Sistemul real de impozitare pentru PFA ramane o solutie tehnic viabila in 2026, insa regulile de deductibilitate au devenit mult mai riguroase odata cu operationalizarea completa a sistemelor digitale de control (e-Factura, SAF-T).
Principiul de baza din Codul Fiscal (art. 68) a ramas neschimbat: sunt deductibile doar cheltuielile efectuate in scopul desfasurarii activitatii. Totusi, modul de justificare si plafoanele valorice s-au actualizat.
Aceste categorii scad direct baza impozabila la care se aplica impozitul pe venit de 10%.
-
Cheltuieli cu sediul: Chiria (pe baza unui contract inregistrat la ANAF), utilitatile (proportional cu suprafata, daca sediul este mixt) si intretinerea spatiului.
-
Servicii profesionale si specializate: Costurile cu consultanta fiscala, serviciile IT sau marketing sunt integral deductibile. Un aspect particular apare in industriile cu fluxuri complexe de facturare, cum ar fi transportul alternativ (Bolt, Uber). Aici, contabilitatea specializata pentru ridesharing este esentiala pentru a deduce legal comisioanele platformelor si a gestiona corect TVA-ul intracomunitar.
-
Obiecte de inventar si consumabile: Echipamente sub 2.500 lei (laptop, telefon, GPS), papetarie, licente software.
-
Pregatire profesionala: Cursuri, conferinte si traininguri, cu conditia sa fie strict legate de domeniul de activitate autorizat.
Cheltuieli cu deductibilitate limitata in 2026
Aici pot aparea diferente de interpretare in cazul controalelor fiscale, fiind necesara o atentie sporita la documente:
-
Autoturismul: Deducerea este limitata la 50% (combustibil, reparatii, asigurari, rovinieta) daca masina nu este utilizata exclusiv in scopul afacerii. Pentru o deducere de 100%, intocmirea foii de parcurs este documentul obligatoriu care justifica exclusivitatea.
-
Protocol: Cheltuielile sunt deductibile in limita a 2% din baza de calcul.
-
Contributii sociale facultative: Pilonul III de pensii si asigurarile private de sanatate sunt deductibile in limita echivalentului in lei a 400 euro/an.
-
Cotizatii profesionale: La asociatiile obligatorii (ex: CECCAR, Barou, ARR) – deductibile in limita a 4.000 euro/an.
Atentie: Fara e-Factura nu exista deducere
In 2026, o factura primita pe email sau in format fizic nu mai are valoare fiscala in relatia B2B (Business to Business) daca nu este inregistrata si validat? in sistemul RO e-Factura. Cheltuielile inregistrate fara validarea din SPV (Spatiul Privat Virtual) sunt considerate nedeductibile, existand riscul recalcularii impozitului.
Pentru antreprenorii aflati in faza de documentare, intelegerea fluxului de documente digitale este la fel de importanta ca procedura de la Registrul Comertului.
Plafoanele CASS si impactul asupra venitului net
Contributia la Sanatate (CASS) devine datorata daca venitul net depaseste 6 salarii minime brute. Raportat la salariul minim brut de 4.050 lei (in vigoare in prima jumatate a anului 2026, conform HG 1506/2024), pragul minim de declansare a platii este de 24.300 lei.
Plafoanele de plata sunt stabilite la nivelul a 6, 12 sau 24 salarii minime. Este de notat ca, pentru venituri foarte mari, legislatia recenta a adus in discutie plafoane extinse, un aspect ce merita verificat punctual in functie de cumulul veniturilor.
Concluzie si recomandari
Intr-un context legislativ fluid, expertiza unor echipe specializate, precum
Stradex.ro, poate reprezenta o masura de prudenta, asigurand aplicarea corecta a deducerilor.
Mai mult, pentru afacerile active in cel mai dinamic pol economic al tarii, accesul la
servicii de contabilitate adaptate specificului local si controalelor din aceasta zona este un pas strategic pentru securizarea profitului.
Sursa imaginii: pexels
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
