Sistemul real de impozitare pentru PFA ramane o solutie tehnic viabila in 2026, insa regulile de deductibilitate au devenit mult mai riguroase odata cu operationalizarea completa a sistemelor digitale de control (e-Factura, SAF-T).
Principiul de baza din Codul Fiscal (art. 68) a ramas neschimbat: sunt deductibile doar cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii. Totusi, modul de justificare si plafoanele valorice s-au actualizat.
Aceste categorii scad direct baza impozabila la care se aplica impozitul pe venit de 10%.
-
Cheltuieli cu sediul: Chiria (pe baza unui contract inregistrat la ANAF), utilitatile (proportional cu suprafata, daca sediul este mixt) si intretinerea spatiului.
-
Servicii profesionale si specializate: Costurile cu consultanta fiscala, serviciile IT sau marketing sunt integral deductibile. Un aspect particular apare in industriile cu fluxuri complexe de facturare, cum ar fi transportul alternativ (Bolt, Uber). Aici, contabilitatea specializata pentru ridesharing este esentiala pentru a deduce legal comisioanele platformelor si a gestiona corect TVA-ul intracomunitar.
-
Obiecte de inventar si consumabile: Echipamente sub 2.500 lei (laptop, telefon, GPS), papetarie, licente software.
-
Pregatire profesionala: Cursuri, conferinte si traininguri, cu conditia sa fie strict legate de domeniul de activitate autorizat.
Cheltuieli cu deductibilitate limitata in 2026
Aici pot aparea diferente de interpretare in cazul controalelor fiscale, fiind necesara o atentie sporita la documente:
-
Autoturismul: Deducerea este limitata la 50% (combustibil, reparatii, asigurari, rovinieta) daca masina nu este utilizata exclusiv in scopul afacerii. Pentru o deducere de 100%, intocmirea foii de parcurs este documentul obligatoriu care justifica exclusivitatea.
-
Protocol: Cheltuielile sunt deductibile in limita a 2% din baza de calcul.
-
Contributii sociale facultative: Pilonul III de pensii si asigurarile private de sanatate sunt deductibile in limita echivalentului in lei a 400 euro/an.
-
Cotizatii profesionale: La asociatiile obligatorii (ex: CECCAR, Barou, ARR) – deductibile in limita a 4.000 euro/an.
Atentie: Fara e-Factura nu exista deducere
In 2026, o factura primita pe email sau in format fizic nu mai are valoare fiscala in relatia B2B (Business to Business) daca nu este inregistrata si validat? in sistemul RO e-Factura. Cheltuielile inregistrate fara validarea din SPV (Spatiul Privat Virtual) sunt considerate nedeductibile, existand riscul recalcularii impozitului.
Pentru antreprenorii aflati in faza de documentare, intelegerea fluxului de documente digitale este la fel de importanta ca procedura de la Registrul Comertului.
Plafoanele CASS si impactul asupra venitului net
Contributia la Sanatate (CASS) devine datorata daca venitul net depaseste 6 salarii minime brute. Raportat la salariul minim brut de 4.050 lei (in vigoare in prima jumatate a anului 2026, conform HG 1506/2024), pragul minim de declansare a platii este de 24.300 lei.
Plafoanele de plata sunt stabilite la nivelul a 6, 12 sau 24 salarii minime. Este de notat ca, pentru venituri foarte mari, legislatia recenta a adus in discutie plafoane extinse, un aspect ce merita verificat punctual in functie de cumulul veniturilor.
Concluzie si recomandari
Intr-un context legislativ fluid, expertiza unor echipe specializate, precum
Stradex.ro, poate reprezenta o masura de prudenta, asigurand aplicarea corecta a deducerilor.
Mai mult, pentru afacerile active in cel mai dinamic pol economic al tarii, accesul la
servicii de contabilitate adaptate specificului local si controalelor din aceasta zona este un pas strategic pentru securizarea profitului.
Sursa imaginii: pexels
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << Monografie contabila completa pentru florarii: vanzari, stocuri si flori degradate
Activitatea unui magazin de flori presupune o eviden contabil atent, având în vedere specificul produselor comercializate, caracterul perisabil al stocurilor i diversitatea operaiunilor economice desfurate zilnic. De la achiziia florilor i materialelor decorative, pân la vânzrile directe si online, toate aceste operaiuni trebuie înregistrate corect pentru a asigura o gestionare eficient a afacerii i respectarea obligaiilor fiscale.Vom prezenta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila Operatiuni de amanet - vanzarea bijuteriilor de aur
Operatiunile derulate de o casa de amanet genereaza inregistrari contabile specifice, care difera in functie de comportamentul clientului la scadenta contractului - rambursare, prelungire sau abandon al bunului - dar si in functie de destinatia ulterioara a bunului ramas in patrimoniul casei de amanet. Prezenta monografie acopera toate situatiile uzuale, inclusiv topirea bijuteriilor si vanzarea ca deseuri.Monografie contabila operatiuni casa de amanetPrimirea bunului in gestiune se reflecta in...
vezi AICI monografia << Monografie contabila agentie de turism
Activitatea unei agentii de turism implica operatiuni contabile specifice, generate de particularitatile acestui domeniu, precum vanzarea de pachete turistice, intermedierea serviciilor de transport si cazare sau aplicarea regimului special de TVA pentru agentiile de turism.In acest articol vom prezenta o monografie contabila aplicabila pentru agentiile de turism care vand pachete turistice si vom analiza si principalele aspecte fiscal- contabile ce trebuie avute in vedere de o agentie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila asociere in participatiune
Asocierea in participatiune reprezinta o forma frecvent utilizata de colaborare intre doua sau mai multe entitati, reglementata de Codul civil, prin care partile convin sa desfasoare impreuna o activitate economica si sa imparta veniturile si cheltuielile rezultate, fara a constitui o persoana juridica distincta. Din punct de vedere contabil si fiscal, acest tip de colaborare ridica numeroase intrebari practice privind evidenta veniturilor si cheltuielilor, tratamentul TVA si modul de reflectare...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
