Ati primit facturi cu intarziere si aveti dileme legate de inregistrarea acestora in contabilitate? Expertul nostru analizeaza o speta cu trei situatii complexe legate de facturile nesosite la timp.
Contribuabilul intreaba cum se inregistreaza in contabilitate urmatoarele facturi:
1. Factura de 100 lei + TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in luna 10.19 si are data de 10.19 (recunoasterea cheltuielilor la 30.09. pentru situatiile interimare)?
2. Factura de 100 lei + TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in 11.19 cu data de 09.19?
3. Factura de lumina emisa in luna 11, dar care cuprinde lumina din perioada 01.09-30.09. Cum se inregistreaza la 30.09.19?
1. Factura pentru servicii prestate in septembrie 2019, primita cu data de octombrie 2019
Aveti posibilitatea inregistrarii cheltuielii cu serviciul prestat in luna septembrie 2019 data prestarii efective a serviciului, cheltuiala ce va ajusta corespunzator si rezultatul contabil la septembrie 2019, data bilantului interimar (in cazul in care nu ati intocmit/depus inca bilant interimar):
628 = 408
"Cheltuieli cu servicii terti" "Furnizori - facturi nesosite"
concomitent cu suma TVA deductibila neexigibila
4428 = 408
"TVA deductibila "Furnizori - facturi nesosite"
neexigibila"
La octombrie 2019 se inregistreaza :
408 "Furnizori - facturi nesosite" = 401 "Furnizori",
Si, in cazul platii in octombrie 2019 a furnizorului:
4426 = 4428
"TVA deductibila" "TVA deductibila neexigibila"
- Se declara in D394 pe octombrie 2019
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in oct 2019)
- Nu este cazul sa rectificati D100 fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii.
2. Factura de 100 lei+ TVA pentru servicii prestate in 09.19 primita in 11.19 cu data de 09.19.
In cazul 2, al facturii emise cu data de septembrie 2019 pentru servicii prestate in septembrie 2019, insa factura a ajuns fizic in noiembrie 2019, puteti proceda similar ca la punctul descris anterior.
Evidentiati cheltuiala la septembrie 2019 prin inregistrarea contabila %628,4428 = 408.In luna noiembrie 2019, data primirii facturii pentru care aveti si dovada primirii la aceasta data, inregistrati 408 = 401 si, daca s-a efectuat plata furnizorului :4426 = 4428.
- Se declara in D394 pe noiembrie 2019
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in nov 2019) .
- Nu este cazul sa rectificati D100 fiind platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii.
3. Factura de lumina emisa in luna 11 dar care cuprinde lumina din per.01.09-30.09 cum se inreg la 30.09.19.
In situatia in care primiti facturi cu data de septembrie in noiembrie, ce va afectua contul de profit si pierdere, trebuie sa reflectati cat mai corect si sa inregistrati si aceasta factura la septembrie 2019 ca si cheltuiala si la noiembrie 2019 tva ul deductibil.
Dreptul de deducere trebuie exercitat doar in decontul de TVA cod 300 aferent perioadei fiscale in care factura a fost primita, respectiv in luna noiembrie 2019. Cheltuiala va ajusta corespunzator perioada la care se refera : luna septembrie 2019.
- Se declara in D394 pe noiembrie 2019, luna primirii facturii.
