0
Parlamentul României adopta prezenta lege.
CAPITOLUL I: Dispozitii generale
Art. 1
Prezenta lege instituie masuri de prevenire si combatere a infractiunilor de evaziune fiscala si a unor infractiuni aflate în legatura cu acestea.
Art. 2
În întelesul prezentei legi, termenii si expresiile de mai jos se definesc dupa cum urmeaza:
a)buget general consolidat - ansamblul tuturor bugetelor publice, componente ale sistemului bugetar, agregate si consolidate pentru a forma un întreg;
b)contribuabil - orice persoana fizica ori juridica sau orice alta entitate fara personalitate juridica care datoreaza impozite, taxe, contributii si alte sume bugetului general consolidat;
c)documente legale - documentele prevazute de Codul fiscal, Codul de procedura fiscala, Codul vamal, Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata, si de reglementarile elaborate pentru punerea în aplicare a acestora;
d)formulare tipizate cu regim special utilizate în domeniul fiscal - documente legale ale caror tiparire, înseriere si numerotare se realizeaza în conditiile actelor normative în vigoare;
e)obligatii fiscale - obligatiile prevazute de Codul fiscal si de Codul de procedura fiscala;
f)operatiune fictiva - disimularea realitatii prin crearea aparentei existentei unei operatiuni care în fapt nu exista;
g)organe competente - organe care au atributii de efectuare a verificarilor financiare, fiscale sau vamale, potrivit legii.
CAPITOLUL II: Infractiuni
Art. 3
Constituie infractiune si se pedepseste cu amenda de la 50.000.000 lei la 300.000.000 lei fapta contribuabilului care, cu intentie, nu reface documentele de evidenta contabila distruse, în termenul înscris în documentele de control, desi acesta putea sa o faca.
Art. 4
Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda refuzul nejustificat al unei persoane de a prezenta organelor competente, dupa ce a fost somata de 3 ori, documentele legale si bunurile din patrimoniu, în scopul împiedicarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale.
Art. 5
Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amenda împiedicarea, sub orice forma, a organelor competente de a intra, în conditiile prevazute de lege, în sedii, incinte ori pe terenuri, cu scopul efectuarii verificarilor financiare, fiscale sau vamale.
Art. 6
Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la un an la 3 ani sau cu amenda retinerea si nevarsarea, cu intentie, în cel mult 30 de zile de la scadenta, a sumelor reprezentând impozite sau contributii cu retinere la sursa.
Art. 7
(1)Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la 2 ani la 7 ani si interzicerea unor drepturi punerea în circulatie, fara drept, a timbrelor, banderolelor sau formularelor tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special.
(2)Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la 3 ani la 12 ani si interzicerea unor drepturi tiparirea sau punerea în circulatie, cu stiinta, de timbre, banderole sau formulare tipizate, utilizate în domeniul fiscal, cu regim special, falsificate.
Art. 8
(1)Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la 3 ani la 10 ani si interzicerea unor drepturi stabilirea cu rea-credinta de catre contribuabil a impozitelor, taxelor sau contributiilor, având ca rezultat obtinerea, fara drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursari sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensari datorate bugetului general consolidat.
(2)Constituie infractiune si se pedepseste cu închisoare de la 5 ani la 15 ani si interzicerea unor drepturi asocierea în vederea savârsirii faptei prevazute la alin. (1).
(3)Tentativa faptelor prevazute la alin. (1) si (2) se pedepseste.
Art. 9
(1)Constituie infractiuni de evaziune fiscala si se pedepsesc cu închisoare de la 2 ani la 8 ani si interzicerea unor drepturi urmatoarele fapte savârsite în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligatiilor fiscale:
a)ascunderea bunului ori a sursei impozabile sau taxabile;
b)omisiunea, în tot sau în parte, a evidentierii, în actele contabile ori în alte documente legale, a operatiunilor comerciale efectuate sau a veniturilor realizate;
c)evidentierea, în actele contabile sau în alte documente legale, a cheltuielilor care nu au la baza operatiuni reale ori evidentierea altor operatiuni fictive;
d)alterarea, distrugerea sau ascunderea de acte contabile, memorii ale aparatelor de taxat ori de marcat electronice fiscale sau de alte mijloace de stocare a datelor;
e)executarea de evidente contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor;
f)sustragerea de la efectuarea verificarilor financiare, fiscale sau vamale, prin nedeclararea, declararea fictiva ori declararea inexacta cu privire la sediile principale sau secundare ale persoanelor verificate;
g)substituirea, degradarea sau înstrainarea de catre debitor ori de catre terte persoane a bunurilor sechestrate în conformitate cu prevederile Codului de procedura fiscala si ale Codului de procedura penala.
