Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Aspecte vizate in inspectiile fiscale privind identificarea fraudelor fiscale in domeniul TVA - Forum 100% contabilitate - Conta.ro

Salt la continut


Aspecte vizate in inspectiile fiscale privind identificarea fraudelor fiscale in domeniul TVA


  • Nu puteti replica pe acest topic
No replies to this topic

#1 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Administrators
  • PipPipPipPipPipPip
  • 16296 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 03 January 2020 - 01:43 PM

Aspecte vizate in inspectiile fiscale privind identificarea fraudelor fiscale in domeniul TVA

Baza legala :
Art. 297 (8) - Organele fiscale competente au dreptul de a refuza deducerea TVA dacă după administrarea mijloacelor de probă prevăzute de lege pot demonstra dincolo de orice îndoială că persoana impozabilă știa sau ar fi trebuit să știe că operațiunea invocată pentru a justifica dreptul de deducere era implicată într-o fraudă privind TVA care a intervenit în amonte sau în aval în lanțul de livrări/prestări.

Indicii pentru identificarea fraudelor :
  • Schimburi multiple ale aceluiași bun
  • Tranzacţii ȋn lanţ cu diminuarea preţului
  • Instrucţiuni de a plăti o sumă mai mică decât cea facturată (sau TVA aferentă) în alt cont bancar
  • Oportunităţi de afaceri “prea bune ca să fie adevărate”
  • Facturi pentru servicii care nu au legătură cu domeniul de activitate
  • Preţurile bunurilor şi serviciilor sunt constant sub preţul de piaţă
Abordarea ANAF privind frauda ”carusel” :

• Autoritățile fiscale descoperă dispariția lui A
• Se începe o inspecție fiscală la nivelul lui B pt suspiciuni de implicare în fraudă
• Abordare generală: se refuză dreptul de deducere a TVA pe tot lanțul

Abordarea ANAF privind frauda intracomunitară :

• Se începe o inspecție fiscală la nivelul lui A
• Inspectorii fiscali nu demonstrează comportamentul fraudulos a lui A
• Se refuză dreptul lui A de a aplica scutirea pentru livrările intracomunitare de bunuri
• Inspectorii fiscali stabilesc TVA de colectat suplimentar

Sursa : Deloitte


  • Nu puteti replica pe acest topic




Similar Topics Collapse

1 useri citesc topicul

0 membri, 1 vizitatori, 0 utilizatori anonimi

Cometa SQL