Bonurile fiscale cu TVA, ce au mentionat codul de identificare al beneficiarului, indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, iar acestea din urma urmeaza modelul facturilor normale.
Intrebare: "Avand in vedere schimbarile legislative de anul acesta si haosul legat de e-TVA, am rugamintea sa-mi spuneti daca bonurile fiscale emise cu cui -ul firmei, pot fi deduse si dupa data de 01.07.2024 din punct de vedere al tva-lui si al cheltuielilor, sau trebuie sa cerem factura pentru ele."
In perioada 1 ianuarie 2024- 30 iunie 2024, se excepteaza de la obligatia de transmitere a facturilor prin sistemul RO e-Factura, facturile emise pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii pentru care se emit facturi simplificate (atunci cand valoarea facturilor, inclusiv TVA, nu este mai mare de 100 euro).
Incepand cu data de 1 iulie 2024, facturile simplificate nu vor face obiectul transmiterii prin sistemul RO e-Factura.
Prim similitudine cu tratamentul facturilor simplificate, acelasi regim se aplica si bonurilor fiscale ce au imprimat CUI ul beneficiarului, deci bonurile fiscale nu se transmit in RO-e Factura.
O factura simplificata se caracterizeaza prin urmatoarele:
-contine denumirea de factura simplificata;
-valoare de pana in 100 euro inclusiv TVA;
-valoare intre 100 si 400 euro inclusiv TVA (doar in anumite conditii aprobate de Ministerul finantelor publice);
-contine set minim de informatii: data emiterii, datele persoanei care a livrat bunurile sau a prestat serviciul, tipul de bunuri comercializate/serviciile prestate, suma taxei colectate.
Deducerea TVA de pe un bon fiscal (fara sa detineti factura) se poate face daca valoarea bonului inclusiv TVA este mai mica de 100 euro si pe bonul fiscal se mentioneaza codul de inregistrare in scopuri de TVA al societatii dvs .In concluzie, puteti deduce TVA aferenta bonurilor fiscale ce indeplinesc conditiile unei facturi simplificate.
Conform reglementarilor fiscale actuale, daca achizitiile efectuate de persoana impozabila sunt in scopul desfasurarii activitatii:
-cheltuiala aferenta bonurilor este deductibila conform art. 25 alin. (1) din Codul fiscal.
-TVA se poate deduce de pe bonurile fiscale care indeplinesc conditiile unei facturi simplificate, deoarece acestea nu fac obiectul e-factura.
In perioada 1 ianuarie - 30 iunie 2024, toate documentele au acelasi drept de deducere ca cel aplicat de persoanele impozabile pana la 31.12.2023.
Sistemul se schimba pentru destinatar, dupa 1 iulie 2024, cand o factura primita si descarcata din SPV, care are sigiliul ANAF, devine document fiscal original.
In contextul Hotararii nr. 355/2023 privind emiterea facturii la bonul fiscal, aceasta stabileste ca facturarea devine obligatorie doar daca este solicitata in mod expres de catre client la emiterea bonului fiscal sau se solicita in aceeasi data fiscala cu cea a bonului fiscal.
Din aceasta formulare se intelege ca, in conformitate cu HG 355/2023, in situatia in care unei societati ise solicita sa se emita o factura pentru un bon fiscal, aceasta trebuie sa fie facuta in aceeasi zi cu eliberarea bonului fiscal. Aceasta inseamna ca nu se pot emite facturi fiscale pentru bonurile fiscale emise in alte zile decat ziua emiterii.
In contextul emiterii facturilor la bonurile fiscale, hotararea stabileste ca facturarea devine obligatorie doar daca este solicitata in mod expres de catre client la emiterea bonului fiscal sau se solicita in aceeasi data fiscala cu cea a bonului fiscal.
Raspuns oferit in luna iulie 2024 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Foto: pexels.com
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate