Nu gasesti exemple la articole fiindca nimeni nu-si propune sa inlocuiasca, online, un contabil.
Nici noi, aici pe forum, nu vrem sa facem asta, chiar daca intelegem dorinta fireasca de optimizare a cheltuielilor.
Dragilor cu PFA-uri, asa cum am spus si alte dati, contabilitatea in partida simpla se mai poate invata cat de cat (sa completati registre, sa faceti facturi, chitante, ordine de plata...) , insa fiscalitatea nu e la indemana oricui si va poate aduce probleme serioase, purtatoare de amenzi semnificative.
Optimizarea cheltuielilor prin eliminarea celor aferente unui contabil care sa va faca macar partea de fiscalitate, NU e o idee buna, chiar deloc ! Va doresc sa NU constatati ca am avut dreptate !
Legat de sponsorizari : - Incepand cu 1 aprilie 2019, pentru a deduce fiscal sumele sponsorizate, este necesar ca, la data plății, entitatea beneficiara sa fie înscrisă în registrul ANAF special înființat în acest sens.
- Cheltuielile de sponsorizare, mecenat, precum si pentru acordarea de burse private, efectuate conform legii, reprezinta pentru PFA supusa sistemului real de impunere cheltuieli deductibile in limita unei cote de 5% din baza de calcul determinata ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol.
Cat priveste calculul in cauza, lucrurile sunt ceva mai nuantate, lipsesc date mai clare privind componenta sumei de 100.000 lei a cheltuielilor cu total cheltuieli de sponsorizare si de aceea nu-ti pot da un raspuns pt variantele prezentate de tine.
Exista un exemplu de calcul in Codul fiscal, chiar daca el este cu anul 2016 - metoda ramane corecta si pt PFA, iar tu trebuie doar sa intelegi principiul, sa adaptezi la cerintele la PFA, sa actualizezi procentele si, evident, sumele :
https://static.anaf....020.htm#B25_4_i
(2)
Exemplu de calcul privind scăderea din impozitul pe profit datorat a cheltuielilor reprezentând sponsorizarea.
Un contribuabil plătitor de impozit pe profit
(n.n. pe venit in cazul PFA, dar regula e aceeasi) încheie un contract de sponsorizare conform legii privind sponsorizarea, în calitate de sponsor, care are ca obiect plata unei sume de 15.000 lei. Contractul de sponsorizare se încheie în data de 2 noiembrie 2016, în aceeași lună efectuându-se și plata sumei de 15.000 lei.
La calculul profitului impozabil pentru anul 2016, contribuabilul prezintă următoarele date financiare:
Venituri din vânzarea mărfurilor = 1.000.000 lei
Venituri din prestări de servicii = 2.000 lei
----------------------
Total cifră de afaceri = 1.002.000 lei
Cheltuieli privind mărfurile = 750.000 lei
Cheltuieli cu personalul = 20.000 lei
Alte cheltuieli de exploatare din care: 15.000 lei sponsorizare = 90.000 lei
----------------------
Total cheltuieli 860.000 lei
Calculul profitului impozabil pentru anul 2016:
Profitul impozabil = 1.002.000 - 860.000 + 15.000 = 157.000 lei.
Avându-se în vedere condițiile de deducere prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) (
n.n. art 68 pt PFA) din Codul fiscal, prin aplicarea limitelor, valorile sunt:
- 0,5%
(n.n 5% pt PFA) din cifra de afaceri reprezintă 5.010 lei; din baza de calcul determinata ca diferenta intre venitul brut si cheltuielile deductibile, altele decat cheltuielile de sponsorizare, mecenat, pentru acordarea de burse private, cheltuielile de protocol. (157.000 x 5% = 7.850)
- 20% din impozitul pe profit înainte de deducerea cheltuielilor de sponsorizare reprezintă 5.024 lei.
Nu se aplica pt PFA
Suma de scăzut
din impozitul pe profit este 5.010 lei. din profitul impozabil este 157.000 - 7.850 = 149.150
Pentru anul 2016 impozitul pe profit datorat este de:
149.150 x 10%
25.120 - 5.010 = 20.110 lei.
0
