Ati primit facturi cu intarziere si aveti dileme legate de inregistrarea acestora in contabilitate? Expertul nostru analizeaza o speta cu trei situatii complexe legate de facturile nesosite la timp.
Contribuabilul intreaba cum se inregistreaza in contabilitate urmatoarele facturi:
1. Factura de 100 lei + TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in luna 10.19 si are data de 10.19 (recunoasterea cheltuielilor la 30.09. pentru situatiile interimare)?
2. Factura de 100 lei + TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in 11.19 cu data de 09.19?
3. Factura de lumina emisa in luna 11, dar care cuprinde lumina din perioada 01.09-30.09. Cum se inregistreaza la 30.09.19?
1. Factura pentru servicii prestate in septembrie 2019, primita cu data de octombrie 2019
Aveti posibilitatea inregistrarii cheltuielii cu serviciul prestat in luna septembrie 2019 data prestarii efective a serviciului, cheltuiala ce va ajusta corespunzator si rezultatul contabil la septembrie 2019, data bilantului interimar (in cazul in care nu ati intocmit/depus inca bilant interimar):
628 = 408
"Cheltuieli cu servicii terti" "Furnizori - facturi nesosite"
concomitent cu suma TVA deductibila neexigibila
4428 = 408
"TVA deductibila "Furnizori - facturi nesosite"
neexigibila"
La octombrie 2019 se inregistreaza :
408 "Furnizori - facturi nesosite" = 401 "Furnizori",
Si, in cazul platii in octombrie 2019 a furnizorului:
4426 = 4428
"TVA deductibila" "TVA deductibila neexigibila"
- Se declara in D394 pe octombrie 2019
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in oct 2019)
- Nu este cazul sa rectificati D100 fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii.
2. Factura de 100 lei+ TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in 11.19 cu data de 09.19.
In cazul 2, al facturii emise cu data de septembrie 2019 pentru servicii prestate in septembrie 2019, insa factura a ajuns fizic in noiembrie 2019, puteti proceda similar ca la punctul descris anterior.
Evidentiati cheltuiala la septembrie 2019 prin inregistrarea contabila %628,4428 = 408.In luna noiembrie 2019, data primirii facturii pentru care aveti si dovada primirii la aceasta data, inregistrati 408 = 401 si, daca s-a efectuat plata furnizorului :4426 = 4428.
- Se declara in D394 pe noiembrie 2019
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in nov 2019) .
- Nu este cazul sa rectificati D100 fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii.
3. Factura de lumina emisa in luna 11 dar care cuprinde lumina din per.01.09-30.09 cum se inreg la 30.09.19.
In situatia in care primiti facturi cu data de septembrie in noiembrie, ce va afectua contul de profit si pierdere, trebuie sa reflectati cat mai corect si sa inregistrati si aceasta factura la septembrie 2019 ca si cheltuiala si la noiembrie 2019 tva ul deductibil.
Dreptul de deducere trebuie exercitat doar in decontul de TVA cod 300 aferent perioadei fiscale in care factura a fost primita, respectiv in luna noiembrie 2019. Cheltuiala va ajusta corespunzator perioada la care se refera : luna septembrie 2019.
- Se declara in D394 pe noiembrie 2019, luna primirii facturii.
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in nov 2019)
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Vera Constantin - Expert contabil. Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Cabinete veterinare: monografia contabila si regim TVA
Regim TVA pentru prestarea serviciilor veterinare | Monografia contabila servicii cabinete veterinare | Documentele primare pentru gestiune si consumCabinetele veterinare combina de obicei doua activitati: prestarea de servicii (consultatii, interventii, tratamente) si vanzarea de produse, precum hrana pentru animale, medicamente sau accesorii. In acest articol analizam care este monografia contabila aferenta serviciilor prestate de cabinetele veterinare si principalele reglementari cu privire...
vezi AICI monografia << Monografia contabila a unei case de schimb valutar
Functionare case de schimb valutar- cadru legal | Aspecte fiscale | Aspecte contabile | Monografia contabilaCasele de schimb valutar sunt societati autorizate pentru activitati de schimb valutar si functioneaza conform reglementarilor contabile generale, fiind considerate institutii financiare nebancare. In acest articol vom prezenta aspecte fiscal-contabile generale ale caselor de schimb valutar si exemple de monografii contabile pentru operatiunile desfasurate de aceste societati.Ce trebuie sa...
