Situatia descrisa in randurile de mai jos este una frecvent intalnita in ultima perioada, in contextul implementarii sistemului RO e-TVA si a suprapunerii cu raportarile din e-Factura si casele de marcat.
Intrebare:
"De cand a aparut E-TVA, firma noastra primeste Notificare de confIrmare, cu diferente semnificative, motivul fiind ca societatea noastra emite facturi catre persoane fizice, incasate prin casa de marcat, astfel ca suma se dubleaza in Z-ul casei de marcat. Am crezut ca incepand cu 01 ianuarie 2025, de cand se transmit in SPV, si aceste facturi catre persoane fizice, diferentele o sa dispara. Dar surpriza, cand soliciti detalii la E-TVA, ANAF-ul nu are vreun Raport si cu facturile transmise in SPV catre persoane fizice. Facem mentiunea ca nu folosim CNP-ul persoanelor fizice ci acel cod format din 13 zerouri si cod factura 751. Stiti ceva in sensul asta, cu facturi dublate cu Z-ul casei de marcat, ar trebui de facut ceva in plus ca sa nu mai apara aceste diferente? Avand in vedere ca incepand cu 01 iulie devine obligatoriu sa raspunzi Notificarii de conformare, mi se pare frustrant sa pierd atata timp cu cifre care se transmit la ANAF."
Factura emisa cu codul 0000000000000 si tip 751 se reflecta in e-TVA, dar si in totalul Z-ului casei de marcat ceea ce duce (uneori) la dublarea sumelor in ochii sistemului ANAF. Din pacate, sistemul e-TVA nu coreleaza inca in mod inteligent facturile cu incasarile aferente din Z.
Codul 0000000000000 (13 zerouri) este corect pentru persoanele fizice, iar codul 751 este corect pentru tipul de document corespunzator. Deci, dumneavoastra, transmiteti corect din punct de vedere tehnic.
Z-ul casei de marcat se transmite separat (prin fisierul XML aferent raportului Z) si se preia in e-TVA ca total vanzari. Din pacate, unerori, apare dublarea sumelor in e-TVA, pentru ca, ANAF nu are (inca) un mecanism in e-TVA care sa recunoasca suprapunerile bon + factura 751, asa ca diferentele apar inevitabil.
Recomandare:
Continuati sa transmiteti facturile cu cod 751 in SPV (atunci cand emiti factura ulterior bonului fiscal) dar tineti o evidenta clara a cazurilor in care acestea sunt duplicate ale bonurilor fiscale.
NOU! Totul despre decontul precompletat de TVA! Identificarea si corectarea erorilor in sistemul e-TVA, precum si gestionarea notificarilor de la autoritati fiscale, pot fi provocatoare. e-TVA. Totul despre decontul precompletat de TVA ofera cunostinte detaliate si actualizate despre e-TVA, precum si studii de caz, explica in mod clar si detaliat reglementarile si cerintele specifice, include pasi concreti pentru implementarea si utilizarea eficienta a e-TVA. Click aici >>
La notificare, raspundeti astfel (de exemplu):
Factura emisa cu cod 751 catre persoane fizice, transmisa prin SPV, reprezinta doar documentul informativ aferent bonului fiscal deja emis si transmis prin fisierul Z. Aceasta factura nu reprezinta o livrare distincta, iar diferentele semnalate in e-TVA nu reflecta o eroare fiscala, ci o suprapunere de raportari in sistemele ANAF. Facem mentiunea ca aceasta practica a fost necesara pentru conformarea cu obligatiile de raportare e-Factura, in lipsa unor clarificari tehnice din partea ANAF.
Raspuns oferit in luna mai 2025 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << Monografie Constituire Provizioane Clienti Neincasati
Provizioanele reprezinta o componenta importanta a evidentei contabile si sunt utilizate pentru a reflecta obligatii sau pierderi viitoare certe sau probabile. Constituirea corecta a acestora ajuta companiile sa-si gestioneze riscurile financiare si sa respecte principiul prudentei.Cand se constituie provizioanele?Provizioanele se constituie atunci cand o entitate are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut, iar pentru solutionarea acesteia este probabil sa fie...
vezi AICI monografia << Venituri Din Alte Surse: Tratament Fiscal si Monografie Contabila
Conform Codului Fiscal din Romania, veniturile din alte surse reprezinta o categorie fiscala distincta, in cadrul careia sunt incluse toate veniturile obtinute de persoanele fizice care nu se incadreaza in alte categorii de venituri, cum ar fi: salarii, activitati independente, cedarea folosintei bunurilor, pensii, investitii etc. In acest articol vom analiza tipurile de venituri din alte surse si tratamentul lor fiscal, oferind si un exemplu de monografie contabila.Ce sunt veniturile din alte...
