0
Neplatitor TVA, deducere dupa reactivare societate ?
Started By Szylvia, Oct 27 2018 12:49 PM
deducere
3 replies to this topic
#1
Postat 27 October 2018 - 12:49 PM
#2
Postat 30 October 2018 - 02:46 PM
In perioada in care codul de TVA este anulat din oficiu, societatea nu isi poate exercita dreptul de deducere, nici pentru TVA deductibila, neexigibila, in sold, dar nici pentru TVA aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate dupa anularea codului de TVA. Prin urmare, societatea respectiva nu mai poate utiliza conturile de TVA, ci numai contul 446 pentru inregistrarea sumei TVA colectate pentru operatiuni taxabile, datorate bugetului de stat si raportate prin formularul cod 311, fiindca in aceasta perioada firma are obligatia colectarii TVA pentru operatiunile taxabile efectuate, DAR nu are drept de deducere a TVA aferente achizitiilor.
Daca indeplinesc conditiile si formalitatile prevazute la art. 297-306 din Codul fiscal, persoanele impozabile au dreptul de deducere a taxei si pentru achizitiile efectuate inainte de inregistrarea acestora in scopuri de TVA. Dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA poate fi exercitat de persoana impozabila chiar daca factura nu contine mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit beneficiarului.
Ajustarile se inscriu in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, intr-un decont ulterior.
Cu alte cuvinte, dupa reinregistrarea in scop de TVA conform art. 316 alin. (12) din CF, firma isi poate exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de taxa (D300, la rd. pt regularizari taxa dedusa) depus dupa inregistrare sau intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al firmei (art. 11 alin. (8) din Codul fiscal).
Valaorea TVA ajustata nu se declara in D394.
Vezi si materialul ANAF atasat.
BAZA LEGALA : CF modificat prin HG nr. 284/2017 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016
Emitent ; GUVERNUL ROMÂNIEI
Publicat : Monitorul Oficial nr. 319 din 04.05.2017
În temeiul art. 108 din Constituţia României, Republicată Guvernul României adoptă prezenta hotărâre. ARTICOL UNIC Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
A. Titlul I „Dispoziţii generale“
1. La capitolul II „Reguli de aplicare generală“, după secţiunea a 2-a se introduce o nouă secţiune, secţiunea 21, alcătuită din punctul 51, cu următorul cuprins:
Secţiunea 21 Reguli speciale pentru aplicarea TVA
51. (1) În sensul art. 11 alin. (6) şi (8) din Codul fiscal, persoanele impozabile care au avut codul de înregistrare anulat în baza prevederilor art. 316 alin. (11) lit. a)-e) şi h) din Codul fiscal, care se înregistrează în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, îşi pot exercita dreptul de deducere pentru achiziţiile de bunuri şi/sau servicii efectuate în perioada în care au avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, prin înscrierea taxei în primul decont de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal depus după reînregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior. Deducerea taxei se efectuează în limitele şi condiţiile prevăzute la art. 297-302 din Codul fiscal, chiar dacă factura nu cuprinde codul de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Daca indeplinesc conditiile si formalitatile prevazute la art. 297-306 din Codul fiscal, persoanele impozabile au dreptul de deducere a taxei si pentru achizitiile efectuate inainte de inregistrarea acestora in scopuri de TVA. Dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri efectuate inainte de inregistrarea in scopuri de TVA poate fi exercitat de persoana impozabila chiar daca factura nu contine mentiunea referitoare la codul de inregistrare in scopuri de TVA atribuit beneficiarului.
Ajustarile se inscriu in primul decont de TVA depus dupa inregistrarea in scopuri de TVA sau, dupa caz, intr-un decont ulterior.
Cu alte cuvinte, dupa reinregistrarea in scop de TVA conform art. 316 alin. (12) din CF, firma isi poate exercita dreptul de deducere pentru achizitiile de bunuri si/sau servicii efectuate in perioada in care a avut codul de inregistrare in scopuri de TVA anulat, prin inscrierea in primul decont de taxa (D300, la rd. pt regularizari taxa dedusa) depus dupa inregistrare sau intr-un decont ulterior, chiar daca factura nu cuprinde codul de inregistrare in scopuri de TVA al firmei (art. 11 alin. (8) din Codul fiscal).
Valaorea TVA ajustata nu se declara in D394.
Vezi si materialul ANAF atasat.
BAZA LEGALA : CF modificat prin HG nr. 284/2017 pentru modificarea şi completarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016
Emitent ; GUVERNUL ROMÂNIEI
Publicat : Monitorul Oficial nr. 319 din 04.05.2017
În temeiul art. 108 din Constituţia României, Republicată Guvernul României adoptă prezenta hotărâre. ARTICOL UNIC Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aprobate prin Hotărârea Guvernului nr. 1/2016, publicată în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 22 din 13 ianuarie 2016, cu modificările şi completările ulterioare, se modifică şi se completează după cum urmează:
A. Titlul I „Dispoziţii generale“
1. La capitolul II „Reguli de aplicare generală“, după secţiunea a 2-a se introduce o nouă secţiune, secţiunea 21, alcătuită din punctul 51, cu următorul cuprins:
Secţiunea 21 Reguli speciale pentru aplicarea TVA
51. (1) În sensul art. 11 alin. (6) şi (8) din Codul fiscal, persoanele impozabile care au avut codul de înregistrare anulat în baza prevederilor art. 316 alin. (11) lit. a)-e) şi h) din Codul fiscal, care se înregistrează în scopuri de TVA conform art. 316 alin. (12) din Codul fiscal, îşi pot exercita dreptul de deducere pentru achiziţiile de bunuri şi/sau servicii efectuate în perioada în care au avut codul de înregistrare în scopuri de TVA anulat, prin înscrierea taxei în primul decont de taxă prevăzut la art. 323 din Codul fiscal depus după reînregistrare sau, după caz, într-un decont ulterior. Deducerea taxei se efectuează în limitele şi condiţiile prevăzute la art. 297-302 din Codul fiscal, chiar dacă factura nu cuprinde codul de înregistrare în scopuri de TVA al persoanei impozabile.
Fisiere atasate
#3
Postat 17 November 2018 - 04:03 PM
Va multumesc foarte mult pentru raspunsul clar si bine documentat!
Similar Topics
Topic | Forum | Deschis de | Statistici | Ultima postare | |
---|---|---|---|---|---|
Intrarea/ieșirea în/din sistemul TVA la încasare în anul 2023 |
Materiale ANAF (MFP) | Otilia Alupei |
|
||
Modificare CNP pentru PFA (dupa obtinere de cetatenie) |
Infiintare, radiere, modificare, suspendare PFA | victorpfa |
|
||
Deducerea personala la calculul impozitului pe salarii 2023 - material ANAF ! |
SALARII | Otilia Alupei |
|
||
Cota de 5% TVA la achizitia unei locuinte incepand cu 01.01.2023 |
Impozitare - TVA | albertstancu |
|
||
OMF 4634/2022 privind aplicarea cotei reduse de TVA de 9% pentru livrarea de ingrasaminte si pesticide de tipul celor utilizate in mod normal in productia agricola, seminte si alte produse agricole destinate insamantarii sau plantarii, ... |
Noutati legislatie | Otilia Alupei |
|
2 useri citesc topicul
0 membri, 2 vizitatori, 0 utilizatori anonimi