0
MINISTERUL FINANTELOR
Agentia Nationala de Administrare Fiscala
DGRFP Craiova
AJFP Mehedinti
Precizari suplimentare: Ordonanta de urgenta nr. 102/2022
- Reglementeaza ca formularul prin intermediul caruia Institutiile Financiare Raportoare isi vor indeplini obligatiile de raportare se aproba prin ordin al presedintelui ANAF in termen de 90 de zile de la intrarea in vigoare a ordonantei de urgenta, se stabileste obligatia publicarii, de catre ANAF, intr-o sectiune dedicata pe pagina de internet proprie a listei Jurisdictiilor Participante, respectiv a listei Jurisdictiilor care fac obiectul raportarii;
- Se instituie in sarcina Institutiilor Financiare Raportoare a obligatiei de pastrare a tuturor inregistrarilor obtinute prin aplicarea procedurilor de diligenta fiscala si de raportare, a procedurilor speciale de diligenta fiscala, a procedurilor suplimentare de raportare si de diligenta fiscala pentru schimburile de informatii referitoare la conturile financiare, precum si a oricaror probe pe care s-au bazat in vederea conformarii cu prevederile stabilite in Anexa 1 si Anexa 2, pentru o perioada de 10 ani de la data raportarii informatiilor;
- Se instituie in sarcina Institutiilor Financiare Raportoare obligatia de a furniza, la cererea organului fiscal central, in cadrul termenului de pastrare, informatii si documente referitoare la masurile, precum si la orice probe pe care s-au bazat pentru aplicarea procedurilor prevazute in anexele nr. 1 si 2, precum si pentru conformarea cu normele prevazute de Legea nr. 233/2015 privind ratificarea Acordului dintre Romania si Statele Unite ale Americii pentru imbunatatirea conformarii fiscale internationale si pentru implementarea FATCA;
- reglementeaza ca ANAF nu va lua in considerare un demers sau o serie de demersuri efectuate de o Institutie Financiara Raportoare ce au ca principal scop neconformarea cu procedurile de diligenta si de raportare stabilite prin ordonanta de urgenta;
- se stabileste in sarcina ANAF, obligatia de a emite si publica pe pagina de internet proprie a unui ghid prin care detaliaza aspectele referitoare la Legea nr. 233/2015 , a articolului 62 din Codul de procedura fiscala, precum si a anexelor nr. 1 si 2, cu luarea in considerare a comentariilor la standardul comun de raportare, publicate de Organizatia pentru Cooperare si Dezvoltare Economica si a altor clarificari aduse de autoritatile fiscale americane in ceea ce priveste Legea nr. 233/2015;
- se stabilesc tipurile de schimb de informatii pe care ANAF le poate face cu statele terte in baza instrumentelor juridice de drept international, mai exact, informatiile se transmit, dupa caz, automat, spontan sau la cererea autoritatii solicitante;
- La alin. (1) si (2) al art. 336 au fost introduse noi contraventii si s-a stabilit cuantumul sanctiunilor referitoare la:
art. 291 alin. (4);
- neaplicarea de catre institutiile financiare raportoare a procedurilor de diligenta fiscala, a procedurilor de raportare, a procedurilor speciale de diligenta fiscala, precum si a
procedurilor suplimentare de raportare si de diligenta fiscala prevazute in anexele nr. 1
si 2 sau a procedurilor de conformare prevazute in anexa I la Acordul FATCA, dupa caz;
- nerespectarea de catre institutiile financiare raportoare a obligatiei prevazute la art.
62 alin. (11);
- nerespectarea de catre institutiile financiare raportoare aobligatiei prevazute la art.
62 alin. (12).
- Reglemenenteaza ca aplicarea sanctiunii amenzii pentru contraventiile prevazute in Titlul XI se prescrie in termen de 5 ani de la data savarsirii faptei, prin derogare de la prevederile art. 13 alin. (1) din Ordonanta Guvernului nr. 2/2001;
- Inlocuieste anexele nr. 1 si 2 ale Legii nr. 207/2015;
- Abroga prevederile OMFP nr. 1939/2016 privind stabilirea institutiilor financiare care au obligatia de declarare, categoriile de informatii privind identificarea contribuabililor, precum si informatiile de natura financiara referitoare la conturile deschise si/sau inchise de acestia la institutiile financiare, institutiile financiare nonraportoare din Romania si conturile excluse de la obligatia de declarare, regulile de conformare aplicabile de catre aceste institutii in vederea identificarii conturilor raportabile de catre acestea, precum si procedura de declarare a acestor informatii si a normelor si procedurilor administrative menite sa asigure punerea in aplicare si respectarea procedurilor de raportare si diligenta fiscala prevazute in instrumentele juridice de drept international la care Romania s-a angajat.
A.J.F.P. Mehedinti
SERVICIUL ASISTENTA CONTRIBUABILI
Fisiere atasate
-
informare oug 102.pdf 327.21K
1 downloads
