Caz practic: Inregistrari contabile pentru incasari in valuta la cursuri diferite

Vom vedea care sunt inregistrarile contabile in cazul unei incasari in valuta de 1.000 euro, cand cursul de reevaluare este 4,2 lei/euro si la data incasarii este un curs de 4 lei/euro, precum si care vor fi aceste inregistrari in cazul in care cursul de la data incasarii este 4,4 lei/euro.

Se presupune ca este vorba de o creanta care la sfarsitul lunii a fost evaluata la cursul comunicat de BNR conform recomandarilor O.M.F.P. nr. 3.055/2009, punctul 186.

Deci, la sfarsitul lunii, soldul debitor al contului 4111 "Clienti" era de 1.000 euro x 4,2 lei/euro = 4.200 lei.

1) La data incasarii la un curs de 4 lei/euro se va inregistra diferenta nefavorabila de curs valutar:

%          =           4111           4.200 lei
                     "Clienti"


5124                 1.000 euro x 4 lei/euro = 4.000 lei
"Conturi la
banci in valuta"

665                  1.000 euro x (4,2 - 4) lei/euro = 200 lei
"Cheltuieli din
diferente de
curs valutar"


2) La data incasarii la un curs de 4,4 lei/euro se va inregistra diferenta favorabila de curs valutar:


5124                =                 %
"Conturi la banci            1.000 euro x 4,4 lei/euro =
in valuta"                                    = 4.400 lei
                                     4111       4.200 lei
"Clienti"

765                      1.000 euro x (4,4 - 4,2) lei/euro =
"Venituri din                                       = 200 lei
diferente de
curs valutar"


5124                 =                     %
"Conturi la banci                  1.000 euro x 4,4 lei/euro =
in valuta"                                          = 4.400 lei

4111                                    4.200 lei
"Clienti"
765                           1.000 euro x (4,4 - 4,2) lei/euro =
"Venituri din                                           = 200 lei
diferente de
curs valutar"