Ce sunt cheltuielile sociale si care este tratamentul fiscal corect?

In orice firma angajatii beneficiaza, pe langa salariu, de anumite sume numite generic cheltuieli sociale si care se bucura de un tratament fiscal avantajos, cu scutiri de impozit si contributii sociale. Intra in categoria acestor cheltuieli, de exemplu:

 

- ajutoarele de inmormantare, ajutoarele pentru bolile grave si incurabile, ajutoarele pentru nastere, ajutoarele pentru proteze, ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii, ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament;

 

- cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati aflate in administrarea contribuabililor, precum: scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti si altele asemenea;

 

- cheltuielile reprezentand: cadouri in bani sau in natura, inclusiv tichete cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara, tichete culturale si tichete de cresa acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare, contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariatii proprii si membrii lor de familie, precum si contributia la fondurile de interventie ale asociatiilor profesionale ale minerilor;

 

- alte cheltuieli cu caracter social efectuate in baza contractului colectiv de munca sau a unui regulament intern.

 

De asemenea, pe langa cheltuielile sociale, exista o serie de cheltuieli deductibile limitat (33% din salariul brut) care, daca sunt corect gestionate si acordate corect de angajatori se concretizeaza in surplus de numerar pentru companii cu economie reala la plata taxelor salariale. 

 

Asadar, exista doua instrumente de gestionat de catre companii: cheltuieli sociale si cheltuieli deductibile limitat conform OG 16.

 

Conform reglementarilor aduse prin OG nr. 16/2022, incepand cu data de 1 ianuarie 2023 a fost introdus un nou plafon lunar neimpozabil aferent veniturilor de natura salariala sau asimilate acestora, respectiv un plafon lunar de 33% din salariul brut de baza aplicat in mod cumulativ in cazul a sapte categorii de astfel de venituri, urmand ca suma aferenta in cazul tuturor celor sapte categorii de venituri si care depaseste plafonul 33% din salariul brut de baza sa fie recalificata fiscal ca si avantaje de natura salariala.

 

Cheltuieli deductibile limitat conform OG 16/2023:
 

- indemnizatia ca urmare a clauzei de mobilitate

- contravaloarea hranei acordate de catre angajator pentru angajatii proprii

- cazarea si contravaloarea chiriei pentru spatiile de cazare

- contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament

- contributiile la un fond de pensii facultative 

- primele de asigurare voluntara de sanatate

- sumele acordate angajatilor care desfasoara activitati in regim de telemunca pentru sustinerea cheltuielilor cu utilitatile

 

Stiti exact care sunt conditiile pe care trebuie sa le indeplineasca aceste cheltuieli pentru a se bucura de un tratament fiscal avantajos, atat pentru angajati, cat si pentru firma?

 

Raspunsurile vi le ofera o lucrare de ultima ora a Grupului Rentrop & Straton – Cheltuieli sociale in conditii avantajoase fiscal – care face un lucru extraordinar de util: trece in revista absolut toate tipurile de sume extra-salariale acordate angajatilor si va arata punctual cum trebuie sa le gestionati pentru a beneficia de facilitatile oferite de Codul fiscal.

 

Lucrarea 'Cheltuieli sociale in conditii avantajoase fiscal' contine informatii complete despre tratamentul fiscal-contabil al urmatoarelor categorii de cheltuieli sociale:
 

- Ajutoarele pentru nastere

- Ajutoarele pentru proteze

- Ajutoarele pentru pierderi produse in gospodariile proprii

- Ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament

- Cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor unitati aflate in administrarea contribuabililor, precum: scoli, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti

- Cadouri in bani sau in natura

- Tichete cadou oferite salariatilor si copiilor minori ai acestora,

- Servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara,

- Tichete culturale

- Tichete de cresa acordate de angajator

- Contravaloarea serviciilor turistice si/sau de tratament, inclusiv transportul, acordate de angajator pentru salariatii proprii si membrii lor de familie

- Contributia la fondurile de interventie ale asociatiilor profesionale ale minerilor

- Ajutoarele pentru bolile grave si incurabile

- Ajutoarele de inmormantare

 

Nu uitati!

Numai anumite tipuri de cheltuieli sociale sunt netaxabile cu impozit pe salarii si contributii sociale obligatorii, in timp ce altele sunt pe deplin asimilate costurilor salariale si taxate ca atare!

 

Mai multe detalii in lucrarea Cheltuieli sociale in conditii avantajoase fiscal >>

 

 

Foto: pixabay.com