No replies to this topic

[Otilia Alupei]

Documentele pe care trebuie sa le pregatiti pentru o inspectie fiscala sunt urmatoarele:

• Registrul de Evidenta Fiscala, daca platiti impozit pe profit;
  
• Documente justificative pentru serviciile primite de catre societate;
  
• Documente pentru cheltuielile efectuate in scopul promovarii vanzarilor (politica comerciala, politica campaniei promotionale, decizii interne);
  
• Documente aferente urmatoarelor situatii:
  
  • lipsuri de la inventar (decizii interne, note contabile, etc.);
    
  • pierderi tehnologice (decizii interne, decizii ale organelor abilitate pentru stabilirea normelor de consum, detalii tehnice ale utilajelor, etc.);
    
  • casarea mijloacelor fixe (decizii interne, note contabile, etc.);
    
  • reduceri comerciale si discounturi (politicile aplicate, contracte, etc.);
    
  • sponsorizari (politici interne privind activitatea de sponsorizare).

Pentru aceste situaţii trebuie sa existe, in afara documentelor justificative, prevederi in manualul de politici contabile.

• Certificatele de rezidenta fiscala ale beneficiarilor de venituri (sa fie conforme cu cerintele legislatiei nationale);
  
• Documente justificative pentru cheltuielile estimate inregistrate in perioadele fiscale verificate (contracte, ordine de cumparare);
  
• Documentele care au legatura cu amortizarea mijloacelor fixe (Registrul mijloacelor fixe, procese verbale de punere in functiune);
  
• Dosarul preturilor de transfer;
  
• Documente ce justifica dreptul de deducere;
  
• Documente ce atesta scutirea de TVA;
  
• Corelatii intre balante, jurnale de TVA si declaratii de TVA;
  
• Documente din care sa rezulte calitatea beneficiarilor in cazul serviciilor intracomunitare, sediul activitatii/sedii fixe ale beneficiarilor serviciilor.
  
• Bilanturile contabile si balantele de verificare intocmite la sfarsitul anului aferente perioadei ce face obiectul inspectiei fiscale;
  
• Documentele fiscale, deconturile si documentele care sa ateste plata impozitelor, taxelor si contributiilor;

Legea nu da nicio indicatie limitativa despre cate documente sunt necesare si suficiente pentru a dovedi ca o cheltuiala are sens din punct de vedere al afacerii respective/ ca nu este artificiala. Practica arata ca daca exista explicatii pertinente, insotite de rapoarte si documente justificative, precum si transparenta privind determinarea onorariilor serviciilor, autoritatile fiscale accepta deductibilitatea cheltuielilor.

Atentie: Verificati daca la toate facturile de achizitie/prestari servicii exista contracte/comenzi, situatii de lucrari, procese-verbale de receptie, rapoarte de lucru, studii de fezabilitate, de piata si alte materiale corespunzatoare. Prezentati doar documentele care sa ateste ca serviciul este destinat desfasurarii activitatii economice, intrucat factura fiscala deja v-a asigurat cadrul legal necesar.