Sistemul real de impozitare pentru PFA ramane o solutie tehnic viabila in 2026, insa regulile de deductibilitate au devenit mult mai riguroase odata cu operationalizarea completa a sistemelor digitale de control (e-Factura, SAF-T).
Principiul de baza din Codul Fiscal (art. 68) a ramas neschimbat: sunt deductibile doar cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii. Totusi, modul de justificare si plafoanele valorice s-au actualizat.
Aceste categorii scad direct baza impozabila la care se aplica impozitul pe venit de 10%.
-
Cheltuieli cu sediul: Chiria (pe baza unui contract inregistrat la ANAF), utilitatile (proportional cu suprafata, daca sediul este mixt) si intretinerea spatiului.
-
Servicii profesionale si specializate: Costurile cu consultanta fiscala, serviciile IT sau marketing sunt integral deductibile. Un aspect particular apare in industriile cu fluxuri complexe de facturare, cum ar fi transportul alternativ (Bolt, Uber). Aici, contabilitatea specializata pentru ridesharing este esentiala pentru a deduce legal comisioanele platformelor si a gestiona corect TVA-ul intracomunitar.
-
Obiecte de inventar si consumabile: Echipamente sub 2.500 lei (laptop, telefon, GPS), papetarie, licente software.
-
Pregatire profesionala: Cursuri, conferinte si traininguri, cu conditia sa fie strict legate de domeniul de activitate autorizat.
Cheltuieli cu deductibilitate limitata in 2026
Aici pot aparea diferente de interpretare in cazul controalelor fiscale, fiind necesara o atentie sporita la documente:
-
Autoturismul: Deducerea este limitata la 50% (combustibil, reparatii, asigurari, rovinieta) daca masina nu este utilizata exclusiv in scopul afacerii. Pentru o deducere de 100%, intocmirea foii de parcurs este documentul obligatoriu care justifica exclusivitatea.
-
Protocol: Cheltuielile sunt deductibile in limita a 2% din baza de calcul.
-
Contributii sociale facultative: Pilonul III de pensii si asigurarile private de sanatate sunt deductibile in limita echivalentului in lei a 400 euro/an.
-
Cotizatii profesionale: La asociatiile obligatorii (ex: CECCAR, Barou, ARR) – deductibile in limita a 4.000 euro/an.
Atentie: Fara e-Factura nu exista deducere
In 2026, o factura primita pe email sau in format fizic nu mai are valoare fiscala in relatia B2B (Business to Business) daca nu este inregistrata si validat? in sistemul RO e-Factura. Cheltuielile inregistrate fara validarea din SPV (Spatiul Privat Virtual) sunt considerate nedeductibile, existand riscul recalcularii impozitului.
Pentru antreprenorii aflati in faza de documentare, intelegerea fluxului de documente digitale este la fel de importanta ca procedura de la Registrul Comertului.
Plafoanele CASS si impactul asupra venitului net
Contributia la Sanatate (CASS) devine datorata daca venitul net depaseste 6 salarii minime brute. Raportat la salariul minim brut de 4.050 lei (in vigoare in prima jumatate a anului 2026, conform HG 1506/2024), pragul minim de declansare a platii este de 24.300 lei.
Plafoanele de plata sunt stabilite la nivelul a 6, 12 sau 24 salarii minime. Este de notat ca, pentru venituri foarte mari, legislatia recenta a adus in discutie plafoane extinse, un aspect ce merita verificat punctual in functie de cumulul veniturilor.
Concluzie si recomandari
Intr-un context legislativ fluid, expertiza unor echipe specializate, precum
Stradex.ro, poate reprezenta o masura de prudenta, asigurand aplicarea corecta a deducerilor.
Mai mult, pentru afacerile active in cel mai dinamic pol economic al tarii, accesul la
servicii de contabilitate adaptate specificului local si controalelor din aceasta zona este un pas strategic pentru securizarea profitului.
Sursa imaginii: pexels
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie contabila bunuri primite cu titlu gratuit
Atunci cand o societate primeste bunuri sau active cu titlu gratuit, fie de la furnizori, sponsori sau alte entitati, acestea trebuie inregistrate corect in contabilitate, respectand legislatia in vigoare.In acest articol vom analiza modul de inregistrare a acestor bunuri, principiile contabile aplicabile si monografia contabila pentru a evita erorile sau neconformitatile.Cum se face inregistrarea in contabilitate a bunurilorIata care sunt principalele aspecte ce trebuie avute in vedere la...
vezi AICI monografia << Monografie contabila bonificatie 3%: Inregistrarea corecta a bonificatiei acordate de ANAF
Bonificatia de 3% acordata firmelor platitoare de impozit pe profit sau impozit pe veniturile microintreprinderilor, a fost introdusa prin Ordinul nr. 540/2025. Facilitatea se acorda firmelor care au achitat integral si la termen impozitele datorate si nu inregistreaza alte obligatii restante.In acest articol vom prezenta monografia contabila pentru inregistrarea bonificatiei de 3% si vom puncta cele mai importante aspecte fiscale si contabile cu privire la aceasta facilitate.Bonificatia de 3% -...
vezi AICI monografia << Monografie contabila pentru vanzarea unui voucher cadou
Vanzarea voucherelor cadou este o operatiune frecvent intalnita in practica, dar care ridica numeroase aspecte contabile si fiscale, in special in ceea ce priveste momentul recunoasterii veniturilor si al exigibilitatii TVA. Desi la momentul incasarii contravalorii voucherului are loc un flux de numerar, acest fapt nu presupune automat realizarea unui venit, intrucat bunurile sau serviciile vor fi livrate ulterior, la momentul utilizarii voucherului de catre beneficiar. In acest articol vom...
vezi AICI monografia << Monografie acordarea de ajutoare membrilor de sindicat
Organizatiile sindicale conduc contabilitatea potrivit Reglementarilor contabile aprobate prin O.M.F.P. nr. 3.103/2017, cu modificarile si completarile ulterioare. Principalele surse de venit ale sindicatelor sunt cotizatiile membrilor, venituri neimpozabile pentru sindicat conform art. 15 din Codul fiscal.Vom stabili in acest articol monografia contabila pentru acordarea de ajutoare membrilor de sindicatReglementari legislative importante privind acordarea de ajutoare membrilor de sindicatArt....
vezi AICI monografia << Monografie Reparatie In Garantie
Din punct de vedere contabil, reparatiile efectuate in perioada de garantie ridica probleme legate de recunoasterea corecta a cheltuielilor, a provizioanelor si a relatiei cu clientii sau furnizorii implicati. In practica, pot aparea mai multe scenarii: reparatia este efectuata de firma vanzatoare pe cheltuiala proprie, de un service autorizat cu decontare ulterioara, sau direct de catre client cu rambursarea costurilor de catre furnizor.In acest articol vom prezenta o monografie contabila...
vezi AICI monografia << Monografie Achizitie Utilaj: Tratament Fiscal Si Studii De Caz
Achizitia unui utilaj reprezinta o investitie importanta pentru orice companie, indiferent de domeniul de activitate. Din punct de vedere contabil, aceasta operatiune trebuie inregistrata corect, respectand reglementarile privind imobilizarile corporale, amortizarea si tratamentul fiscal aferent. In acest articol vom prezenta pas cu pas monografia contabila pentru achizitia unui utilaj, de la momentul cumpararii pana la punerea in functiune, evidentiind conturile utilizate si implicatiile...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton a implinit 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite a implinit 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de produse. O...
vezi AICI monografia << Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
