5 replies to this topic

[Dorina Lucaci]

Buna ziua
pentru un client incert pentru care a fost deschisa procedura falimentului se poate ajusta tva?
dar se poate scoate din evidenta prin trecerea pe cheltuieli sau doar la inchiderea procedurii falimentului?
Creanta este foarte veche si nu se mai doreste urmarirea acestuia, se doreste scoaterea lui din evidenta prin trecerea pe cheltuieli . Se poate acest lucru sau doar la inchiderea procedurii falimentului?

Multumesc

[Otilia Alupei]

Cf art. 287(d) CF, baza de impozitare se reduce in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa ca urmare a intrarii in faliment a beneficiarului.
Ajustarea este permisa incepand cu data sentintei sau, dupa caz, a incheierii, prin care s-a decis intrarea in faliment, cf legislatiei privind insolventa (trebuie sa ai sentinta, altfel nu faci ajustarea).

Cf art. 25 alin. (4) lit. h) din CF, cheltuielile cu scoaterea din evidenta a creantelor reprezentand clienti incerti sunt considerate deductibile la determinarea profitului impozabil DACA procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa si esti in posesia hotararii judecatoresti aferente. Daca nu, nu !
La microintreprinderi nu conteaza deductibilitatea.
Inteleg ca nu s-a constituit provozion fiindca ai fi mentionat asta.

Se intocmeste factura de ajustare, care nu se trimite beneficiarului, dar care se inreg. in D300 si D394.
Pe factura se va face urmatoarea o mentiune, ca de ex.: “Stornare facturii nr… din data, ca urmare a falimentului beneficiarului cf Hotararii nr. .........din data……..," iar la rubrca TVA se mentioneaza: "Ajustare TVA cf art. art. 287 lit. d) din Codul fiscal."

- intrarea in faliment a clientului in anul curent :
654 = 4111/4118 valoarea fara TVA

- ajustarea TVA :
4111/4118 = 4427 storno ( valoare cu semnul minus).

[Dorina Lucaci]

Multumesc oentru raspuns.
Da , exista sentinta prin care s-a decis intrarea in faliment a debitorului , deci inteleg ca pot face ajustarea TVA si trecerea pe cheltuieli a creantei neincasate .

[Otilia Alupei]

Da.
Diminuare TVA colectata si trecere pe cheltuieli deductibile (daca are importanta deductibilitatea).

[christa_anda]

buna

intrucat exista doar hotarare de intrare in falimnt( nu de inchidere faliment), cheltuiala este NEdeductibila

daca insa exista provizion constituit 100%, chelt poate deveni deductibila in baza art de mai jos:

h) pierderile înregistrate la scoaterea din evidență a creanÈ›elor, pentru partea neacoperită de provizion, potrivit art. 26, precum È™i cele înregistrate în alte cazuri decât următoarele:
1. punerea în aplicare a unui plan de reorganizare confirmat printr-o sentință judecătorească, în conformitate cu prevederile Legii nr. 85/2014;
2. procedura de faliment a debitorilor a fost închisă pe baza hotărârii judecătoreÈ™ti;
3. debitorul a decedat și creanța nu poate fi recuperată de la moștenitori;
4. debitorul este dizolvat, în cazul societății cu răspundere limitată cu asociat unic, sau lichidat, fără succesor;
5. debitorul înregistrează dificultăți financiare majore care îi afectează întreg patrimoniul; Norme metodologice
6. au fost încheiate contracte de asigurare;

[Otilia Alupei]

Asta i-am spus si eu in postul 2.

Otilia Alupei, la 20 April 2021 - 03:36 PM, a spus:

Cf art. 25 alin. (4) lit. h) din CF, cheltuielile cu scoaterea din evidenta a creantelor reprezentand clienti incerti sunt considerate deductibile la determinarea profitului impozabil DACA procedura de faliment a debitorilor a fost inchisa si esti in posesia hotararii judecatoresti aferente. Daca nu, nu !
La microintreprinderi nu conteaza deductibilitatea.
Inteleg ca nu s-a constituit provozion fiindca ai fi mentionat asta.