- Se declara in D300 la randul 24 ( in cazul in care factura a fost platita in nov 2019)
Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Vera Constantin - Expert contabil. Esential pentru contabili - Monografii contabile complete
Monografie Profit Reinvestit: Studii De Caz Utile
Profitul reinvestit reprezinta acea parte din castigul net al unei firme care nu este distribuita sub forma de dividende, ci este utilizata pentru dezvoltarea activitatii – de exemplu, pentru achizitia de echipamente, utilaje sau alte active necesare. Legislatia fiscala ofera facilitati companiilor care aleg sa isi reinvesteasca profitul, prin scutirea de impozit a acestor sume. Din perspectiva contabila, profitul reinvestit necesita o monografie contabila specifica, astfel incat sa...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Reparatii Auto: Cum Inregistrezi Reparatiile Pentru Dauna Autoturismului
Reparatiile auto sunt situatii frecvente care apar in activitatea unei firme si, pentru a fi tratate corect din punct de vedere financiar, au nevoie de o evidenta clara. Din punct de vedere contabil, aceste operatiuni pot ridica uneori semne de intrebare, de exemplu: cum se inregistreaza corect cheltuielile, ce conturi se utilizeaza si care sunt implicatiile fiscale?In acest articol vom prezenta trei studii de caz utile ce contin monografia contabila pentru reparatii auto. Scopul acestor exemple...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Dezvoltare Imobiliara Si Aspecte Fiscale Importante
Dezvoltatorii imobiliari se confrunta cu un set complex de operatiuni economice care necesita o evidenta contabila atenta si conforma cu reglementarile in vigoare. De la achizitia terenurilor si pana la vanzarea imobilelor finalizate, fiecare etapa implica tranzactii cu impact fiscal si contabil semnificativ.In acest articol prezentam o monografie contabila bine structurata pentru un dezvoltator imobiliar. Aceasta contine inregistrarile corecte in contabilitate si explicatii clare pentru fiecare...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Cod TVA Anulat
Anularea codului de TVA poate avea un impact semnificativ asupra activitatii unei firme, iar pentru a evita erorile si sanctiunile, este esential ca antreprenorii si contabilii sa cunoasca reglementarile legislative aplicabile. In acest articol vom prezenta tratamentul fiscal si contabil pentru codul de TVA anulat si o monografie contabila clara.Tratament fiscal-contabil pentru cod TVA anulatAnularea codului de TVA poate avea loc, conform art. 316 alin. (11) din Codul fiscal, in urmatoarele...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Factura Booking.com: Studii De Caz Utile
Factura emisa de platforma Booking.com ridica adesea semne de intrebare din perspectiva tratarii contabile si fiscale, mai ales in cazul firmelor care inchiriaza spatii prin intermediul acestui serviciu. In acest articol, analizam pas cu pas cum se inregistreaza factura de la Booking.com in contabilitate, ce monografii contabile se aplica si ce obligatii declarative revin firmei beneficiare.Inchirieri prin platforma Booking.com: aspecte important de stiutOrice persoana fizica sau juridica care...
vezi AICI monografia << Taxa de Mediu 2% Monografie Contabila
Taxa de mediu a fost instituita prin Legea nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu, modificata si completata prin actele normative ulterioare. Aceasta taxa se aplica unei game variate de activitati si produse, de la autovehicule si anvelope uzate, la ambalaje si echipamente electrice si electronice, avand ca obiectiv principal descurajarea comportamentelor poluante si generarea de resurse financiare destinate proiectelor de protectie a mediului.Din perspectiva contabilitatii, taxa de mediu...
vezi AICI monografia << Monografie Contabila Retur Marfa Furnizor
Returul de marfa catre furnizor este o situatie care poate aparea in activitatea unei societati din varii motive, precum: marfa livrata neconforma, expirata, deteriorata sau pur si simplu in surplus fata de necesarul efectiv. Pentru a reflecta corect aceste operatiuni in contabilitate, este esential sa se respecte prevederile legale si principiile contabile in vigoare. In acest articol, prezentam monografia contabila aferenta returului de marfa catre furnizor, alaturi de implicatiile fiscale si...
vezi AICI monografia << Monografie Garantie Chirie Si Reglementari Cheie
Un contract de inchiriere implica, de cele mai multe ori, plata unei garantii de catre chirias, menita sa acopere eventualele daune sau neplati. Din punct de vedere contabil, aceasta garantie trebuie tratata cu atentie, avand un regim specific de inregistrare. In acest articol, prezentam aspecte contractuale importante si oferim o monografie clara pentru inregistrarea garantiei pentru chirie, conforma cu reglementarile contabile in vigoare.Garantie chirie: reglementari legislativeIn cazul unui...
vezi AICI monografia << Restituire Suma Necuvenita: Cont Contabil si Reglementari Cheie
In relatiile de munca pot aparea, uneori, erori sau situatii neprevazute care determina plata unor sume de bani catre salariat fara un temei legal. De la salarii platite in exces sau indemnizatii de concediu de odihna acordate eronate, aceste sume sunt considerate necuvenite si, potrivit legislatiei in vigoare, angajatorul are dreptul sa solicite restituirea acestora. In acest articol prezentam principalele reglementari legale cu privire la returnarea sumelor necuvenite si contul in care se...
vezi AICI monografia << Monografie Constituire Provizioane Clienti Neincasati
Provizioanele reprezinta o componenta importanta a evidentei contabile si sunt utilizate pentru a reflecta obligatii sau pierderi viitoare certe sau probabile. Constituirea corecta a acestora ajuta companiile sa-si gestioneze riscurile financiare si sa respecte principiul prudentei.Cand se constituie provizioanele?Provizioanele se constituie atunci cand o entitate are o obligatie curenta (legala sau implicita) generata de un eveniment trecut, iar pentru solutionarea acesteia este probabil sa fie...
vezi AICI monografia << 
de Redactia Conta
Copyright Conta Online / Conta.ro 2006 - 2025. Toate Drepturile rezervate
