______________________________________________________________________

cf Legii 72/2018 pt. modificarea CF,

Persoanele impozabile înființate anterior anului 2018 vor solicita înregistrarea în scopuri de TVA în următoarele situații:
- dacă depășesc plafonul cifrei de afaceri de 220.000 lei în perioada 1 ianuarie – 31 martie 2018;
- dacă depășesc plafonul cifrei de afaceri de 300.000 lei până la data de 31 decembrie 2018.

Persoanele impozabile înființate în perioada 1 ianuarie – 31 martie 2018, se vor înregistra în scopuri de TVA dacă depășesc plafonul cifrei de afaceri de 220.000 lei până la data de 31 martie 2018 inclusiv. Dacă nu depășesc acest plafon până la această dată, atunci incepand cu 1 aprilie 2018 vor solicita înregistrarea în scopuri de TVA daca ating plafonul anual de 300.000 lei până la data de 31 decembrie 2018.

Legea 72/2018, ART. II

(1) În anul 2018 sunt aplicabile următoarele reguli referitoare la regimul special de scutire pentru întreprinderile mici prevăzut la art. 310 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare:

a) persoanele impozabile înfiinţate anterior anului 2018 au obligaţia solicitării înregistrării în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dacă depăşesc plafonul de 220.000 lei în perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2018 şi data de 1 a lunii următoare celei în care intră în vigoare prezenta lege, denumită în continuare perioada de referinţă. În cazul în care nu au depăşit acest plafon în perioada de referinţă, persoanele impozabile trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, dacă depăşesc plafonul de 300.000 lei până la data de 31 decembrie 2018. La determinarea plafonului de 300.000 lei se ia în calcul şi cifra de afaceri realizată în perioada de referinţă;




#3 Dan I.

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 353 Postari:
  • Gender:Male
  • Location:Bucuresti

Postat 04 July 2018 - 11:42 AM

Multumesc ptr. raspuns, Otilia!

O precizare:
Anul trecut am emis si incasat facturi numai in EUR, in valoare totala de exact 65.000 EUR. In contabilitate insa suma depaseste plafonul de inregistrare in scopuri de TVA, la vremea respectiva cred ca era 200.000 lei.
Intrebarea este daca ptr. stabilirea plafonului se va lua in considerare cifra in lei din contabilitate (aprox. 270.000 lei pe tot anul 2017), sau se va considera ca valoarea facturilor emise (in EUR), nu depaseste cei 65.000 EUR?

Mi-e teama ca am pierdut trenul declararii si inregistrarii in scopuri de TVA la finele anului 2017 (noiembrie), cand in contabilitatea am sarit de limita de 200.000 lei facturati, chiar daca efectiv am incasat in banca sub 65.000 EUR.

Si a doua intrebare, cand facturez servicii prestate in RO unei sucursale a unei firme din spatiul comunitar, dupa ce ma inregistrez in scopuri de TVA le voi face factura cu TVA, nu?

Multumesc!
Dan



#4 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Global Moderators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 13134 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 04 July 2018 - 01:07 PM

1. Da, si eu cred ca-i ratat termenul de inreg. in scopuri de tva
Nu am vazut nicaieri in CF sau in normele de aplicare vreo exceptie cu referire la incasarea in euro ca baza de calcul a plafonului pt tva, toate prevederile vorbesc despre euro transformat in lei (ron), probabil si pt faptul ca evidenta contabila se tine in moneda nationala a RO.

2. Societatile comerciale straine care detin o sucursala in Romania sunt incluse in categoria persoanelor juridice straine care isi desfasoara activitatea printr-un sediu permanent in Romania.
Legislatia TVA privind sucursalele este destul de incalcita si trebuie sa vezi daca sucursala are obligatia inregistrarii in scopuri de TVA in RO, ceea ce ar insemna ca se va alinia legislatiei romanesti priv. TVA, deci va fi ca o firma romaneasca. In cazul in cazul in care lucrurile stau asa, desigur ca vei factura cu tva acele servicii pt care se datoreaza taxa, prestarea nu este considerata a fi intracomunitara. De asemenea, trebuie sa stii daca sucursala este persoana impozabila stabilita in RO pt respectivele operatiuni pe care le desfasoara cu tine.