vezi AICI monografia << Monografie contabila comisioane aferente unui credit bancar
Contractarea unui credit bancar, in special in cazul liniilor de finantare mai complexe, vine adesea insotita de o serie de comisioane suplimentare, a caror inregistrare contabila corecta ridica frecvent semne de intrebare. Printre acestea se numara comisionul de angajament (perceput pentru suma netrasa din facilitate) si comisionul de administrare (amortizabil pe durata creditului), fiecare cu un tratament contabil si fiscal distinct, in functie de natura sa economica. In articolul de fata...
vezi AICI monografia << Cedarea si preluarea contractelor de leasing (novatie): monografie contabila si reglementari cheie
Cedarea si preluarea contractului de leasing financiar a devenit o practica tot mai intalnita in contextul economic dificil prin care trecem de ceva ani. Din punct de vedere juridic, aceasta operatiune poarta denumirea de novatie.In acest articol vom analiza ce inseamna din punct de vedere legal novatia si cum se inregistreaza in contabilitatea cedarea si preluarea contractelor de leasing.Ce este novatiaConform prevederilor art. 1609 din Codul civil, novatia se produce atunci cand un debitor nou...
vezi AICI monografia << Reducerea capitalului social: monografie contabila si reglementari cheie
Reducerea capitalului social este o operatiune care poate fi realizata cu respectarea prevederilor Legii nr. 31/1990. Fie ca este determinata de pierderi acumulate, fie ca raspunde altor nevoi ale societatii - precum retragerea unor asociati sau restituirea unei parti din aporturi -, operatiunea presupune parcurgerea unor pasi procedurali stricti si inregistrarea corecta in contabilitate a efectelor acesteia.Ce trebuie sa stii pe scurt:Modul de reflectare in contabilitate difera in functie de...
vezi AICI monografia << Monografie contabila achizitie echipamente pontaj angajati
Firmele care investesc in sisteme electronice de pontaj fie pe baza de card, fie pe baza de amprenta, trebuie sa stie ca o astfel de achizitie presupune un pachet mai complex de costuri - cartele de pontaj, implementarea si configurarea aplicatiei, licentele software si abonamentul de comunicare a datelor -, fiecare cu un tratament contabil distinct.In acest articol prezentam monografia contabila aplicabila pentru un astfel de sistem, pornind de la un exemplu concret.Reglementari cheieInainte de...
vezi AICI monografia << Achizitie panouri fotovoltaice: monografie contabila, tratament fiscal si regim TVA
Achizitia de panouri fotovoltaice de catre o societate presupune, dincolo de investitia propriu-zisa, o serie de aspecte contabile si fiscale care trebuie tratate corect: incadrarea panourilor in Catalogul mijloacelor fixe, inregistrarea in contabilitate, posibilitatea aplicarii scutirii de impozit pe profitul reinvestit si regimul de TVA corect. In acest articol, analizam toate aceste aspecte importante.Incadrarea panourilor fotovoltaice in Catalogul mijloacelor fixePanourile fotovoltaice nu se...
vezi AICI monografia << Lichidare Societate cu Transfer Imobil catre Asociat: Monografie Contabila
Distribuirea unui imobil in cadrul operatiunii de lichidare implica atat inregistrari contabile specifice, cat si analiza obligatiilor fiscale si, dupa caz, impozitarea veniturilor obtinute de asociat.In acest articol prezentam care este tratamentul fiscal aplicabil transferului unui imobil catre asociat in etapa lichidarii societatii, ce documente trebuie intocmite, care sunt monografiile contabile corespunzatoare si ce aspecte trebuie avute in vedere pentru a evita erorile ce pot genera...
vezi AICI monografia << Achizitii de bunuri si servicii din afara UE. Monografie contabila si tratament fiscal
Achizitiile de bunuri si servicii de la parteneri din afara Uniunii Europene implica o serie de particularitati fiscale si contabile pe care orice societate trebuie sa le trateze corect pentru a evita erori de raportare sau riscuri la un eventual control fiscal. De la incadrarea operatiunilor din perspectiva TVA si a taxarii inverse, pana la inregistrarile contabile specifice importurilor si serviciilor prestate de nerezidenti, fiecare tranzactie necesita o analiza atenta a documentelor...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2026. Toate Drepturile rezervate
