13 replies to this topic

[mihails2005]

cand din cauza pro ratei tva deductibila devine nedeductibila fac 635=4426 sau(cand) 4427=4426

[Dok]

Poti folsi contul 635 dar trebuie sa tii minte ca aceasta cheltuiala nu este deductibila la calculul profitului. Varianta 4426-4427 este de fapt fara nici un efect asupra obligatiilor tva, fie ca o faci in rosu sau altfel.

[Pusa T.]

INCORECT.

CHELTUIALA CU PRORATA E DEDUCTIBILA

[aimmee]

unde scrie asta?
din conostintele mele urmeaza acelasi regim ca si cheltuiala cu impozitul pe veniturile nerezidentilor care nu se retine din valoarea bruta a facturii externe, deci nedeductibila

[Dok]

Da, are dreptate. Gasesti toate detaliile in Normele de aplicare a Codului fiscal .

[mihails2005]

deci cum este??????????

[prepeleac]

Cheltuielile generate de taxa pe valoarea adaugata ca urmare a aplicarii proratei sunt deductibile fiscal in conditiile in care taxa pe valoarea adaugata este aferenta unor bunuri sau servicii achizitionate in scopul realizarii de venituri impozabile - HG 44/2004 Titlul II pct. 23 lit. b.
Cheltuielile cu impozitele neretinute la sursa sunt cu totul altceva.

[leea]

cum adica imp pe ven nerezidentilor nu se retine din val bruta a facturii???
dar de unde?
aimme te rog fii mai explicita

[Daiana]

Exista doua situatii:
1. cand retii imp de ven nerezid. din valoarea bruta a facturii, si in cazul acesta cheltuiala este deductibila fiscal
2. cand platesti valoarea intreaga a facturii, si calculezi imp pe ven nerezid prin reintregirea facturii; in acest caz cheltuiala este nedeductibila fiscal

[carolina3]

La pct. 1, daca imp.nerezidenti este retinut din valoarea facturii (se plateste mai putin la furnizor) unde mai apare cheltuiala deductibila ?

[Daiana]

Ai dreptate, imi cer scuze, nu apare nici o cheltuiala.
Doar in cazul 2 apare cheltuiala.
Mea culpa.

[genius]

mihails2005 a spus:

cand din cauza pro ratei tva deductibila devine nedeductibila fac 635=4426 sau(cand) 4427=4426

Rationamentul e simplu:
Daca prorata ta este mai mica de 100%(insemnand ca ai avut venituri care au fost scutite la TVA fara drept de deducere), atunci parte din TVA deductibila devine nedeductibila prin trecerea acesteia pe cheltuiala societatii (635 = 4426, 4427 = 4426 si 4423 = 4427 de ex.). Cum in codul fiscal nu se face mentiune la capitolul "impozit pe profit" despre aceasta cheltuiala, concluzia este ca ea este deductibila la calculul impozitului pe profit. Sa nu confundam deductibilitatea TVA cu deductibilitatea la impozitul pe profit.

[lorenzo]

"Concluzia" ca TVA neded.aferenta aplicarii proratei este chelt.ded.la calculul impozitului/profit este cuprinsa in Normele la CF, acolo unde a indicat prepeleac.

[mihails2005]

cand fac 635=4426,cand 4427=4426 si cand 4423=4427???
merci