Firmele care merg la banca pentru un credit ar putea trece printr-un proces de verificare diferit fata de cel de pana acum. Un proiect pregatit de ANAF ar permite bancilor sa obtina direct anumite informatii fiscale despre companiile care solicita finantare, dar numai dupa ce acestea isi dau acordul. In cazul companiilor, proiectul vizeaza informatii din declaratiile fiscale D100, D101 si D300.
Datele nu vor fi transmise automat tuturor bancilor si nici nu vor putea fi consultate fara acordul firmei. Reprezentantul legal va trebui sa isi exprime consimtamantul prin Spatiul Privat Virtual.
Miza schimbarii este simplificarea verificarilor pe care o banca le face inainte de a decide daca acorda sau nu finantarea. In loc ca institutia sa se bazeze doar pe documentele aduse de client, anumite informatii pot fi confirmate direct din evidentele administratiei fiscale.
Atunci cand o companie solicita un imprumut, banca nu analizeaza doar existenta unor venituri sau valoarea activelor. Institutia trebuie sa stabileasca daca firma are o situatie financiara suficient de solida pentru a rambursa creditul.
In acest proces conteaza inclusiv obligatiile fiscale, profitul declarat si datele privind TVA.
Tocmai de aceea, proiectul propune ca anumite informatii din evidentele ANAF sa poata fi transmise direct catre institutia de credit, daca firma isi da acordul.
Cele trei formulare vizate au roluri diferite.
D100 ofera informatii despre anumite obligatii de plata catre bugetul de stat. D101 este legata de impozitul pe profit, iar D300 este decontul de TVA.
Privite impreuna, aceste informatii pot ajuta banca sa inteleaga mai bine activitatea fiscala recenta a unei companii.
Pentru solicitant, avantajul ar putea fi faptul ca nu mai trebuie sa prezinte separat toate informatiile care pot fi obtinute prin sistemul electronic. Pentru banca, avantajul este posibilitatea de a confrunta datele prezentate de client cu informatiile declarate oficial la ANAF.
Nu este vorba despre acces permanent la contul fiscal al companiei
Una dintre cele mai importante diferente fata de ideea unui „acces al bancilor la ANAF” este ca proiectul nu creeaza un drept general de consultare a datelor fiscale.
Procedura porneste de la consimtamantul companiei. Reprezentantul legal autorizeaza transmiterea datelor, iar in acord sunt stabilite institutia de credit si informatiile care pot fi furnizate.
Mai mult, acordul are o durata limitata. Proiectul prevede o valabilitate de cinci zile lucratoare.
Dupa ce banca transmite cererea, sistemul verifica daca autorizatia exista si daca mai este valabila. Sunt verificate si datele de identificare ale firmei, astfel incat informatiile sa ajunga la institutia pentru care a fost acordat consimtamantul.
Acest mecanism este important si din perspectiva securitatii. O banca poate folosi un acord vechi pentru a solicita informatii dupa expirarea perioadei stabilite.
Ce inseamna, concret, cele 12 luni de informatii
Pentru declaratiile D100, D101 si D300, proiectul se refera la ultimele 12 luni incheiate.
Acest interval este relevant deoarece ofera o imagine mai apropiata de situatia fiscala recenta a companiei decat o analiza bazata exclusiv pe documente financiare mai vechi.
De exemplu, o firma poate avea o situatie financiara diferita de cea reflectata intr-un bilant anual mai vechi. Datele fiscale recente pot arata daca activitatea continua, daca exista obligatii declarate catre buget sau daca nivelul operatiunilor s-a modificat.
Pentru banca, informatia poate deveni astfel o piesa suplimentara in analiza riscului.
Asta nu inseamna ca existenta unor obligatii fiscale sau anumite valori din declaratii duc automat la aprobarea sau respingerea unui credit. Decizia de finantare apartine bancii si este rezultatul unei analize mai largi.
Datele ANAF sunt, in acest mecanism, o sursa suplimentara de verificare.
Ce se intampla cu datele dupa solicitarea bancii
Proiectul prevede un circuit electronic intre entitatea care solicita informatiile si ANAF.
Dupa acordul companiei, banca transmite solicitarea prin sistemul destinat schimbului de informatii. Inainte ca datele sa fie furnizate, sunt realizate verificari automate.
Una dintre verificari priveste valabilitatea consimtamantului. O alta urmareste concordanta dintre datele firmei mentionate in cerere si cele existente in acord.
Daca verificarile sunt indeplinite, informatiile sunt transmise catre institutia de credit indicata de companie.
Proiectul stabileste si un termen de raspuns. ANAF ar urma sa furnizeze informatiile in maximum trei zile lucratoare de la primirea solicitarii, cu exceptia cazurilor de forta majora.
Prin digitalizarea acestei etape, procesul de verificare ar putea deveni mai rapid si mai putin dependent de transmiterea manuala a documentelor.
Schimbarea se leaga si de verificarea veniturilor persoanelor fizice
Noul cadru propus de ANAF nu priveste numai companiile.
Si persoanele fizice pot face obiectul schimbului de informatii fiscale, cu respectarea procedurii de consimtamant.
Pentru cei care au cont activ in Spatiul Privat Virtual, acordul ar urma sa fie exprimat electronic prin SPV. Valabilitatea acestuia este, potrivit proiectului, de cinci zile lucratoare.
In functie de categoria de informatii solicitata, pot fi furnizate date privind natura, sursa si valoarea veniturilor pentru ultimii trei ani fiscali.
Pentru persoanele care nu folosesc SPV exista in continuare modalitati alternative de exprimare a consimtamantului, in conditiile prevazute de procedura.
Concluzie
Desi schimbarea este importanta, ea nu trebuie prezentata ca o obligatie deja aplicabila bancilor sau firmelor.
ANAF a pus in discutie un proiect de ordin, iar prevederile pot suferi modificari inainte de forma finala.
Pentru a deveni obligatoriu, actul trebuie adoptat si publicat in Monitorul Oficial. Noul proiect este conceput sa inlocuiasca Ordinul ANAF nr. 146/2022, care reglementeaza in prezent furnizarea anumitor informatii fiscale catre entitati private.
Daca forma propusa va fi adoptata, firmele care solicita finantare vor avea posibilitatea sa autorizeze electronic transmiterea catre banca a unor informatii fiscale recente, inclusiv cele din D100, D101 si D300.
Schimbarea nu inseamna ca bancile vor avea acces nelimitat la datele ANAF. Este vorba despre un mecanism controlat, bazat pe consimtamant, cu identificarea beneficiarului si a informatiilor solicitate.
Pentru companii, noutatea este insa una importanta: o parte din informatiile pe care banca le foloseste pentru a evalua un credit ar putea fi verificata direct la sursa fiscala, in loc sa fie transmisa exclusiv prin documentele furnizate de client.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << 
de Ilie Alina
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
