Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Ajustare TVA / trecere pe cheltuieli clienti incerti - Forum 100% contabilitate - Conta.ro

Salt la continut


- - - - -

Ajustare TVA / trecere pe cheltuieli clienti incerti


5 replies to this topic

#1 Dorina Lucaci

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 2 Postari:

Postat 20 April 2021 - 08:40 AM

Buna ziua
pentru un client incert pentru care a fost deschisa procedura falimentului se poate ajusta tva?
dar se poate scoate din evidenta prin trecerea pe cheltuieli sau doar la inchiderea procedurii falimentului?
Creanta este foarte veche si nu se mai doreste urmarirea acestuia, se doreste scoaterea lui din evidenta prin trecerea pe cheltuieli . Se poate acest lucru sau doar la inchiderea procedurii falimentului?

Multumesc



#2 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Nou venit
  • PipPipPipPipPipPip
  • 16663 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 20 April 2021 - 03:36 PM

Cf art. 287(d) CF, baza de impozitare se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului.
Ajustarea este permisa incepand cu data sentintei sau, dupa caz, a incheierii, prin care s-a decis intrarea in faliment, cf legislatiei privind insolventa (trebuie sa ai sentinta, altfel nu faci ajustarea).

Cf art. 25 alin. (4) lit. h) din CF, cheltuielile cu scoaterea din evidenta a creantelor reprezentand clienti incerti sunt considerate deductibile la determinarea profitului impozabil DACA procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa si esti in posesia hotararii judecatoresti aferente. Daca nu, nu !
La microintreprinderi nu conteaza deductibilitatea.
Inteleg ca nu s-a constituit provozion fiindca ai fi mentionat asta.

Se intocmeste factura de ajustare, care nu se trimite beneficiarului, dar care se inreg. in D300 si D394.
Pe factura se va face urmatoarea o mentiune, ca de ex.: “Stornare facturii nr… din data, ca urmare a falimentului beneficiarului cf Hotararii nr. .........din data……..," iar la rubrca TVA se mentioneaza: "Ajustare TVA cf art. art. 287 lit. d) din Codul fiscal."

- intrarea in faliment a clientului in anul curent :
654 = 4111/4118 valoarea fara TVA

- ajustarea TVA :
4111/4118 = 4427 storno ( valoare cu semnul minus).




#3 Dorina Lucaci

    Nou

  • Nou venit
  • Pip
  • 2 Postari:

Postat 21 April 2021 - 08:08 AM

Multumesc oentru raspuns.
Da , exista sentinta prin care s-a decis intrarea in faliment a debitorului , deci inteleg ca pot face ajustarea TVA si trecerea pe cheltuieli a creantei neincasate .



#4 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Nou venit
  • PipPipPipPipPipPip
  • 16663 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 21 April 2021 - 01:45 PM

Da.
Diminuare TVA colectata si trecere pe cheltuieli deductibile (daca are importanta deductibilitatea). :smile:



#5 christa_anda

    Membru junior

  • Members
  • Pip
  • 214 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:bistrita

Postat 22 April 2021 - 04:06 PM

buna

intrucat exista doar hotarare de intrare in falimnt( nu de inchidere faliment), cheltuiala este NEdeductibila

daca insa exista provizion constituit 100%, chelt poate deveni deductibila in baza art de mai jos:

h) pierderile înregistrate la scoaterea din evidență a creanÈ›elor, pentru partea neacoperită de provizion, potrivit art. 26, precum È™i cele înregistrate în alte cazuri decât următoarele:
1. punerea în aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentință judecătorească, în conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost închisă pe baza hotărârii judecătoreÈ™ti;
3. debitorul a decedat și creanța nu poate fi recuperată de la moștenitori;
4. debitorul este dizolvat, în cazul societății cu răspundere limitată cu asociat unic, sau lichidat, fără succesor;
5. debitorul înregistrează dificultăți financiare majore care îi afectează întreg patrimoniul; Norme metodologice
6. au fost încheiate contracte de asigurare;



#6 Otilia Alupei

    Membru senior

  • Nou venit
  • PipPipPipPipPipPip
  • 16663 Postari:
  • Gender:Female
  • Location:Bucuresti

Postat 24 April 2021 - 01:37 PM

Asta i-am spus si eu in postul 2. :smile:

Vezi postareaOtilia Alupei, la 20 April 2021 - 03:36 PM, a spus:

Cf art. 25 alin. (4) lit. h) din CF, cheltuielile cu scoaterea din evidenta a creantelor reprezentand clienti incerti sunt considerate deductibile la determinarea profitului impozabil DACA procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa si esti in posesia hotararii judecatoresti aferente. Daca nu, nu !
La microintreprinderi nu conteaza deductibilitatea.
Inteleg ca nu s-a constituit provozion fiindca ai fi mentionat asta.







Similar Topics Collapse

1 useri citesc topicul

0 membri, 1 vizitatori, 0 utilizatori anonimi

Cometa SQL