Sincer, eu nu am lucrat cu sucursale, dar am incercat sa ma uit pe legislatie si mi s-a parut cam complicat. Trebuie puricata bine si asta cere mult timp, nu e o chestiune facila. Nici pe net nu sunt informatii actualizate priv. TVA in relatia cu sucursale, iar ce gasesti este pe CF vechi si nu prea mai are corespondenta in CF nou, schimbarea majora mi se pare a fi insusi faptul ca o sucursala (ca sediu permanent) se poate inreg. in scopuri de TVA in RO.

Dupa mine, trebuie sa incepi cu art. 266 din CF.
De ex, din urmatoarele prevederi rezulta ca sucursala poate avea cod de TVA din RO :
(5) Persoanei impozabile care are sediul activității economice în afara României și este stabilită în România printr-unul sau mai multe sedii fixe fără personalitate juridică, conform art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal, i se atribuie un singur cod de înregistrare în scopuri de taxă conform art. 316 din Codul fiscal. În acest scop persoana impozabilă care are sediul activității economice în afara României desemnează unul dintre sediile fixe aflate pe teritoriul României să depună decontul de taxă și să fie responsabil pentru toate obligațiile în scopuri de TVA, conform acestui titlu, ale tuturor sediilor fixe stabilite în România ale acestei persoane impozabile. Sediul fix este întotdeauna o structură fără personalitate juridică și poate fi, de exemplu, o sucursală, un birou de vânzări, un depozit, care trebuie să îndeplinească condițiile prevăzute la art. 266 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal.

si
(6) În scopul aplicării prevederilor art. 266 alin. (2) lit. c) și art. 307 din Codul fiscal:
a) dacă sediul fix din România al unei persoane impozabile care are sediul activității economice în afara României nu participă la livrarea de bunuri sau prestarea de servicii, respectiv resursele tehnice și/sau umane din România nu sunt utilizate pentru realizarea acestor operațiuni, se consideră că persoana impozabilă nu este stabilită în România pentru respectivele operațiuni;
b) dacă sediul fix din România al unei persoane impozabile care are sediul activității economice în afara României participă la livrarea de bunuri sau prestarea de servicii înainte sau în timpul realizării acestor operațiuni sau conform unor înțelegeri este prevăzut că sediul fix poate să intervină ulterior derulării operațiunilor pentru operațiuni postvânzare ori pentru respectarea unor clauze contractuale de garanție și această potențială participare nu constituie o operațiune separată din perspectiva TVA, măsura în care sunt utilizate resursele umane și/sau materiale în legătură cu aceste operațiuni nu este relevantă, deoarece se consideră că în orice situație acest sediu fix participă la realizarea operațiunilor respective;
c) atunci când resursele tehnice și/sau umane ale sediului fix din România al unei persoane impozabile care are sediul activității economice în afara României sunt utilizate numai pentru scopuri administrative suport, cum sunt serviciile de contabilitate, de emitere a facturilor și colectarea titlurilor de creanță, utilizarea acestor resurse nu se consideră ca participare la realizarea de livrări de bunuri sau prestări de servicii, fiind tratate doar ca servicii-suport necesare îndeplinirii obligațiilor legate de aceste operațiuni. În această situație, se consideră că persoana impozabilă nu este stabilită în România pentru aceste operațiuni;
d) atunci când factura este emisă indicând codul de înregistrare în scopuri de TVA al sediului fix din România, acesta se consideră că a participat la livrarea de bunuri sau la prestarea de servicii, cu excepția situației în care persoana impozabilă poate face dovada contrariului.


In acest moment nu te pot ajuta mai mult ... Imi pare rau. :sad:



#5 Dan I.

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 353 Postari:
  • Gender:Male
  • Location:Bucuresti

Postat 04 July 2018 - 01:23 PM

Multumesc mult!
Intr-adevar e mai complicat decat credeam...
Dan



#6 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Global Moderators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 13134 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 04 July 2018 - 01:29 PM

Sfatul meu ar fi sa ceri asistenta la ANAF, in scris. Chiar daca nu o sa-ti zica mura-n gura, macar iti vor da baza legala mai aplicata si vom sti de unde sa apucam problema, pt a nu bajbai, de nebuni, prin CF.

Vezi si aici : https://static.anaf....v/sucursale.pdf

:smile:






Similar Topics Collapse

2 useri citesc topicul

0 membri, 2 vizitatori, 0 utilizatori anonimi

Cometa SQL
Privacy Policy RO | Termeni si conditii