vezi AICI monografia << Drepturi Salariale Castigate In Instanta: Monografie Contabila Si Tratament Fiscal
Drepturile salariale castigate in instanta de catre angajati genereaza obligatii clare pentru angajatori, nu doar din punct de vedere juridic, ci si fiscal-contabil. Aceste sume trebuie tratate ca venituri salariale, impozitate si inregistrate corespunzator, inclusiv cu dobanzile legale aplicabile. In acest articol analizam regimul fiscal al acestor plati si prezentam un studiu de caz practic cu monografie contabila.Tratament fiscal si contabil drepturi salariale castigate in instantaDrepturile...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Achizitie Actiuni - Aspecte Cheie
Achizitia de actiuni reprezinta o operatiune frecventa in activitatea companiilor care doresc sa isi diversifice investitiile sau sa dobandeasca controlul asupra altor entitati. Din punct de vedere contabil, o astfel de tranzactie implica o serie de inregistrari specifice, in functie de natura actiunilor achizitionate (listate sau nelistate), scopul detinerii acestora si sursa de finantare utilizata. In acest articol prezentam principalele aspecte contabile legate de achizitia de actiuni, cu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Ajustare TVA Stoc Marfa: Studii De Caz
Ajustarea TVA aferenta stocurilor de marfa este o operatiune contabila importanta, care trebuie tratata cu atentie pentru a respecta prevederile fiscale si a evita erorile in evidenta contabila. In acest articol, prezentam studii de caz relevante ce contin monografii contabile cu ajustarea de TVA pentru un stoc de marfa.Cand se face ajustarea de TVA?Ajustarea TVA in cazul achizitiilor de servicii si bunuri, altele decat bunurile de capital, este reglementata de art. 304 alin (1) din Codul...
vezi AICI monografia << Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!
Rentrop & Straton, cea mai cunoscuta companie din Romania din domeniul informatiilor specializate, aniverseaza 30 de ani de existenta.Sunt 30 de ani in care aceasta companie mixta romano-germana a sprijinit in mod profesionist dezvoltarea sanatoasa a mediului antreprenorial, realizand peste 6.100 de produse destinate firmelor romanesti si profesionistilor din domenii vitale ale economiei: fiscalitate, contabilitate, legislatia muncii, resurse umane, protectia datelor etc.6.100 de...
vezi AICI monografia << Reevaluarea Imobilizarilor Corporale: Monografie Contabila si Aspecte Fiscale Importante
Reevaluarea imobilizarilor corporale se efectueaza pentru a reflecta in contabilitate valoarea justa a acestora, in conformitate cu realitatea economica si cu evolutiile pietei. Aceasta operatiune este necesara atunci cand exista diferente semnificative intre valoarea contabila si valoarea de piata a activelor, astfel incat situatiile financiare sa ofere o imagine fidela si relevanta pentru utilizatori. In acest articol vom prezenta aspecte cheie ce trebuie avute in vedere la aceasta operatiune...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Casare Mijloace Fixe: Cum Se Inregistreaza Scoaterea Din Uz A Activelor
Casarea mijloacelor fixe este o operatiune contabila esentiala care marcheaza scoaterea definitiva din functiune a unor active ale unei entitati, fie din cauza uzurii fizice sau morale, fie pentru ca nu mai sunt eficiente economic.In acest articol, vom prezenta aspecte cheie cu privire la procedura de casare a mijloacelor fixe si vom oferi exemple de monografii contabile.Procedura de casare a mijloacelor fixeConform prevederilor din OMFP 2861/ 2009 privind inventarierea, scoaterea din functiune...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cesiune Actiuni si Reglementari Cheie
Cesiunea partilor sociale reprezinta transmiterea partilor sociale catre persoane care, astfel, vor dobandi calitatea de asociat. Cesiunea se realizeaza pe baza unui contract de cesiune, iar transmiterea partilor sociale trebuie inscrisa in registrul comertului. In acest articol vom prezenta aspecte fiscale esentiale si vom oferi un exemplu de monografie contabile pentru cesiunea actiunilor.Reglementari cheie cu privire la cesiunea de actiuniContractul de cesiune se va incheia intre:cedenti,...
vezi AICI monografia <<