(2)Daca prin faptele prevazute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 100.000 euro, în echivalentul monedei nationale, limita minima a pedepsei prevazute de lege si limita maxima a acesteia se majoreaza cu 2 ani.
(3)Daca prin faptele prevazute la alin. (1) s-a produs un prejudiciu mai mare de 500.000 euro, în echivalentul monedei nationale, limita minima a pedepsei prevazute de lege si limita maxima a acesteia se majoreaza cu 3 ani.
CAPITOLUL III: Cauze de nepedepsire si cauze de reducere a pedepselor
Art. 10
(1)În cazul savârsirii unei infractiuni de evaziune fiscala prevazute de prezenta lege, daca în cursul urmaririi penale sau al judecatii, pâna la primul termen de judecata, învinuitul ori inculpatul acopera integral prejudiciul cauzat, limitele pedepsei prevazute de lege pentru fapta savârsita se reduc la jumatate. Daca prejudiciul cauzat si recuperat în aceleasi conditii este de pâna la 100.000 euro, în echivalentul monedei nationale, se poate aplica pedeapsa cu amenda. Daca prejudiciul cauzat si recuperat în aceleasi conditii este de pâna la 50.000 euro, în echivalentul monedei nationale, se aplica o sanctiune administrativa, care se înregistreaza în cazierul judiciar.
(2)Dispozitiile prevazute la alin. (1) nu se aplica daca faptuitorul a mai savârsit o infractiune prevazuta de prezenta lege într-un interval de 5 ani de la comiterea faptei pentru care a beneficiat de prevederile alin. (1).
Art. 11
În cazul în care s-a savârsit o infractiune prevazuta de prezenta lege, luarea masurilor asiguratorii este obligatorie.
Art. 12
Nu pot fi fondatori, administratori, directori sau reprezentanti legali ai societatii comerciale, iar daca au fost alese, sunt decazute din drepturi, persoanele care au fost condamnate pentru infractiunile prevazute de prezenta lege.
CAPITOLUL IV: Dispozitii finale
Art. 13
(1)La data ramânerii definitive a hotarârii judecatoresti de condamnare pentru vreuna dintre infractiunile prevazute de prezenta lege, instanta va comunica Oficiului National al Registrului Comertului o copie a dispozitivului hotarârii judecatoresti definitive.
(2)La primirea dispozitivului hotarârii judecatoresti definitive de condamnare, Oficiul National al Registrului Comertului va face mentiunile corespunzatoare în registrul comertului.
Art. 14
În cazul în care, ca urmare a savârsirii unei infractiuni, nu se pot stabili, pe baza evidentelor contribuabilului, sumele datorate bugetului general consolidat, acestea vor fi determinate de organul competent potrivit legii, prin estimare, în conditiile Codului de procedura fiscala.
Art. 15
Prezenta lege intra în vigoare la 30 de zile de la data publicarii ei în Monitorul Oficial al României, Partea I.
Art. 16
La data intrarii în vigoare a prezentei legi se abroga:
a)Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicata în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003, cu modificarile ulterioare;
b)art. 280 din Legea nr. 53/2003 - Codul muncii, publicata în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 72 din 5 februarie 2003, cu modificarile ulterioare;
c)art. 188 din Ordonanta Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata în Monitorul Oficial al României, Partea I, nr. 560 din 24 iunie 2004, cu modificarile si completarile ulterioare.
-****-
Aceasta lege a fost adoptata de Parlamentul României, cu respectarea prevederilor art. 75 si ale art. 76 alin. (1) din Constitutia României, republicata.
p. PRESEDINTELE CAMEREI DEPUTATILOR,
DAN RADU RUSANU
PRESEDINTELE SENATULUI
NICOLAE VACAROIU
Publicat în Monitorul Oficial cu numarul 672 din data de 27 iulie 2005
